Налог на депозит (вклад) в 2021 году — какой с юридического лица, России, облагается ли, физических

Налог на депозит (вклад) в 2021 году - какой с юридического лица, России, облагается ли, физических

На основании N 102-ФЗ от 01.04.2020г. с 2021 года форма исчисления налога на проценты по вкладам физических лиц изменится. Если в текущем году платить налог по вкладам требуется, только если депозит открыт под высокий процент, то с 2021 года под новый порядок попадает большинство, открытых в рублях или иностранной валюте вкладов. При этом закон предусматривает ряд исключений и особенностей, которые следует учесть при вычислении суммы налогового сбора. То есть, будет начисляться налог не только на вклады свыше 1 миллиона рублей, но если даже депозит существенно меньше 1 миллиона. Как будет рассчитываться налог в 2021 году — подробно и с примерами рассмотрим в статье.

Как изменится налогообложения доходов по вкладам

До конца 2020 года вкладчики платят налог на процентный доход по вкладам, только если ставка на 5% превышает текущую ключевую ставку. Причем налог начисляется на доход, превышающий ставку. 

Например, ключевая ставка сегодня составляет 4,25% годовых, значит вклады, открытые до 9,25% налогом вовсе не облагаются. Если же депозит открыт под 10%, то налог начисляется на разницу: 10% — 9,25% = 0,75%. Сумма средств, размещенная на счетах, на размер бюджетных сборов не влияет.

С 2021 года налог на депозиты в России начисляется на весь процентный доход, полученный по вкладам, накопительным счетам, в том числе на проценты, начисляемые на остаток средств по банковским картам. Если доход превышает установленный необлагаемый лимит, с превышения необходимо перечислить налог в размере 13%.

Лимит вычислить просто: 1 000 000 * текущую ключевую ставку. Если сегодня она составляет 4,25%, значит, размер необлагаемого дохода равен 42 500 рублей. 

Проценты, полученные по валютным счетам, переводятся в рубли по текущему курсу ЦБ РФ на дату фактического зачисления и также суммируются с доходом по рублевым вкладам и счетам.

Как рассчитать налог

В соответствии с НК РФ, налогом облагаются не сами вклады, а начисляемые проценты. К учету принимают только доходы – совокупная сумма процентов, полученная за календарный год. Собственные денежные средства, размещенные на депозитах, картах и счетах, налогом не облагаются.

Дебетовая #Кэшбэк карта

Пример расчета налога на депозит: У физического лица в течение всего 2021 года открыт вклад на сумму 1 000 000 рублей под 7% годовых. За отчетный период совокупный доход составит 70 000 рублей (1 000 000 * 7%).

Из этой суммы вычитается доля, которая не облагается налогом, в размере 42 500 рублей (для расчета взят последний показатель ключевой ставки 4,25%, но фактически, это переменное значение).

Налог будет начислен на разницу и составит: (70 000 – 42 500) / 100*13% = 3 575 рублей.

При расчете необлагаемого лимита налоговый орган применяет ключевую ставку, зафиксированную на начало года. 

Чтобы узнать, сколько вы заплатите налогов с процентов по вкладам, воспользуйтесь нашим калькулятором

Если ставка по вкладу не превышает 1% годовых, начисленные проценты при расчете налога не учитываются. Также не суммируются доходы по эскроу-счетам. Данная особенность распространяется на все счета, открытые в рублях.

Как платить налог на вклады

Налог на депозит (вклад) в 2021 году - какой с юридического лица, России, облагается ли, физических

Впервые заплатить налог на доход по вкладам за 2021 год, по новым правилам, нужно в 2022 году, за 2022 год – в 2023. По истечении календарного (отчетного) года, до 1 февраля, банки будут самостоятельно передавать в ИФНС все данные по процентной прибыли, полученной вкладчиками по депозитам и накопительным счетам.

Сотрудники налоговой соберут сведения о счетах, открытых во всех банках, расположенных на территории РФ, посчитают совокупную сумму полученных процентов и направят уведомление, если она превысит необлагаемый лимит. В извещении от ИФНС будет указан точный размер налогового сбора.

Физическим лицам не придется производить расчеты и декларировать прибыль, достаточно дождаться письма от контролирующего органа и оплатить сбор в государственный бюджет в срок до 1 декабря 2022 года. 

В результате на размер налога по депозиту влияют четыре основных фактора:

  1. Сумма средств, размещенных на вкладах.
  2. Процентная ставка по договору с банком.
  3. Ключевая ставка Центробанка РФ.
  4. Срок, в течение которого деньги хранились на депозитном счете в банке.

Популярные вопросы и ответы

Если открыто несколько депозитов до 1 млн рублей в разных банках?

Налоговый орган считает общий процентный доход по всем депозитам, открытым во всех российских банках. В том числе учитывают проценты, начисляемые на остаток средств по накопительным счетам, банковским картам. Не играет роли, будет это один крупный вклад или несколько мелких, налог начисляется на итоговую сумму.

Налог распространяется только на вновь открытые вклады?

Налоговый сбор начисляется на все процентные доходы по депозитам и счетам, которые физические лица получат с 2021 года. Дата оформления вклада или открытия счета значения не имеет.

Предусмотрены ли дополнительные льготы?

Каких-либо льгот для отдельных категорий граждан новый закон не предусматривает. Условно к послаблению относят необлагаемый лимит в 1 000 000 рублей. Будут ли облагаться налогом вклады пенсионеров, многодетных семей в будущем неизвестно.

Все ли вклады до 1 млн рублей не облагаются налогом?

Необлагаемый лимит рассчитывается относительно текущей ключевой ставки, а не от суммы размещенных средств. Если проценты по депозиту превышают ключевую ставку ЦБ, возникает база для исчисления налога.

Дебетовая карта Tinkoff Black

Будет ли начислен налог на доход от курсовой разницы по валютным счетам?

Процентная прибыль по вкладам, открытым в иностранной валюте, переводится в рубли по курсу ЦБ РФ на дату фактического поступления на банковский счет. Заработок на курсовой разнице налогом не облагается, а убыток не уменьшает размер налогового бремени.

Заключение 

Налог на депозит (вклад) в 2021 году - какой с юридического лица, России, облагается ли, физических

С одной стороны, нововведение затрагивает финансовые интересы большей части вкладчиков, хранящих на банковских счетах свободные средства. Если раньше можно было свободно держать на депозите или накопительном счете деньги по выгодную ставку, то с 2021 года часть прибыли подлежит оплате в бюджет. 

С другой стороны, понимая, каким образом начисляется налог, накоплениями до 1 млн рублей можно управлять. Например, при выборе тарифа по вкладам, стоит отдавать предпочтение ставкам, которые не превышают ключевую.

Физические лица, которые размещают на счетах свыше 1 млн, будут платить налог по вкладам независимо от ставки, потому что прибыль превысит необлагаемый лимит. Однако уплаченный НДФЛ за календарный год возрастает, что положительно отражается на других аспектах: при возврате излишне уплаченного налога этот факт может «сыграть на руку».

Также всем вкладчикам без исключения полезно отслеживать возможные изменения нового закона и колебания ключевой ставки. Это избавит от неожиданностей в будущем, если котировки внезапно возрастут или упадут, прямым образом повлияв на сумму налогового сбора за отчетный период. 

Новые налоги по вкладам и купонам облигаций в 2021 году

Инвестпривет, друзья! В 2021 году вступают в силу поправки в налоговое законодательство, которые делают инвестиции немного менее выгодными. Так, будут введены налоги на депозиты и вклады, ОФЗ и корпоративные облигации. Какие налоги нас ждут в 2021 году и как это повлияет на инвестиционный климат – в небольшом обзоре ниже.

Налог на депозиты

До 1 января 2021 года

Немногие знают, что вообще-то вклады в банках подвергаются налогообложению. Правда, для этого ставка по депозиту должна превышать ключевую ставку Центробанка больше, чем на 5 процентных пунктов. Сейчас значение ключевой ставки составляет 4,5%, следовательно, чтобы вклад подпадал под налогообложение, ставка по нему должна быть больше 9,5% годовых. Найдете такие?

Если вдруг найдете – учтите, что с превышения этой ставки надо будет заплатить налог 35%.

После 1 января 2021 года

С 1 января 2021 года в соответствии с новым налоговым законодательством облагаться подоходным налогом по ставке 13% будет процентный доход, который получен от вкладов, суммарно превышающем 1 млн рублей за вычетом так называемого необлагаемого процентного дохода.

А теперь по-русски.

Представим, что у какого-то Васи есть три депозита в банках. В Сбербанке у него 600 тысяч рублей под 4% годовых, в ВТБ – 500 тысяч под 4,5% годовых, а в Газпромбанке – еще 200 тысяч под 3%. Суммарно все депозиты составляют 1,3 млн рублей, т.е. подходят под норму налогообложения.

Сколько будет доход в 2021 году:

  • в Сбере: 24 000 рублей;
  • в ВТБ: 22 500 рублей;
  • в ГПБ: 6 000 рублей.

Общая сумма: 52 500 рублей.

Налог на депозит (вклад) в 2021 году - какой с юридического лица, России, облагается ли, физических

Теперь необлагаемый процентный доход. Он рассчитывается по формуле:

НПД = 1 000 000 * ключевая ставка.

Сейчас ключевая ставка равна 4,5%, предположим, что и в 2021 году она будет такой же. Следовательно, НПД равен 45 000 рублей.

Вычитаем из полученного дохода сумму НПН: 52 500 – 45 000 = 7500 рублей. Вот с этой суммы и нужно будет уплатить НДФЛ 13%. Сумма налога составит: 7500 * 0,13 = 975 рублей.

Здесь есть несколько замечаний:

  • Учитываться будет только фактически полученный доход – например, если бы в Сбербанке вклад погашался только через 3 года, и в 2021 году Вася бы не платил налог. Однако в 2023 году пришлось бы расплатиться по полной.
  • Вклады, доходность по которым менее 1%, учитываться для расчета налогооблагаемой базы не будут. Следовательно, средства на расчетных и зарплатных счетах учитываться не будут.
  • Доход от валютной переоценки вклада налогу подлежать не будет. Например, если у инвестора на счете лежало 100 000 долларов (примерно 7 млн рублей по нынешнему курсу), а из-за ослабления рубля эти самые 100 000 долларов стали стоить 8 млн, то налог с разницы в 1 млн платить не нужно. Однако, если на 100 000 долларов были начислены проценты, например, 100 долларов, то налог заплатить придется.

Налог по вкладам в 2021 году будет рассчитан в 2022 году. Подсчет проводит ФНС автоматически и направляет уведомление инвестору. Заплатить налог надо будет до 1 декабря. Подавать налоговую декларацию не потребуется.

Что это значит?

Владельцы крупных депозитов постараются переложиться в другие, более доходные инструменты. Доходность банковских вкладов уже давно не перекрывает реальную инфляцию, а с новым налогом – и тем более.

Деньги перетекут на фондовый рынок, скорее всего, в дивидендные акции и ETF как наиболее простые и понятные инструменты. И, возможно, за рубеж.

В итоге банки могут испытать легкий недостаток ликвидности. Мелкие игроки будут вынуждены уйти с рынка либо просить помощи у Центробанка. Крупные банки либо будут повышать доходности по вкладам, чтобы остановить отток наличности, либо будут продавать вчерашним вкладчикам новые инвестиционные продукты.

Тот же Сбербанк активно развивает свои структурные продукты, которые на самом деле во многом сложнее и гораздо рисковее вкладов, однако неискушенным инвесторам могут показаться простыми и выгодными. Это значит, что появится еще больше разочаровавшихся вкладчиков, чувствующих себя обманутыми.

Читайте также:  Развод граждан, проживающих за границей и международный развод

Налог на купоны ОФЗ

До 1 января 2021 года

Купоны, полученные по ОФЗ и муниципальным облигациям, до 2021 года не облагаются налогом от слова совсем. Это было одно из преимуществ, которые делали государственные облигации привлекательным инструментом с доходностью выше депозита.

До 2021 года платить налоги не нужно, и можно реализовывать интересные стратегии, связанные с этим. Но новый закон всё перечеркивает.

После 1 января 2021 года

Теперь купоны по всем типам облигаций, в том числе муниципальным и ОФЗ, будут облагаться по ставке 13% для налоговых резидентов РФ и 30% для нерезидентов. Причем вне зависимости от типа и даты выпуска. Т.е. правило действует не только для новых выпусков, но и для всех уже выплаченных.

Пример. У некого Пети в собственности 150 ОФЗ выпуска 26224 с купоном 6,9% годовых.

Петя думал, что будет каждые полгода получать свои законные 34,41 рубль на облигацию (или 5161,5 рубля на весь пул облигаций) – 10323 рубля в год.

Однако с 2021 года ему придется отстегнуть 13% от купонного дохода в пользу государства. Размер налога составит 1342 рубля в год. Реальная доходность инвестиции составит 5,98% годовых – почти на целый процентный пункт меньше.

Что это значит?

ОФЗ перестанут интересовать нерезидентов, которые вынуждены будут платить гигантский налог с прибыли (30%). Учитывая, что в госбумагах сидит порядка 37% нерезов, это приведет к резким распродажам ОФЗ и, как следствие, повышению их доходности.

Кроме того, многие российские инвесторы будут отказываться от ОФЗ, так как налог съест и без того невысокую доходность этого инструмента. Если рынки будут показывать явное восстановление, то проснется аппетит к более рисковым активам, например, мусорным облигациям и дивидендным акциям. Распродажи еще сильнее толкнут цену облигаций вниз, повышая их доходность.

Но в долгосрочной перспективе мы придем к некому равновесию – итоговая доходность к погашению ОФЗ будет примерно соответствовать значению ключевой ставки. Словом, всё будет, как и сейчас, но рыночная цена ОФЗ просядет из-за налогового эффекта.

Корпоративные облигации

До 1 января 2021 года

Если корпоративная облигация выпущена после 2017 года, то с ее купона не нужно платить налог при условии, что ставка по купону не превышает значение ключевой ставки больше, чем на 5 процентных пункта (т.е. больше, чем 9,5% годовых при текущем значении ставки). Если превышает, то с суммы превышения нужно заплатить налог 35%.

Например, у нас есть облигация Домашних денег с купоном 15% годовых. В год выплата составляет 150 рублей. Сумма до 95 рублей (9,5% годовых) не облагается налогом. С разницы 150 – 95 = 55 рублей надо будет уплатить налог 35%: 55 * 0,35 = 19,25 рублей.

Если корпоративная облигация выпущена до 2017 года, то ее купон облагается по ставке 13%.

После 1 января 2021 года

В будущем все купоны любых выпусков корпоративных облигаций будут облагаться налогом по ставке 13% вне зависимости от значения и даты выхода бонда в обращение.

Какой налог будет с той же самой облигации Домашних денег? Считаем: 150 * 0,13 = 19,5 рублей. Чуть больше, чем было до этого, но в целом терпимо.

А вот если бы ставка по купону составляла, скажем, 12%, то цифры были бы другие:

  • до 2021 года – надо было бы заплатить 8,75 рублей;
  • с 2021 года – надо будет платить 15,6 рублей.

Здесь разница уже ощутима: налог почти в 2 раза больше.

Что это значит

Сразу после начала действия нового закона о налогообложении облигаций стоимость корпоративных бондов качнется в сторону уменьшения так, чтобы доходность к погашению примерно соответствовала прежним значениям. При этом сильнее будет шатать длинные облигации с купоном среднего размера (10-13%), так как их невидимая рука налогообложения коснется сильнее всего.

Долгосрочные инвесторы перестроят свои портфели так, чтобы учитывать новые расходы. Возможно, часть ВДО будет продана (что скажется на их ценах), а деньги уйдут в акции и ETF.

Что нам с вами с этим всем делать?

Ну, на ситуацию мы уже повлиять не можем. Остается только подстроиться под нее. Так, больше не будет работать так эффективно связка ОФЗ + вычет типа А по ИИС, когда можно было практически без рисков получать доходность больше 10-12% годовых. Теперь доходность этой связки несколько упадет.

Кроме того, нужно быть готовыми к тому, что ваш портфель ОФЗ и корпоративных облигаций несколько потеряет в стоимости. Причем, чем ближе к 2021 году, тем «похудение» будет сильнее. С другой стороны, раз стоимость бондов упадет, то вырастет доходность к погашению, и можно будет немного усреднить позицию.

С вкладами, да – беда. «Раздробить» вклад по нескольким банкам, чтобы не попасть на налог, не получится: налоговая будет учитывать весь объем денег на счетах. Что делать? Переходить в низкорисковые облигации или ETF на облигации. Немножко страшновато? Стоит начать с небольших сумм и, конечно, обучения.

Лично я не собираюсь менять свою стратегию инвестирования и буду действовать по плану. Налоги в любом случае будут повышаться – кризис, однако. Думаю, и не только в нашей стране. И это не повод опускать руки и отказываться от инвестиций. И не такое переживали! А вы что думаете по поводу новых налогов в 2021 году? Пишите в х! Удачи, и да пребудут с вами деньги!

Как облагаются налогом вклады с 2021 года

Налог на вклады с 2021 года — тема, волнующая почти всех граждан, которые предпочитают хранить сбережения на депозитах. Законом от 1.04.2020 № 102-ФЗ внесены изменения в НК РФ в части НДФЛ по банковским вкладам. В этом обзоре рассмотрим подробнее, какие доходы населения с 1 января 2021 года подлежат обложению новым налогом на вклады, а также каков порядок его расчета и уплаты.

Какие вклады облагаются налогом

Налогообложению по новым правилам с 2021 года подлежат все вклады, за исключением:

  • счетов эскроу;
  • депозитов с процентным годовым доходом по договору до 1% включительно.

Само тело (деньги, внесенные на сберегательный счет) вклада налогом облагаться не будет. Лишь с доходов, превышающих установленный государством лимит необлагаемого дохода, возникает обязанность по исчислению и уплате НДФЛ. Он, в свою очередь, определяется по формуле:

  • НОД = 1 млн руб. × КС
  • где:
  • НОД — максимальный размер, доход в пределах которого налогом не облагается;
  • КС — ключевая (учетная) ставка Банка России на 1 января года, за который производится расчет налога.

Если заработанный на депозите доход окажется меньше необлагаемого лимита, налог удерживаться не будет. Не касается налог и различных кэшбэков и программ лояльности.

Ставка налога на вклады

При условии превышения максимальной необлагаемой величины дохода НДФЛ рассчитывается по ставке 13%.

Порядок расчета

Для расчета налога берется доход по всем счетам (за исключением указанных выше) вне зависимости от их количества и размера. Разница полученного суммарно по всем вкладам за год дохода и установленного государством необлагаемого максимума умножается на ставку 13%.

Рассмотрим на примерах:

Пример 1

Предположим, что Иванов И. И. в 2021 году владеет одним депозитом на сумму 1 млн 200 тыс. руб. со ставкой 6% годовых и сроком действия — 31 декабря 2021 года.

Проценты по депозиту Иванова И. И. за год составят: 1 млн 200 тыс. руб. × 6% = 72 тыс. руб.

Учетная ставка Банка России на 01.01.2021 (при условии, что не изменится) — 4,25%. Таким образом, размер не облагаемого налогом дохода составляет: 1 млн руб. × 4,25% = 42,5 тыс. руб.

Размер налога к уплате за 2021 год составит: (72 тыс. руб. — 42,5 тыс. руб.) × 13% = 3835 руб.

Пример 2

Допустим, что Петров П. П. в 2021 году владеет тремя вкладами:

  • в банке № 1 в размере 1 млн руб. со ставкой 4% годовых и сроком действия до 31 декабря 2021 года;
  • в банке № 2 в размере 1 млн 800 тыс. руб. со ставкой 5,5% годовых и сроком до 31 декабря 2022 года и выплатой процентов в конце срока;
  • в банке № 3 в размере 150 тыс. руб. со ставкой 1% годовых.

Проценты по первому депозиту Петрова П. П. в 2021 году составят: 1 млн руб. × 4% = 40 тыс. руб.

Дохода по второму вкладу Петров П. П. в 2021 году не получит.

Для расчета налога доход по третьему вкладу не берется, так как его ставка не превышает 1% годовых.

Размер необлагаемого дохода — 42,5 тыс. руб.

НДФЛ по вкладам Петрова П. П. за 2021 год составит 0 руб., так как это доход, полученный по вкладу, подпадающему под налогообложение ниже установленного государством необлагаемого размера.

При этом владелец депозита рассчитывает налог не самостоятельно. За него это делает ФНС на основании предоставленных банками сведений.

Сроки и порядок уплаты налога в бюджет

Этот порядок расчета НДФЛ по вкладам будет применяться с 01.01.2021, таким образом, первый раз новый налог на вклады необходимо уплатить в 2022 году с процентов по вкладам, полученным в 2021 году. Установленный ст. 228 НК РФ срок — не позднее 1 декабря. По сути, принцип аналогичен порядку уплаты имущественных налогов. Основанием для перечисления будет уведомление от налогового органа.

***

Итак, подведем итоги.

  • Стандартная ставка НДФЛ 13% применяется в отношении доходов, превышающих установленный необлагаемый лимит.
  • Не подпадают под налогообложение счета эскроу и вклады со ставкой до 1% включительно.
  • О расчете налога позаботятся налоговые инспекторы, населению предстоит лишь дождаться налогового уведомления с реквизитами для оплаты. Но это произойдет лишь в 2022 году.
  • Конечно, цель таких изменений — увеличение доходов государства, но с учетом достаточно невысоких ставок по вкладам на российском рынке банковских услуг за счет поголовно всех держателей околомиллионных вкладов казна не пополнится.
  • Бояться нового порядка расчета налога с доходов по вкладам с 2021 года не стоит. По сути, он лишь занижает ставку по банковскому депозиту. Для физического лица доход, полученный от вклада за вычетом уплаченного налога, всё равно будет больше, чем его полное отсутствие в ситуации, когда деньги хранятся дома.

Как оформить вклад и не заплатить налог на доходы в 2021 году

С 2021 года с дохода от вкладов ФНС будет взимать налог. Эта новость стала одной из причин массового оттока денежных средств с банковских счетов россиян. Не все поняли информацию правильно.

И даже объяснения сотрудников банка не смогли переубедить некоторых граждан в их уверенности, что теперь все сбережения, которые хранятся в банках, подлежат налогообложению.

Как оформить вклад и не заплатить налог, с каких сумм удержат НДФЛ и сколько, разобрался специалист Бробанка.

Что облагают налогом

Налогу с вкладов, оформленных в 2021 году, подлежат только проценты, которые превысят установленный лимит. Для подсчета лимита применяют такую формулу:

1 000 000 рублей * Ключевая ставка ЦБ РФ на 1 января текущего года

На начало декабря 2020 года ключевая ставка установлена на уровне 4,25. Пока нет никаких предпосылок к ее резкому росту к началу 2021 года. При этом какой она будет к 1 января 2022 года, никто даже не сможет предположить. Поэтому для удобства расчетов предположим, что на 1 января 2021 года она сохранится на уровне 4,25. Это значит, лимит установится на уровне:

1 000 000 рублей * 4,25 = 42 500 рублей

Если доходы с вкладов не превысят 42 500 рублей, платить налог не придется. Всё, что превзойдет установленный лимит, подлежит налогообложению.

Если сумма полученных процентов превысит 42 500 рублей и резиденты, и нерезиденты уплатят 13% НДФЛ со всей суммы превышения. Процентная ставка увеличится до 15%, если общий доход превысит 5 млн рублей. До 2021 года проценты налога от доходов по вкладам для резидентов и нерезидентов были разными.

Чтобы разобраться, какую сумму налога потребуется заплатить, предположим, что вкладчику начислено 50 000 рублей процентами:

Читайте также:  Трудовые льготы: какие и кому положены по тк рф

50 000 – 42 500 = 7 500 * 13% = 975 рублей налог на доход с вкладов

Налог не касается денег, которые хранятся на картах, счетах или вкладах без процентов. ФНС выставит уведомления только об оплате налога с полученных процентов.

То есть при расчете налогооблагаемой базы не учитывают проценты по всем рублевым счетам и вкладам с доходностью ниже 1% годовых и эскроу-счетам.

А доходы по всем остальным депозитным счетам и накопительным картам на имя одного физлица, ставка по которым превышает 1%, подлежат налогообложению.

Как проводят переоценку доходов по валютным вкладам

Переоценку доходности по валютным вкладам проводят на дату получения процентов. Например, банк начислит вкладчику проценты 31 марта 2021 года в размере 118 евро.

Полученную сумму пересчитают по официальному курсу евро ЦБ РФ на день получения дохода – 31.03.2021 года. Налог платить не придется, если эквивалент не выходит за рамки общего годового лимита 42 500 рублей.

При этом совершенно не важно, по какому курсу куплены евро и в каком году открыт вклад.

На расчет влияет только сумма всех процентов по вкладам и курс Центробанка при пересчете дохода по валютным вкладам.

Таким способом подсчитывают проценты по всем вкладам: валютным и рублевым, открытым в одном банке или нескольких. Налог потребуется заплатить в рублях только после исчерпания лимита с суммы превышения.

К примеру, налог не придется платить, если сумма вкладов в пересчете на рубли не превышает 850 000 рублей под 5% годовых в 2021 году. Такую ставку по валютным вкладам найти почти нереально.

Поэтому и доходы от них окажутся незначительны. Если сумма вклада больше эквивалента 0,85 млн рублей, проценты капитализируются или ставка выше, проценты превысят установленный лимит.

Значит вкладчик обязан заплатить 13% НДФЛ.

Какие проценты по депозиту подлежат налогообложению

Размер налогооблагаемой прибыли по вкладам зависит в первую очередь от варианты начисления процентов:

  • раз в день, месяц, квартал или год;
  • в начале или в конце срока;
  • с капитализацией или нет.

От варианты выплаты процентов напрямую зависит ежегодная прибыль по вкладу. Если в 2021 году наступит срок выплаты по крупному долгосрочному вкладу, сумма процентов превысит установленный лимит, налог обязателен. Вкладчик обязан оплатить НДФЛ со всей суммы превышения, даже если пролонгирует вклад.

Для упрощения подсчета можно воспользоваться онлайн-калькулятором вкладов. Но если на банковских вкладах хранятся значительные суммы, неудобно отслеживать превышает сумма процентов установленный лимит или нет.

Кто и когда удержит налог с вклада

Банки не будут удерживать налог с прибыли, которую получит вкладчик. Задача банка – передать информацию о полученных процентах в налоговую службу до 1 февраля следующего года. После этого ФНС соберет всю информацию о каждом вкладчике, проконтролирует превышение лимита и вышлет гражданину уведомление об уплате НДФЛ.

Оплата налога на полученные по вкладу проценты происходит в следующем отчетном периоде. То есть 13% налога при превышении лимита в 2021 году, вкладчик обязан внести до 1 декабря 2022 года.

Так как все банки обязаны передавать сведения по вкладчикам в ФНС, нет смысла открывать несколько мелких вкладов в разных банках. Попытка уйти от налогообложения окажется провальной. Даже если открывать счета в разных регионах, все суммы по одному физлицу суммируют. Налог начислят, если неналогооблагаемый лимит исчерпан.

Все законные способы не платить налог с дохода от вклада

Чтобы не платить налог с процентов, которые начислены по вкладу, можно воспользоваться одним из вариантов:

  • получить проценты сразу при выдаче вклада, если успеть его оформить до наступления 2021 года;
  • открыть вклады детям или другим близким родственникам;
  • закрыть вклады и не получать прибыль по банковским счетам.

Все три способа можно совместить, а можно выбрать какую-то одну стратегию.

Наиболее логичный вариант на депозитах оставить только те деньги, которые предназначены для подушки безопасности. Остальные накопления перевести в другие активы. Однако такой совет подойдет далеко не всем гражданам. Особенно сложно принять решение тем, кто плохо знаком с финансовым планированием и разработкой стратегии накопления капитала.

Проценты вперед

В конце 2020 года особенную популярность завоевывают вклады с выплатой процентов в момент оформлении вклада. Новые правила налогообложения заставляют россиян искать варианты, как достичь одновременно двух целей:

  1. Сохранить деньги на депозите, чтобы защитить их от инфляции и дополнительных угроз, которые касаются деятельности банка. По российскому законодательству деньги на счетах и вкладах до суммы 1,4 млн рублей защищены. Вкладчик при любых обстоятельствах может их получить, даже если банк обанкротится.
  2. Получить процент от банка за оформление вклада. Цель любого вкладчика не только сохранить, но и преумножить накопления. Чем больше банк готов заплатить за размещение вклада, тем выше спрос на его предложение.

При выборе вклада с предварительной выплатой процентов важны несколько пунктов:

  1. По таким программам ставка ниже. Банки таким образом страхуют свои риски, если вдруг упадет ключевая ставка и депозит станет невыгодным.
  2. Могут быть установлены ограничения по пополнению или частичному снятию сумм. Хотя и для других типов вкладов возможны ограничения. Чаще всего срабатывает такое правило, чем больше свобод у вкладчика, тем ниже процент.
  3. При досрочном расторжении договора придется компенсировать банку все проценты, которые были выплачены при его заключении.

Оформление вклада до 31.12.2020 года позволит сэкономить на налоге. Но при этом все описанные моменты снизят его выгоду для вкладчика. Поэтому важно заранее сравнить:

  • насколько отличается ставка по вкладу с предварительной выплатой процентов от самых выгодных предложений рынка;
  • подсчитать возможную разницу по депозитам с учетом размера налога;
  • какая сумма будет размещена на вкладах, если она не превышает 500-800 тыс. рублей лучше выбирать программы с ежемесячной или ежегодной выплатой процентов и даже с учетом капитализации.

Если вклады уже открыты и по ним начисляют проценты, при подсчетах следует сравнить и учесть условия по действующим договорам и тем, которые только будут открыты.

Вклады на членов семьи

Наиболее логичный способ диверсификации – открыть вклады на каждого члена семьи или близкого родственника. В этом случае банки передадут в налоговую отчеты по доходам, поступившим на разных граждан. Поэтому налогооблагаемая база у каждого вкладчика окажется меньше чем, если заключать договор на одно лицо.

На текущий момент в РФ нет закона, обязывающего учитывать доходы домохозяйств, поэтому стратегия может оказаться альтернативой для вкладчиков с большими капиталами.

Однако при выборе такого пути уменьшения налога на доходы от вкладов возникает несколько нюансов:

  • при оформлении вклада на супруга, детей, зятя или тестя деньги становятся их собственностью;
  • в случае смерти вкладчика можно получить деньги только по наследству, и не факт, что у тети нет своих детей, которые входят в первую очередь наследников, или что супруга не напишет завещание или завещательное распоряжение на другое лицо;
  • процент по вкладам с большими суммами выше, поэтому может оказаться выгоднее оформить такой депозит и уплатить налог, чем разбивать сумму на несколько мелких.

Способ работающий. Если удастся обойти все подводные камни, можно открыть несколько вкладов на родню и ничего не заплатить государству со своих накоплений, которые хранятся на банковских вкладах.

Закрыть вклады

Самый радикальный способ избежать налогообложения – закрыть все банковские вклады. Однако в большинстве случаев это приведет к финансовым потерям, если не истек срок действия депозитного договора. Банки пересчитают начисленный процент по минимально возможной ставке около 0,01% годовых.

Не обязательно действовать настолько радикально, можно просто контролировать суммы, которые хранятся на накопительных картах и счетах. Самый разумный вариант держать на них от 6 до 12 среднемесячных сумм, которых хватит для нужд всей семьи.

Перейти на фондовый рынок

Нередко вкладчики после закрытия вкладов перемещаются с деньгами на фондовые рынки. При этом они могут не учесть серьезную разницу между этими двумя типами вложений:

Вклад Инвестирование
При соблюдении условий по договору вклада банк гарантированно выплачивает процент, который указан в соглашении Ни один инвестор не вправе давать никаких гарантий доходности. Если в рекламе или договоре указан гарантированный доход, то речь, скорее всего, о мошенничестве
Сумма на вкладе до 1,4 млн рублей застрахована государством. При банкротстве банка вкладчик может вернуть суммы в пределах застрахованного лимита. Чтобы сохранить суммы больше 1,4 млн рублей можно открыть несколько вкладов в разных банках, которые сотрудничают с АСВ Никакие активы на фондовом рынке не застрахованы государством. Также не застрахованы деньги на брокерских счетах или ИИС. Поэтому в случае банкротства или каких-либо других непредвиденных обстоятельств государство не обязано возвращать суммы, которые находились в активах
Ничего не надо изучать и пересчитывать. Достаточно разобраться с тем, в каком виде банк начислит проценты и можно ничего не контролировать Чтобы начать инвестирование необходимо тщательно изучить тему. Но те, кому это сложно, могут воспользоваться услугами Управляющей компании. Большинство брокеров предоставляют такую услугу владельцам брокерских счетов и ИИС
Размер налога с процентов по вкладу не надо считать самому, уведомление от налоговой придет по почте Если от инвестиций получена прибыль потребуется платить налог на доход физических лиц. В основном НДФЛ удерживает брокер, поэтому самостоятельные расчеты и уплата налогов мало кому потребуется

Не все бывшие вкладчики смогут стать успешными инвесторами, даже если будут вкладывать деньги только в облигации. Тем более, что на доходы с облигаций также предусмотрен налог.

Можно ли снизить налог с дохода от инвестирования и вклада

Возможны два варианта экономии при уплате налогов с доходов от инвестиций, по сравнению с доходами по вкладам:

  1. При оформлении ИИС инвестор может получить налоговый вычет и таким образом сэкономит на налоговых платежах. Возможны два варианта ИИС типа А с налоговой льготой при взносе средств на счет и ИИС типа В с освобождением дохода от налога.
  2. Для владельцев брокерских счетов предусмотрена трехлетняя льгота или по-другому ее называют вычет по сроку владения. Если инвестор покупает ценную бумагу и владеет ею больше 3 лет, с него не высчитают налог на доходы при ее продаже.
Читайте также:  Кто вправе подписывать договор

Владельцы банковских вкладов не смогут избежать налогообложения с процентного дохода, если он превысит установленный лимит.

Об авторе

Клавдия Трескова — высшее образование по квалификации «Экономист», со специализациями «Экономика и управление» и «Компьютерные технологии» в ПГУ. Работала в банке на должностях от операциониста до и.о.

начальника отдела обслуживания частных и корпоративных клиентов. Ежегодно с успехом проходила аттестации, обучение и тренинги по банковскому обслуживанию. Общий стаж работы в банке более 15 лет.

treskova@brobank.ru

Эта статья полезная? Помогите нам узнать насколько эта статья помогла вам. Если чего-то не хватает или информация не точная, пожалуйста, сообщите об этом ниже в х или напишите нам на почту admin@brobank.ru.

Ориентир. Как устроен новый налог на депозиты

В апреле 2020 года в Налоговый кодекс России были внесены изменения, согласно которым со следующего года в стране появляется так называемый «налог на депозиты». Его ставка равна ставке стандартного налога на доходы физических лиц и составляет 13%.

Налогом будет облагаться совокупный процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, выплаченный физическому лицу за налоговый период (календарный год), за минусом необлагаемого процентного дохода.

Необлагаемый процентный доход рассчитывается как произведение суммы 1 миллиона рублей и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января соответствующего года.

Пояснение Министерства финансов РФ:

«При расчете совокупного процентного дохода физического лица не будет учитываться доход по рублевым счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых. В частности, из расчёта процентного дохода полностью исключаются зарплатные счета граждан, по которым ставка не превышает 1%. Проценты, выплаченные по таким низкопроцентным счетам, налогом облагаться не будут».

Если перевести это с официального языка, то вкладчиков ждет следующее: налоговая служба учтет все банковские счета граждан, включая депозитные, текущие, карточные и зарплатные, чтобы выяснить, по каким из них доходность превышает 1%.

Затем всю полученную по таким счетам доходность суммируют и вычтут из неё необлагаемую налогом сумму. Эта необлагаемая сумма определяется просто: 1 млн рублей, умноженный на ключевую ставку Банка России на 1 января расчетного года.

Если после вычета образовался положительный остаток, на него и будет начислено 13% налога.

Таким образом, платить налог придется не с самой суммы вкладов и даже не со всех доходов, полученных по вкладам, но только с той части дохода, которая превышает установленный законом лимит.

Сколько придется заплатить

На данный момент ключевая ставка Банка России составляет 4,25% годовых и есть предпосылки, что к концу года она может понизиться. Любое изменение ключевой ставки теперь будет важно для банковских вкладчиков не только потому, что от этого зависят банковские ставки по депозитам, но и потому, что она напрямую будет влиять на расчёт нового налога.

Скажем, если бы налог пришлось заплатить уже по итогам этого года, то необлагаемая сумма дохода по вкладу составила бы 60 тыс.

рублей, поскольку на 1 января 2020 года размер ключевой ставки находился на уровне в 6% годовых (1 000 000 * 0,06 = 60 000).

То есть при сумме всех вкладов до 1 млн рублей налог не пришлось бы платить совсем, так как начисленный доход не вышел бы за пределы необлагаемой суммы. 

Легко увидеть, что при ключевой ставке в 4,25%, необлагаемый доход снижается до 42,5 тыс. рублей.

Таким образом, если предположить, что ключевая ставка останется без изменений на начало 2021 года, доходность по вкладам, превышающая 42,5 тыс. рублей, в следующем году будет облагаться налогом.

Еще раз подчеркнем: не вся сумма вклада, превышающая 1 млн рублей и не весь доход по вкладам, а только сумма превышения.

Проще всего пояснить на примере. Допустим, у вас есть два вклада в разных банках. Один вклад на 500 тыс. рублей по ставке в 5,5% годовых и другой, на 600 тыс. рублей, по ставке в 6% годовых. Оба вклада заканчиваются в 2021 году. Тогда доход, полученный по ним, составит:

  • Банк «А»: 500 000 * 0,055 = 27 500 рублей
  • Банк «Б»: 600 000 * 0,06 = 36 000 рублей
  • Общая доходность по вкладам за год: 27 500 + 36 000 = 63 500 рублей
  • Налоговая база: 63 500 – 42 500 (необлагаемая сумма дохода) = 21 000 рублей
  • Сумма налога к уплате: 21 000 * 0,13 = 2 730 рублей.

А что будет с валютными депозитами?

С валютными вкладами ситуация немного сложнее.

По валютным вкладам, в отличие от рублевых, отсутствует минимальная (или льготная) процентная ставка, которая не будет приниматься в расчет для исчисления суммы налога.

То есть любой доход по валютному вкладу (хоть 1%, хоть 0,01%) будет включен в общую налоговую базу. Однако важно подчеркнуть, что при этом не будет учитываться рублевая переоценка. Что это значит?

Например, у вас на валютном вкладе на начало 2021 года лежит 5 тысяч долларов США. Предположим, что курс на момент размещения вклада будет равен 78 рублям за доллар, то есть сумма вклада составляет 390 тысяч рублей.

Если к концу 2021 года курс доллара поднимется до 80 рублей за доллар, то из-за курсовой разницы и переоценки ваш вклад, выраженный в рублевом эквиваленте, увеличится до 400 тысяч рублей. Но этот прирост за доход не посчитают, он будет проигнорирован при расчете налога.

При этом любой доход, полученный по валютному вкладу, будет пересчитан в рубли, исходя из официального курса Банка России на дату его получения. И уже эта сумма будет учтена налоговой.

Например, если в начале 2021 года у вас лежит 5 тыс. долларов под 1%, то доход за год составит 50 долларов. Если в конце 2021 года курс будет составлять 80 рублей за доллар, то ваш доход составит 4 тыс. рублей, что меньше необлагаемой суммы, поэтому налог с такого вклада платить не придется.

Если у меня на депозите лежит меньше миллиона рублей, новый налог меня не коснется?

В общем случае – да, особенно если говорить о вновь открываемых депозитах. Но есть нюансы. Во-первых, не забывайте, что учитываться будет объем всех депозитов во всех банках. Во-вторых, ключевой показатель в данном случае не сумма депозита, а доходность по нему.

Мы уже выяснили, что необлагаемая налогом сумма дохода по депозиту составит 42,5 тысячи рублей (при сохранении действующей ключевой ставки в 4,25% годовых до 1 января 2021 года). Однако у некоторых вкладчиков в течение следующего года будут действовать долгосрочные депозиты, открытые еще в прошлом или даже в позапрошлом годах.

В то время ставки по депозитам были гораздо выше, чем сегодня.

По данным ЦБ, средневзвешенные ставки по рублевым депозитам в конце 2018–начале 2019 превышали 7% годовых. Если предположить, что у вас есть вклад по ставке 7% годовых, который закончится только в следующем году или позднее, то для того, чтобы подпасть под уплату налога, достаточно иметь на депозите сумму в 610 тысяч рублей:  610 000 Х 0,07 = 42 700 > 42 500

Правда, в этом случае заплатить налог придется лишь с суммы превышения в 200 рублей, то есть всего 26 рублей (13% от 200). Разумеется, с возрастанием «тела» депозита, будет расти и сумма налога. Например, для вклада суммой в 1 млн рублей, открытого на тех же условиях, сумма налога составит уже 3 575 рублей:

  1. 1 000 000 * 0,07 = 70 000
  2. 70 000 – 42 500 = 27 500
  3. 27 500*0,13 = 3575

В конце октября появилась информация, что проценты, начисленные по долгосрочным вкладам, открытым до 2021 года, налогом облагаться не будут, даже если по условиям вклада они выплачиваются в конце срока его действия. Для этого ЦБ предложил внести поправки в налоговый кодекс, однако окончательное решение по вопросу пока не принято.

Нужно ли закрывать старые вклады, чтобы избежать налога в новом году?

Нет, это не лучшая идея. Скорее всего, приняв такое решение, вы практически полностью потеряете уже накопленную доходность по вкладу. В подавляющем большинстве случаев проценты по вкладам выплачиваются в конце срока действия договора, а при досрочном его расторжении доход рассчитывается исходя из ставки по вкладу до востребования, которая не превышает 0,01% годовых.

Поэтому даже если не будут приняты поправки, которые избавляют от необходимости платить проценты за доход, начисленный по вкладам до начала 2021 года, досрочное закрытие старых вкладов все равно невыгодно.

Давайте просто посчитаем, насколько сильно на итоговую доходность вклада повлияет новый налог. Оттолкнемся от предыдущих условий: сумма вклада в 1 млн рублей, ставка – 7% годовых. Тогда ваша «доналоговая» доходность составит 70 тыс.

рублей; доходность с учетом налога – 66 425 рублей. Значит, эффективная процентная ставка по вкладу в данном случае окажется чуть больше, чем 6,64% годовых.

 Это несколько меньше, чем предполагалось, но больше, чем 0,01%, которые можно получить при досрочном закрытии вклада.  

Мне придется самому подавать данные о вкладах в налоговую инспекцию?

Нет, сбором информации обо всех счетах граждан займутся налоговые органы, как и расчетом суммы налога. Происходить это будет автоматически на основе сведений о суммах выплаченных гражданину процентов, которые налоговой службе будут предоставлять банки. Держатели вкладов получат стандартное для имущественных налогов уведомление о необходимости заплатить налог.

Заплатить налог нужно будет самостоятельно: до 1 декабря года, следующего за годом окончания налогового периода. То есть, если доход по вкладу получен в 2021 году, то оплатить налог нужно будет до 1 декабря 2022 года.

Однако многое зависит и от того, как начисляются проценты по вкладу.

Например, если договор вклада истекает в 2022 году, и проценты по вкладу выплачиваются в конце срока действия договора, никаких налогов на доход по депозитам за 2021 год платить не придется, поскольку в 2021 году у вкладчика не возникнет налогооблагаемого дохода.

Налог с такого вклада придется заплатить только в 2023 году, после того как будут выплачены проценты. Если же проценты по депозиту выплачиваются каждый месяц или квартал, и полученный за год процентный доход превысит необлагаемую сумму, то заплатить налог нужно будет уже в 2022 году.

Изменения налогообложения коснулись не только вкладов, но и облигаций. Если раньше доход, получаемый по многим видам облигаций, например облигациям федерального займа, не облагался налогом, то теперь облагается.

Со всего купонного дохода по долговым бумагам нужно платить 13%. Этот налог будет автоматически удерживать брокерская компания.

Один из способов избежать налогообложения с купонного дохода по облигациям – открыть индивидуальный инвестиционный счет, который позволяет получать налоговые вычеты.

Ссылка на основную публикацию