Оплачивается ли дополнительный отпуск при увольнении? Как рассчитать компенсацию за неиспользованный дополнительный отпуск при увольнении?

  • В российском трудовом законодательстве существует понятие «удлиненный отпуск» в 42 или 56 календарных дней. Он присваивается таким категориям сотрудников, как педагоги.
  • Выплата компенсации сотруднику должна производиться в момент увольнения или не позднее дня после предъявления уволенным требования о расчете.
  • В стаж непрерывной работы засчитывается как время фактической работы, так и время сохранения места работы — время нахождения на больничном, нерабочие праздничные и выходные дни.
  • В стаж непрерывной работы не засчитываются прогулы без уважительной причины и отгулы в счет отпуска, поэтому данные дни не включаются в расчет при компенсации отпуска.

Начисление зарплаты не должно составить труда, но вопрос как рассчитать отпуск при увольнении — сложнее, так как число дней может превышать базовую продолжительность. Такое возможно из-за неиспользованных ранее или дополнительных дней. Чтобы не ошибиться, вначале необходимо определить общее время работы, которое дает право на получение ежегодного оплачиваемого отдыха (ст. 121 ТК РФ). При этом нужно учесть особенности предоставления дополнительных отпускных периодов: за работу с вредными условиями труда и т.п.

Затем нужно определить общее количество дней, которые причитаются за весь период работы у работодателя.

Если количество дней получается дробным, то число округляется в пользу работника (письмо Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2005 № 4334-17).

После этого, на основании данных табелей учета рабочего времени (или иных документов учета труда), из полученного результата вычитаются дни, которые сотрудник уже использовал.

В результате рассчитывается оставшиеся количество.

  • Фактически отработанное время (ФОВ) = 12 последних месяцев (или менее, но фактически отработанных) – исключаемые периоды.
  • Количество дней за отработанное время (КДОВ) = (ФОВ / 12 месяцев) / (положенное количество отпускных дней в трудовом договоре / 12 месяцев).
  • Количество дней отпуска (КДО) = КДОВ +/- остатки дней.

Какие дни берут в расчёт?

Понять, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск, можно определив принцип расчёта отпускных дней, которые возмещаются деньгами. Количество таких дней зависит от того, сколько времени проработал человек перед увольнением. Отработанные дни в году округляются до месяцев.

Если отработано больше половины месяца, стаж для расчёта выплат округляется в большую сторону, если меньше половины — наоборот. Чтобы получить выплаты за 28 дней, достаточно отработать полных 11 месяцев (без округления). Также компенсируют все 28 дней гражданам, проработавшим от 5,5 до 11 месяцев и уволенным из-за ликвидации предприятия, призыва в армию или сокращения штата.

А вот если работник отработает меньше, чем полмесяца, то возмещение он не получит.

Оплачивается ли дополнительный отпуск при увольнении? Как рассчитать компенсацию за неиспользованный дополнительный отпуск при увольнении?

Пример: Панфилов И.Л. работает на предприятии с 10 апреля 2014. Каждый рабочий год Панфилова начинается с 10 апреля. Увольняется он с 15 августа 2017. За последний рабочий год он отработал 4 месяца и 5 дней.

Округление происходит в меньшую сторону, поскольку отработано меньше половины месяца. При условии, что дни отдыха за предыдущие периоды Панфилов уже использовал, компенсация начисляется за 4 месяца. За это время работы ему полагается 9,33 дня отдыха.

Формулу, по которой мы произвели расчёт неисрользованных дней, смотрите ниже.

Важно! Округление неиспользованных дней не предусматривается. Руководство фирмы вправе решить округлять дни до целых чисел, но делать это обязано не арифметическим способом, а в пользу работника. Так число 9,33 округляется до 10 целых дней, а не до 9 (письмо Минздравсоцразвития России от 07.12.2005 N 4334-17).

Расчет в нестандартных ситуациях

При расчете оплаты за неиспользованный отпуск могут складываться следующие ситуации:

  • Увольняющийся отработал меньше половины месяца — компенсацию ему не начисляют (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169).

Компенсация вместо дополнительного отпуска: расчет и сроки выплаты

Дополнительный отдых — это дни сверх ежегодного основного отпуска. Если у сотрудника остались неиспользованные дни отдыха, он вправе получить вместо них денежную компенсацию. Но согласно статье 126 ТК РФ не все категории работников могут этим воспользоваться.

Право на компенсацию вместо дополнительного отпуска

Оплачивается ли дополнительный отпуск при увольнении? Как рассчитать компенсацию за неиспользованный дополнительный отпуск при увольнении?

Официально трудоустроенные люди четыре недели в году отдыхают от своих рабочих обязанностей. Но есть профессии, позволяющие специалистам находиться в отпуске больше времени (до 45 дней):

Когда руководителю сложно найти подходящую замену на такой длительный срок, он соглашается предоставить компенсацию вместо дополнительного отдыха. Если в прошлом году сотрудник отгулял не весь отпуск, то в текущем – он вправе получить возмещение в денежном эквиваленте. Сумма зависит от среднего заработка за год.

ВНИМАНИЕ! Компенсацию за неиспользованный дополнительный отпуск можно попросить у работодателя спустя шесть месяцев, когда по закону новичку впервые полагается отдыхать. Но если до конца года человек не доработает, то по статье 137 ТК РФ удерживаются выплаченные средства из зарплаты.

Право на возмещение имеют сотрудники, которые хотят прервать трудовые отношения. Работник может отправиться в отпуск с последующим увольнением или получить деньги за то, что не воспользовался этим.

ВАЖНО! Во время отпуска нельзя уволить человека, любой сотрудник имеет право передумать и вернуться к работе.

Если работник, который увольняется, имеет право на увеличение дней отдыха и не использовал их своевременно, то вместе с заявлением об уходе он пишет заявление на выплату.

Как оформить компенсацию

Для оформления возмещения неиспользованных дней отдыха сотрудник пишет соответствующее заявление на имя директора. Руководитель принимает решение о предоставлении компенсации вместо дополнительного отпуска в течение трех дней.

Если директор согласен, то издается приказ о начислении денежной компенсации за дополнительный отпуск. Форма распоряжения свободная, но указывается период, за который полагается оплата, и дату перечисления. Работник знакомится с приказом и ставит подпись.

Данные вносятся в личную карточку сотрудника и общий график отпусков.

Пример расчета компенсации

Сумма зависит от средней заработной платы за один или два года. Все заработанные деньги делятся на 12 месяцев, затем – на среднее число рабочих дней в месяце. Так получается зарплата за сутки. Количество неиспользованных дней умножается на это число, получается сумма к выплате.

Например, учитель Соколова А. Н. имеет 12 добавочных суток, годовая зарплата составляет 390 тысяч рублей, в месяц работает 20 дней. Вычисляем:

390000 / 12 / 20 = 1625 р. – это средняя зарплата за день. 1625 * 12 = 19500 р. – сумма компенсации.

ВАЖНО! Так как компенсация относится к доходам, из нее вычитают подоходный налог. Но есть предприятия, которые эту выплату относят к денежному возмещению, тогда она не попадает под налогообложение.

Сроки выплаты компенсации

Трудовое законодательство не устанавливает строгие сроки выдачи денежных средств за добавленный период отпуска. Перечисление происходит в ближайший день получения заработной платы по регламенту организации.

В каких случаях компенсирование невозможно

Существуют категории граждан, которые не вправе вместо дополнительного отпуска получать денежную компенсацию. К ним относятся:

  • специалисты, занятые на работах с вредными или опасными условиями труда;
  • беременные женщины, которые уходят в декрет;
  • люди, пострадавшие от радиации в Чернобыле;
  • несовершеннолетние работники;
  • служащие таможни.

Во всех остальных случаях закон разрешает сторонам договориться и выбрать оптимальный вариант.

Оплачивается ли дополнительный отпуск при увольнении? Как рассчитать компенсацию за неиспользованный дополнительный отпуск при увольнении?

В данной статье мы выясним, оплачивается ли работнику компенсация за неиспользованный дополнительный отпуск при увольнении и каковы условия ее получения.

Многие граждане, ожидающие увольнения, задаются вопросом, полагается ли им компенсация за дополнительный отпуск.

Согласно законодательству, такое право есть у любого сотрудника, но при условии, что он отработал как минимум полгода на текущем месте.

К примеру, компенсация предоставляется за переработки и ненормированный график. Однако, это правило распространяется не на всех граждан, а только на отдельные категории.

Будет ли выплачиваться компенсация при увольнении за неиспользованный дополнительный отпуск?

Будет ли компенсация?

В статье 127 ТК РФ говорится, что работодатель обязан выплачивать компенсацию за каждый неиспользованный день отпуска в случае увольнения сотрудника. Это относится к любым категориям работников, даже тем, кто трудится во вредных и опасных условиях.

Трудовым кодексом запрещено менять дни отпуска на денежную выплату, если по факту увольнения не было. Вот только иногда работники могут обойти эту норму. К таковым можно отнести:

  • Специалистов, работающих в ненормированном графике
  • Работники, занимающиеся делами особого характера

Полагается ли таким сотрудникам компенсация в обмен на отпуск сказать сложно, но законом это не запрещено.

Например, гражданам, трудящимся в тяжелых условиях, оплачивается компенсация за один полный отпуск, потому что все остальные, как правило, используются.

Люди, занимающиеся работой с особым характером, также получают выплату независимо от разных факторов. Если график работы ненормированный, то также полагается компенсация.

Как потребовать выплаты компенсации за неиспользованный отпуск?

Каждый работающий гражданин может потребовать возместить все пропущенные дни отпуска, даже за прошлые года. Исключением можно считать отпуск, который оговаривается исключительно нормативными актами работодателя, а непосредственно законодательством не предусматривается.

Выплата компенсации осуществляется на основании заявления.

Заявление на компенсацию

Если работником оно не подается, то никаких выплат не производится. Расчет осуществляется вместе с другими оплатами в установленный законодательством срок.

Стоит отметить, что если в прошлых годах некоторые дни отпуска так и остались неиспользованными, то за них тоже полагается денежная выплата. Надо просто указать эти дни в заявлении.

Как рассчитывается компенсация за дополнительный неиспользованный отпуск: размер, порядок расчета

Когда работодателю приходится платить работнику компенсацию, то он, в первую очередь, выясняет, за сколько дней ему нужно будет сделать оплату. Расчет производится путем деления общего количества дней дополнительного отпуска на 12. Это правило применимо, если сотрудником был отработан целый год.

Расчет компенсации

Следующим этапом будет умножение результата на рабочие месяцы. Если вдруг один месяц получится не полным, то он округляется до целого, а из полученной цифры нужно вычесть использованные дни.

Размер компенсации определяется путем умножения не забранных дней отпуска на средний заработок за день. Конечно, для этого сначала определяется этот показатель.

Если в результате число получится не целое, то оно будет округляться в большую сторону.

Расчет среднего заработка определяется путем перемножения количества рабочих дней и среднего заработка. Для вычисления последнего нужно умножить зарплату на количество календарных дней в месяце.

Читайте также:  Закон о рыбалке: новые правила 2020, штрафы, изменения

Календарными днями принято считать те, что были отработаны и они умножаются на среднее число дней. Согласно ТК РФ — это 29,4.

Как можно заметить, расчет точно такой же, как и для обычного отпуска. Если говорить коротко, то алгоритм выглядит так:

  • Определяется расчетный период
  • Определяется корректирующий коэффициент
  • Определяются показатели, не участвующие в исчислении среднего заработка
  • После получения всех данных рассчитывается среднедневной заработок
  • Только после этого определяется сумма компенсации

Стоит сказать, что средний заработок высчитывается за один год. Если в это время зарплата была изменена, то дополнительно определяется коэффициент ее динамики.

Особенности предоставления компенсации за дополнительный неиспользованный отпуск

Особенными принято считать случаи, когда компенсация считается для сотрудников, устроенных на временные должности или выполняющих сезонные работы.

Расчет при сезонных работах

Для таких сотрудников отпуск рассчитывается по рабочим дням. Для расчета используется обычная формула, но вместо числа неиспользованных дней, в расчет берутся рабочие. Показатель рассчитывается так: из количества отработанных месяцев умноженных на 2 убираются дни, что уже были использованы.

Даже если работник проработал менее года, то он тоже может получить компенсацию. Вот только с условием, что отработан почти год — 11,5-12 месяцев, если стаж меньше, то компенсацию тоже можно получить, но только при наступлении следующих ситуаций:

  • При ликвидации, реструктуризации или остановке работы предприятия
  • При отправке на службу в армию
  • При отправке в командировку с целью обучения
  • При переводе в другое место по инициативе работодателя
  • В случае профнепригодности сотрудника, которая выявилась во время работы

Видео: Компенсация за неиспользованный отпуск

Расчет Компенсации за Отпуск ???? при Увольнении в 2019 году

Чтобы правильно рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск, первое, что необходимо сделать, это определить количество дней, за которые следует выплатить деньги. В статье вы найдете пример расчета компенсации при увольнении.

При увольнении работника работодатель должен выплатить ему компенсацию за все неиспользованные отпуска. Для расчета компенсации важно знать зарплату сотрудника и число дней отпуска, на которые он получил право к моменту увольнения. Порядок выплаты компенсации установлен пунктом 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР от 30.04.30 № 169.

Если незадолго до увольнения сотрудник использовал отпуск за неотработанный до конца рабочий год, то при увольнении из его зарплаты необходимо удержать излишне выплаченные отпускные. В некоторых случаях такое удержание не производится, например при ликвидации организации (часть 2 статьи 137 ТК РФ).

Чтобы полностью разобраться в том, как правильно считать и выплачивать зарплату, средний заработок, пособия, командировочные и пр., запишитесь на онлайн-курс Контур.Школы «Расчеты с персоналом по оплате труда». По итогам обучения вы получите удостоверение о повышении квалификации.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск?

Расчеты с работниками при увольнении

Смотрите вебинар и будьте в курсе самой актуальной информации.

Зарегистрироваться

Если работник проработал в организации 12 месяцев, в которые входит и сам отпуск (ст. 121 ТК РФ), то ему полагается ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней.

Другими словами, полная компенсация выплачивается работнику, проработавшему у работодателя не менее 11 месяцев (п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках).

Если увольняющийся работник не отработал период, который дает право на полную компенсацию неиспользованного отпуска, компенсация выплачивается пропорционально дням отпуска за отработанные месяцы (п. 29 Правил).

При исчислении сроков работы, которые дают право на компенсацию при увольнении, излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из расчета, а излишки, составляющие более половины месяца, округляются до полного месяца. Компенсация выплачивается в размере среднего заработка за 2,33 дня (28 дн. / 12 мес.) за каждый месяц работы.

Павел Крайнов работал в компании с 1 по 18 июля. Ему было начислено 15 600 руб. Может ли Крайнов рассчитывать на компенсацию за неиспользованный отпуск? Если да, то за какое количество дней и в каком размере? 

Ежегодный основной оплачиваемый отпуск составляет 28 календарных дней.

Решение:

  1. Работник отработал больше половины месяца, соответственно, он может рассчитывать на компенсацию за неиспользованный отпуск.
  2. Компенсацию следует выплатить за один месяц. Определяем дни, за которые следует начислить компенсацию: 28 дней / 12 месяцев = 2,33 дня.
  3. Определяем средний дневной заработок. В общем случае для определения компенсации за неиспользованный отпуск расчетный период составляет 12 календарных месяцев. Но указанный работник расчетный период не отработал, соответственно, средний дневной заработок рассчитывается по нормам п. 7 Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

    29,3 / 31 * (31-13) = 17,01 дня — это количество дней в неполностью отработанном месяце (июле), которые следует включить в расчет,

    где 29,3 — среднемесячное количество календарных дней, 31 — количество календарных дней в июле, 13 — количество дней, которые Крайнов не отработал в июле.

    15 600 / 17,01 = 917,11 руб. — средний дневной заработок.

  4. Определяем компенсацию за неиспользованный отпуск. 917,11 * 2,33 = 2 136,87 руб.

Компенсация за неиспользованный отпуск: НДФЛ и взносы

Алексей Бондаренко, юрист, налоговый консультант: «Вне зависимости от системы налогообложения, которую применяет организация, с компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением, удержите НДФЛ (абз. 6 п. 3 ст. 217 НК РФ).

Так как компенсация не является оплатой за выполненные трудовые обязанности, то датой получения сотрудником дохода будет не последний день месяца или последний день работы сотрудника (как при оплате труда, п. 2 ст. 223 НК РФ), а момент фактической выплаты дохода (п.

 1 ст. 223 НК РФ).

 Также не забудьте, что с компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением, нужно начислить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний взносами в обычном порядке».

Компенсация за неиспользованную часть отпуска во время работы

Иногда работодатель может выплатить работнику компенсацию, не дожидаясь увольнения. В данном случае речь пойдет о дополнительном оплачиваемом отпуске, часть которого по письменному заявлению работника может быть заменена денежной компенсацией во время работы у конкретного работодателя.

Однако не допускается замена денежной компенсацией ежегодных дополнительных оплачиваемых отпусков беременным женщинам и работникам в возрасте до 18 лет, а также работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, за работу в соответствующих условиях (за исключением выплаты денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении).

Существуют отпуска, превышающие 28 дней, но не подлежащие компенсации в период работы, так называемые удлиненные отпуска.

Как отразить компенсацию за неиспользованный отпуск в 6-НДФЛ

Сведения о сумме НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск отражаются в полном размере в расчете 6-НДФЛ аналогично обычным выплатам, произведенным при увольнении.

Для работников по совместительству порядок расчета такой же.

Читайте статью Контур.Школы «5 главных ошибок при расчетах с работниками по оплате труда».

Компенсация отпуска при увольнении

Процедура увольнения сотрудника сопряжена с необходимостью решения множества вопросов, которые встанут перед работниками кадровой службы. При отсутствии достаточного опыта чаще всего возникает вопрос о том, какими нормативными актами регламентируется выплата и расчет компенсации дней отпуска при увольнении, как оплачивается  день увольнения и прочее.

Порядок расчета компенсации отпуска при увольнении является одним из самых частых вопросов, поскольку при его решении могут использоваться разные методики. Но решение этого вопроса может быть существенно облегчено, если точно знать, как округляются результаты, полученные при вычислениях.

Как рассчитать количество неиспользованных дней отпуска увольняющегося сотрудника?

Методики расчета количества дней отпуска, полагающихся увольняющемуся сотруднику, в Трудовом кодексе РФ нет, порядок расчета приведен «Правилах об очередных и дополнительных отпусках», принятых и утвержденных Народным комиссариатом труда СССР от 30 апреля 1930 года № 169 (далее — Правила).

Этот нормативный акт применяется на сегодняшний день только в той части, которая не противоречит действующему трудовому законодательству.

При расчете компенсации отпуска при увольнении следует также руководствоваться положениями ст. 126 и 127 ТК РФ.

Согласно им, работник, не полностью использовавший на момент увольнения гарантированные законом 28 дней ежегодного оплачиваемого отпуска, может рассчитывать на денежную компенсацию «недогуленных» дней.

Чтобы рассчитать эту компенсацию, необходимо определить, сколько таких дней учесть при расчете. Для этого нужно определить количество месяцев, отработанных сотрудником со дня последнего такого отпуска и сделать расчет пропорционально этой величине.

При расчете нужно знать правило, в соответствии с которым округляются до целого отработанные в течение года месяцы и дни.

Согласно п.35 Правил, до целого месяц может быть округлен в случае когда излишки составляют более 15 дней, в случае, когда в течение того месяца, в котором работник увольняется, количество отработанных им дне составило менее 15, это время при подсчете компенсации отпуска при увольнении учитываться не будет.

За сколько дней выплачивается компенсация отпуска при увольнении

Каждый отработавший на предприятии более полугода сотрудник, имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск, продолжительность которого в обычном случае составляет не менее 28 календарных дней за отработанный полностью год.

За рабочий год принимается период в 12 месяцев, в течение которого за сотрудником сохранялось его рабочее место (ст. 121 ТК РФ).

При этом отпуск также входит в стаж, который учитывается для предоставления отпуска, то есть, уже после того, как сотрудник отработал на предприятии 11 месяцев, ему полагается 28 дней оплачиваемого отпуска.

То есть, полностью компенсация за отпуск при увольнении выплачивается сотруднику, отработавшему на предприятии  не менее 11 месяцев без учета отпускного месяца или 12 месяцев с его учетом (п. 28 Правил).

Такой порядок расчета гарантирует получение компенсации отпуска при увольнении работнику, который немного времени не доработал до полного года, как в случае, когда, например, отпуск ему был оформлен на испытательном сроке в компании.

Суммирование и учет рабочих дней в не полностью отработанных месяцах производится в вышеописанном порядке в соответствии с п. 35 Правил.

Как указывается в ст. 139 ТК РФ, при расчете компенсации отпуска при увольнении учитывается средняя оплата труда в расчетном периоде, который равен 12 календарных месяцев.

Чтобы не было противоречий с п.28 Правил, отработанные сотрудником полные 11 месяцев округляются до одного года (хотя формулировка этого пункта часто приводит к разночтениям из-за своей неточности).

Некоторые кадровики-практики полагают, что полностью компенсация отпуска при увольнении положена только тем сотрудникам, которые отработали на предприятии полный год, а отработавшим 11 месяцев полагается произвести пропорциональный расчет с учетом количества полностью отработанных календарных дней. В этом случае компенсация сотруднику будет выплачена не полностью,  меньше, чем за 28 отпускных дней, что противозаконно. Поскольку округление отработанных 11 месяцев до календарного года улучшает положение работника и не противоречит ст. 8 ТК РФ, такой подход позволит избежать трудовых и судебных споров.

Читайте также:  Курсовые разницы при УСН

Методика расчета компенсации отпуска при увольнении в календарных днях

На практике для расчета отпуска при увольнении и определения количества дней, положенных для оплачиваемого ежегодного отпуска, используют несколько разных методик.

Чаще всего расчет производится  пропорционально количеству месяцев, отработанным сотрудником в компании.

По этому методу расчет дней отпуска производится только за 10 отработанных полностью месяцев, так как за 11 и 12 месяцев компенсация отпуска при увольнении производится в полном объеме — за 28 отпускных дней.

Согласно этой методике, коэффициент 2,33 умножается  на количество отработанных в организации месяцев. Коэффициент 2,33 — это среднее количество отпускных дней, положенное работнику за один полностью отработанный месяц. Его получают, разделив 28 дней отпуска на 12 месяцев. Итоги такого расчета представлены на рисунке ниже.

Расчет отпуска при увольнении. Формула: 2,33 дня, умноженных на число отработанных в компании месяцев.

Количество отработанных месяцев Количество положенных дней отпуска Количество отработанных месяцев Количество положенных дней отпуска
1 месяц 2,33 7 месяцев 16,31
2 месяца 4,66 8 месяцев 18,64
3 месяца 6,99 9 месяцев 20,97
4 месяца 9,32 10 месяцев 23,30
5 месяцев 11,65 11 месяцев 28
6 месяцев 13,98 12 месяцев 28

Необходимо отметить противоречие, присущее этому методу. Положение п. 28 Правил может быть понято следующим образом: если сотрудник отработал за год полных 11 или 12 месяцев включительно, компенсация отпуска при увольнении ему положена  за полный год.

Как пример, приведем ситуацию, когда сотрудник, принятый на предприятие и не бравший отпуск, отработал 11 месяцев и решил уволиться.

Если компенсация будет рассчитывать пропорционально, то в расчете будут учтены только 11 из 12 месяцев, но если он возьмет отпуск с последующим увольнением, то расчет отпускных будет произведен за период сроком в один год, поскольку в отпускном стаже будет учитываться и время отпуска (ст. 121 ТК РФ).

В этом случае работник получает право на оплату всех 28 дней ежегодно предоставляемого отпуска, и при этом и в первом, и во втором случае увольнение его состоится в один и тот же день. Поэтому в любом случае работник, проработавший полных 11 месяцев, компенсацию отпуска при увольнении должен получить в полном размере — за 28 календарных дней. С этим методом расчета согласен и Роструд, как следует из письма этого ведомства от 31 октября 2008 г. № 5921-ТЗ.

По каким правилам округлять число дней при расчете компенсации отпуска при увольнении

Если пользоваться методикой, приведенной выше, данные, полученные при вычислениях, необходимо будет округлять. Этот вопрос также важен, поскольку порядок округления влияет на величину суммы компенсации отпуска при увольнении. Ответ на этот вопрос содержится в письме Минздравсоцразвития РФ № 4334-17 от 07.12.

2005, в котором говорится, что поскольку итогом расчета являются не дни отпуска, а денежные суммы, при получении промежуточных результатов округление можно не производить.

Если все-таки порядок расчета, утвержденный локальным нормативным актом работодателя, предусматривает такое округление, производить его можно, только если оно в пользу работника, а не по общепринятым арифметическим правилам.

Например, если в итоге получилось, что компенсация отпуска при увольнении работнику положена за 23,3 дня, округление производится не до 23, а до 24 дней. Правило, по которому производится округление, также должно быть закреплено в локальном нормативном акте работодателя — коллективном договоре, положении об оплате труда или положении об отпусках.

Как производится расчет компенсации отпуска при увольнении

Как рассчитываются отпускные при увольнении? Воспользуйтесь формулой, представленной ниже.

Формула. Как рассчитать отпускные при увольнении (компенсацию за неиспользованный отпуск)

Средний дневной заработок Х Количество неиспользованных дней отпуска

Для этого необходимо средний дневной заработок работника умножить на количество неиспользованных дней отпуска. При этом следует учесть, что расчетный период зависит от стажа работы в компании.

Если стаж составляет больше года, за расчетный период принимаются последние 12 месяцев перед месяцем увольнения. При меньшей величине стажа в расчете учитывается весть период работы до месяца увольнения (ч. третья ст. 139 ТК РФ, п.

4 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ № 922).

Кроме того, чтобы правильно рассчитать средний дневной заработок, необходимый для расчета компенсации отпуска при увольнении, нужно учесть те периоды, которые не входят в отпускной стаж (ст. 121 ТК РФ).

Это те периоды, когда сотруднику выплачивался средний дневной заработок, как например, пособие повременной нетрудоспособности.

Если он находился на больничном, его рабочий год продлевается и его окончание переносится на количество дней временной нетрудоспособности и, соответственно, право на отпуск также наступает позже (письмо Роструда от 14 июня 2012 г. № 854-6-1).

Когда же в течение расчетного периода все дни были отработаны сотрудником полностью, средний дневной заработок рассчитывается по формуле:

Формула. Как рассчитываются отпускные при увольнении: определение среднего дневного заработка

Сумма заработка за расчетный период 12 29,3
  • где: СЗРП — суммарный заработок за расчетный период; 12 — количество месяцев в году;
  • 29,3 — среднее количество дней в месяце.

При расчете компенсации за дополнительный отпуск при увольнении используются те же формулы и та же схема. В том случае, когда работник отгулял отпуск авансом, с него необходимо удержать за те дни, которые он по факту не отработал.

Удержание можно произвести при окончательном расчете. Если же сумма окончательного расчета не покрыла сумму удержания и работник отказывается компенсировать получившуюся разницу, выход только один — взыскать ее в судебном порядке.

СТАТЬИ ПО ТЕМЕ

  • Отпуск-2017
  • Компенсация за неиспользованный отпуск

Калькулятор компенсации за неиспользованный отпуск в 2021 году

Увольняясь с работы, сотруднику гарантированно предоставляется денежная выплата за неиспользованные дни ежегодного оплачиваемого отпуска — рассчитать компенсацию при увольнении предлагаем бесплатно в онлайн калькуляторе.

После заполнения нескольких полей проводится мгновенный расчет, итогом которого является величина среднего дневного заработка и сумма выплаты за отпускные дни, не использованные работником за период работы.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск в онлайн калькуляторе — инструкция

Расчет оплаты за неиспользованные дни отдыха проводится в обязательном порядке в день увольнения. За весь неотгулянный за время работы отпуск работодатель обязан выплатить денежную компенсацию, вычисление которой проводится в том же порядке, что и расчет отпускных — исходя из среднедневного дохода за последний год работы в компании.

Компенсация выплачивается вместе с общим расчетом в день увольнения. Воспользуйтесь онлайн калькулятором выше, чтобы узнать, какую сумму должен оплатить работодатель за дни отпуска, не использованные сотрудником.

Пошаговая инструкция по использованию калькулятора:

Поле калькулятора Инструкция по заполнению
Шаг 1 Указать общий заработок за расчетный период В данное поле калькулятора нужно внести суммарный начисленный заработок за последние 12 месяцев, а если отработано меньше года, то за фактическое время работы.

  • Берется начисленный доход, с которого еще не удержан подоходный налог 13%.
  • Суммировать нужно все выплаты, связанные с оплатой труда.
  • Не принимаются в расчет выплаты, исчисленные по среднему заработку, а также компенсации, не относящиеся к оплате труда.
  • То есть не нужно учитывать больничные и декретные пособия, оплату командировок, простоев, отпусков, компенсации проезда, питания, проживания, обучения, материальную помощь.
Шаг 2 Указать период работы в организации В данное поле онлайн формы нужно внести количество полных месяцев периода работы в организации с момента заключения трудового договора до дня увольнения.
Из периода нужно исключить дни больничных, прогулов, а также отпуск за свой счет свыше 14 дней за каждый рабочий год.
Данный показатель позволит рассчитать отпускной стаж сотрудника.
Шаг 3 Указать количество уже использованных дней отпуска Необходимо посчитать количество уже отгулянных отпускных дней за весь период работы в организации и внести полученное число в это поле калькулятора.
Эти дни будут вычтены при определении продолжительности неиспользованного отпуска.
Шаг 4 Внести дату увольнения Нажать на поле и выбрать на открывшемся календаре дату расторжения трудового договора.
Шаг 5 Указать число отработанных дней в расчетном периоде Для каждого месяца расчетного периода внести количество отработанных календарных дней.
Если в месяце был отпуск, нетрудоспособность, командировка, прогул, отгул, простой, то этот месяц неполный – нужно отнять от общего числа календарных дней месяца те дни, что выпали на указанные периоды, полученное значение внести в данное поле онлайн калькулятора.
Пример: в апреле 2021 года была командировка 5 дней, значит, в поле для апреля нужно внести 25 (30 дн. – 5 дн.).
Шаг 6 Нажать на кнопку «рассчитать» После заполнения всех полей следует нажать на зеленую кнопку для проведения онлайн расчета компенсации.

Если все поля заполнены правильно, итогом расчета в калькуляторе будет величина среднего дневного заработка, а также сумма компенсации за неиспользованный отпуск, которую работодатель обязан будет начислить сотруднику в связи с увольнением.

Данный вид дохода облагается НДФЛ, поэтому с начисленного показателя отнимается 13%, остаток выплачивается работнику.

Увольняющемуся сотруднику не нужно заявлять о своем праве на компенсацию, писать заявление или просить руководство оплатить неиспользованные дни отпуска. Бухгалтерия проводит расчет в автоматическом режиме без напоминаний.

Ниже рассмотрен пример расчета с использованием онлайн калькулятора и формул, действующих в 2021 году.

Предлагаем также воспользоваться онлайн калькулятором для расчета отпускных.

Пример расчета отпускных при увольнении в 2021 году

Исходные данные:

Сотрудница увольняется 12 апреля 2021 года. В организации она работает с 10.09.2019, то есть 19 полных месяцев, за это время успела отдохнуть 42 дня.

  1. Ее ежемесячная зарплата составляет 37 000 руб.
  2. Однако в августе 2020 она была в оплачиваемом ежегодном отпуске 28 дней, а марте 2021 брала отгулы за свой счет — 7 дней.
  3. Зарплата за август составила 3 580, а за март — 28 645.
  4. Заполнение онлайн формы:
  • 1 — суммарная зарплата = 37 000 * 10мес. + 3 580 + 28 645 = 402 225;
Читайте также:  Наследование долгов по кредиту

Компенсация вместо дополнительного отпуска: расчет и сроки выплаты

Автор статьи: Юлия Кайсина Последнее изменение: Январь 2020 года 6647

При увольнении сотрудника ему обязаны выплатить денежную компенсацию за неиспользованный отпуск. Иногда человек не собирается уходить из компании, но из-за материальных проблем или по другим причинам предпочитает не идти в отпуск, а получить взамен деньги. Компенсация за отпуск без увольнения допускается, однако рассчитывать на нее может ограниченное число работников.

Компенсация за дополнительный отпуск

Кроме гарантированного отечественным законодательством ежегодного 28-дневного отпуска, отдельные категории персонала организаций имеют право на дополнительный оплачиваемый отпуск. Обычно дополнительные дни отпуска положены работникам, которые трудятся в особенно вредных для здоровья условиях либо в неблагоприятных климатических зонах.

Зачастую у граждан возникает резонный вопрос: можно ли заменить материальной выплатой дополнительный отпуск? Да, это вполне реально! Когда работнику не нужны лишние дни отдыха, то допускается замена дополнительного отпуска денежной компенсацией, величина которой пропорциональна числу неиспользованных отпускных дней.

Компенсация за дополнительный отпуск перечисляется согласно установленной законом процедуре и строго определенным категориям граждан.

Когда не положена компенсация по неиспользованному отпуску?

Мнение эксперта

Куртов Михаил Сергеевич

  Что делать, если работодатель не оплачивает больничный

Юрист-практик с 15-летним стажем. Специализируется на гражданском и семейном праве. Автор десятков статей на юридическую тематику.

Компенсации недопустима, если отпуск получают те, кто пострадал во время аварии на АЭС либо при ее ликвидации. Под этот запрет попадают и те, кто трудится в условиях, способных причинить ущерб здоровью.

Такие работники могут рассчитывать на получение семи дней в дополнительном отпуске. Если же лицо вправе рассчитывать на более длительный отдых, то компенсация за время, превышающее неделю, может быть получена.

Это важно знать: Возврат денег покупателю по безналичному расчёту: порядок и сроки

Что становится основанием для отчислений:

  • Письменное согласие сотрудника, которое оформляется в виде специального соглашения к уже оформленному договору.
  • Трудовые договоры, заключенные с коллективом.
  • Соглашение в отрасли либо между отраслями.

Вышеозначенные документы как раз нужны для того, чтобы определить порядок для начисления и расчета, условия, при которых совершаются действия.

Особенности компенсации за дополнительный отпуск

Положения статьи 126 ТК РФ гласят, что если срок ежегодного оплачиваемого отпуска превышает 28 календарных дней, то все дополнительные дни свыше установленного периода могут быть заменены денежной компенсацией по желанию сотрудника.

Для этого ему следует написать соответствующее заявление на имя руководителя организации, в которой он трудится. Однако некоторые категории работников все же не могут заменить дополнительные дни отпуска материальной компенсацией.

К ним относятся:

  • Женщины в состоянии беременности.
  • Несовершеннолетние сотрудники (до 18 лет).
  • Сотрудники, занятые на особо вредных производствах или деятельность которых связана с потенциальной опасностью для жизни и здоровья (но они все же могут получить материальную компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении).

Приказ (образец ) о замене дополнительного отпуска денежной компенсацией оформляется руководителем организации в произвольной форме и к нему прикладывается заявление сотрудника. Работник обязан ознакомиться с приказом и расписаться в нем.

Отметка о предоставлении компенсации вместо дополнительного отпуска вносится в личную карточку сотрудника и в график отпусков также на основании соответствующего приказа.

Срок выплаты компенсации за дополнительный отпуск не является фиксированным – она выплачивается работнику в установленный день перечисления заработной платы.

Срок выплаты компенсации за дополнительный отпуск не является фиксированным – она выплачивается работнику в установленный день перечисления заработной платы.

Отпуск или компенсация при увольнении: что выгоднее взять

Согласно действующему законодательству всем работающим на предприятии гражданам положен ежегодный отпуск. Он предусматривает сохранение рабочего места и выплату заработной платы за все дни отдыха.

Иногда так случается, что неоформленные вовремя отпуска накапливаются — такое часто происходит из-за производственной необходимости на предприятии.

Иногда работнику сложно решить, что выгоднее взять — отпуск или компенсацию при увольнении.

Оформление отпускных

Перед увольнением с должности работник может применить право на свой неиспользованный отдых. Часто практикуется оформление отпуска вместо положенной по закону 2-недельной отработки. Такой подход разрешен на законных основаниях, поэтому исключает любые сложности. Заменить отработку допустимо, если работодатель даст свое разрешение.

  Порядок прекращения трудового договора по соглашению сторон

В случае оформления отдыха, нанимателем предусмотрена выплата отпускных. Для того чтобы определиться, что выгоднее — отгулять отпуск или получить компенсацию при увольнении, важно понимать, как производится расчет таких выплат.

Сначала работодателем производится расчет среднего однодневного заработка, после чего полученный результат умножается на число тех дней, которые были выходными. Разницы в расчетах быть не должно. Это значит, что и отпускные, и компенсация начисляются в одинаковых размерах.

Для предоставления работнику отпуска или денег при увольнении важно правильно написать заявление об уходе. Выбор в данном случае только за сотрудником. Работодатели обычно поддерживают такое желание коллеги.

Подчиненному следует помнить, что заявление об уходе необходимо предоставлять за 2 недели до увольнения.

Так работодатель сможет полностью компенсировать работнику все выплаты. Расчетные выплачиваются за несколько дней до увольнения переводом денежных средств на банковскую карту или в кассе предприятия.

Чтобы правильно понять, что выгоднее — отпуск с последующим увольнением или компенсация, нужно учесть, что расчет производится посредством одной и той же формулы, поэтому разница отсутствует. Выбор стоит за каждым работником — отправиться в отпуск или получить денежную выплату.

Определение разницы

Задумываясь о выгоде, следует помнить о том, что отдых необходим каждому работнику. Поэтому оформление отпуска всегда преимущественнее, чем получение компенсации.

Согласно Трудовому кодексу РФ каждый сотрудник пользуется правом на уход в ежегодный оплачиваемый отпуск количеством 28 календарных дней. Рассчитывается отпуск по формуле 28:12 = 2,33 отпускных дня.

Идти отдыхать сотрудник может уже через 11 месяцев работы, а пребывая в отпуске, он зарабатывает еще 2,33 отпускных дня.

Получается, что при работе 11 месяцев сотрудник получает право на отдых за 12-месячный срок трудовой деятельности.

Если работающий коллега решил при увольнении ограничиться лишь компенсацией за непредоставленный отдых, отработав при этом целый календарный год, то он имеет право только на расчет выплаты исходя из 28 дней, не более того. При этом теряются 2,33 дня.

Если идет речь о том, что больше — отпускные или компенсация за неиспользованный отпуск, стоит помнить о потере 2,33 дня ежегодного отпуска при выборе компенсации. К примеру, если работник отработал на предприятии 3 года без отдыха, а его заработная плата составила 60000 руб., то за весь период он потерял 15000 руб.

Без ухода в отпуск

Вариант касается сотрудника, который 3 года не брал ни единого отпускного дня. Зарплата составляла 60000 руб. Расчет составил:

  • 60000 * 36 = 2160000 руб.
  • При увольнении полагается компенсация за 28 * 3 = 84 дня.
  • 60000: 28 х 84 = 180000 руб.
  • Расчет общего заработка за 36 мес. составляет: 2160000 + 180000,00 = 2340000 руб.

Итак, размер среднемесячного заработка получится 2340000: 36 = 65000 руб.

  Облагаются ли отпускные подоходным налогом?

Отражение компенсации за дополнительный отпуск в налоговом учете

Статья 255 НК РФ, согласно которой рассчитывается налог на прибыль, прямо указывает на то, что сумма материальной компенсации за дополнительные дни отпуска, выплачиваемая согласно трудовому законодательству, входит в состав расходов организации на оплату труда сотрудников.

Однако следует учесть тот факт, что сохраняемая зарплата сотрудника на время отпуска и денежная компенсация за дополнительный отпуск – это разные виды расходов на оплату труда. Соответственно, списание суммы компенсации дополнительного отпуска не может быть осуществлено за счет резервных средств. которые заложены на предстоящие расходы по оплате основных отпусков.

Сумма денежной компенсации за дополнительный отпуск может быть включена в статьи расходов организации только в двух ситуациях:

  • Фактическая выплата сотруднику компенсации через кассу организации.
  • Начисление выплаты с применением установленного метода начислений.

Согласно указаниям Минфина РФ, расходы на материальную компенсацию дополнительного отпуска учитываются строго в том периоде, к которому они непосредственно относятся, пропорционально отпускным дням, приходящимся на соответствующий отчетный период.

Важный момент: при компенсации дополнительных дней отпуска, количество которых превышает лимит, установленный законодательством, соответствующие суммы в расходах не учитываются! Денежная компенсация дополнительных дней отпуска облагается НДФЛ, как и другие виды доходов работника.

Страховые взносы и взносы за травматизм также начисляются на сумму компенсации.

Заявление

Итак, в заявлении необходимо указать следующую информацию:

  1. Кому –руководителю (директору, начальнику (отдела), президенту и пр.) организации (название организации).
  2. От кого – должность сотрудника и его ФИО.
  3. Название обращения – заявление.
  4. Текст – Просьба о компенсации отпуска. В этом пункте необходимо указать количество дней, за которые должна быть начислена выплата и сослаться на ст. 126 ТК РФ.
  5. Дата и подпись.

Если дополнительных дней отпуска, подлежащих оплате, накопилось за несколько лет, то в заявлении отражают все дни с указанием прошлых годов, на которые дни законного отдыха попадали.

Заявление рассматривается 3 дня.

При смене работы или выходе на пенсию никакого заявления не требуется. Бухгалтер сам должен учесть эти выплаты при расчете. Кроме того, работнику должна быть предоставлена детализация выплаты.

Денежная компенсация за дополнительный отпуск

Вопрос: В организации производственный процесс не позволяет всем сотрудникам полностью ежегодно «отгуливать» все основные и дополнительные отпуска. Возможно ли получение денежной компенсации за дополнительный отпуск (ежегодно или разово)?

Ссылка на основную публикацию