Договор аренды автомобиля с ооо на физ лицо

Договор аренды автомобиля с ооо на физ лицо

Если гражданин или организация является собственником движимого имущества, то он (она) могут свободно распоряжаться своими транспортными средствами (ч. 2 стат. 209 ГК России) – а именно, отчуждать, отдавать в залог, дарить, обменивать или же предоставлять в непостоянное пользование. В последнем случае необходимо учесть, что форма договора аренды автомобиля установлена действующим гражданским законодательством – ее обязательно нужно соблюсти, чтобы сделка была рассмотрена как свершившаяся.

Соглашение об аренде автомобильной техники

По договору, предусматривающему аренду транспортного средства, один контрагент, являющийся законно-правовым собственником имущества, передает другой стороне ТС во временное использование и владение (стат. 606 ГК России).

Договор аренды автомобиля с ооо на физ лицо

Юридически-правовые основы

Любое действие, совершаемое по отношению к транспортным средствам, должно быть документально регламентировано. О том, как оформляется в правильном режиме договор аренды автомобиля между физическими лицами или организациями, речь идет в следующих документах:

  1. Параграфе 1 Главы 34 ГК (общие нормы, пименяющиеся не только к имущественному найму машин, но и недвижимости).
  2. Параграфе 3 этой же Главы (специальные положения, действующие непосредственно в отношении арендования ТС).

Действующие в нашей стране виды

Законом регламентировано, что договор аренды автомобиля возможен к существованию, исходя из деловой практики, в 2-х типах:

  1. Предусматривающий то, что владелец, помимо ТС, оказывает в надлежащем формате еще и платные услуги по техэксплуатации и вождению автотехники.
  2. Не содержащий указанного параметра.

С лицами, которые управляют автомототранспортом

В стат. 632 ГК прописывается, что по договору аренды с физическим лицом механического транспортного средства с экипажем собственник имущества передает автотранспорт в непостоянное пользование. Кроме того, он также обязан осуществлять следующие действия:

  1. Договор аренды автомобиля с ооо на физ лицоПредоставляет водителей и оплачивает их работу за свой счет (но соглашением может быть регламентировано иное – аб. 3 ч. 2 ст. 635 ГК).
  2. Производит текущий и капремонт ТС (стат. 634 ГК).
  3. Должен покупать полис страхования ОСАГО (стат. 637 ГК), кроме возможных ситуаций, когда стороны придут к согласию о том, что это будет производить арендатор.

Без граждан, которые могут управлять

Для сторон заключение договора аренды без наличия экипажа транспортного средства проще, ведь объектом сделки является только авто и дополнительные аксессуарные принадлежности к нему. Большая часть обязанностей по вышеуказанному соглашению возлагается на того, что получает автотранспорт. Он должен:

  1. Делать текущий и капремонт ТС (ст. 644 ГК).
  2. Нанимать водителей, мыть машину, заправлять бензин, осуществлять плановый технический осмотр (стат. 645 ГК).
  3. Оформлять полис “автогражданки” (стат. 646 ГК).

Основные условия

Исходя из ст. 633 и ст. 643 ГК, составление соглашения следует осуществлять обязательно в письменном формате (независимо от того, на какой временной период оформляется аренда). В силу аб. 2 ч. 1 ст. 432 ГК России, сторонам нужно включить в контракт следующие существенные условия:

  1. О предмете соглашения (то есть описание ТС, его технические характеристики).
  2. Указанные в Параграфе 3 Главы 34 ГК (в отношении диспозитивных норм, то есть тех, которые могут меняться договором).
  3. Представленные в Параграфе 1 Главы 34 ГК России (кроме положений, не применяющихся к аренде автомобилей – например, о первостепенном полномочии на продление договора – стат. 621 ГК).
  4. Любые другие нормы, которые хотя бы одна из сторон желает включить в письменную договоренность (например, о дополнительных причинах досрочного аннулирования, не прописанных в стат. 619 и 620 ГК).

Процедура оформления

Об алгоритме процесса оформления договора аренды транспортного средства, составленного с физическим лицом без экипажа, а также предусматривающего предоставление автомобильных водителей и небезвозмездных услуг по техэксплуатации, в российском ГК ничего не говорится. Представляется, что действуют общие правила, указанные в Главе 28 Кодексаь:

  • одна из сторон направляет предложение заключить контракт;
  • другой контрагент акцептирует его (ч. 2 ст. 432 ГК), то есть принимает.

Важно знать! Далее, при необходимости, ведутся переговоры (ст. 434.1. ГК) о том, как конкретно пройдет сделка. Наконец, происходит фактическая передача имущества от арендодателя к арендатору и уплата арендной платы на условиях предоплаты за 1-й месяц – с этого момента соглашение вступает в свою законную силу (ч. 2 ст. 433 ГК).

Необходимые документы

О документации также в законах не сказано. Поскольку госрегистрация договора не требуется, то ничего в регистрирующие ведомства предоставлять не придется. А значит, стороны просто предъявляют друг другу бумаги, которые считают требующимися для подтверждения личности, правомочий по заключению сделки и иные по желанию.

Так, если делается договор аренды автомобиля между физическим лицом и организацией, где первое выступает арендодателем, а последняя – арендатором, то гражданин предоставляет контрагенту:

  • Договор аренды автомобиля с ооо на физ лицоСвой паспорт.
  • ПТС, СТС на грузовой или легковой автомобиль.
  • Правоустанавливающий документ на ТС (ДКП, свидетельство о вступлении в наследственные права, договор дарения, мены или другой).
  • Документацию на дополнительные принадлежности и аксессуары.

Предприятие же предъявляет:

  • Устав.
  • Доверенность, подтверждающую право лица, непосредственно заключающего контракт, действовать в интересах фирмы, и его паспорт.

Обязательная информация

Для того, чтобы в процессе использования транспортного средства не возникало спорных вопросов, в договоре необходимо указать все данные. Стороны должны представить друг другу обязательную информацию, такую как:

  1. Арендодатель – о реквизитах для перечисления арендной платы, о наличии или отсутствии прав третьих лиц на ТС (например, о банковском залоге или аресте).
  2. Арендатор – о желании в дальнейшем произвести неотделимые улучшения ТС, его выкуп или об отсутствии такового.

Образец по возможному заполнению контрагентами договора

Существуют типовые образцы, которые принято использовать во избежание ошибок при самостоятельном составлении документа. Ниже возможно загрузить готовые бланки письменно оформленных соглашений:

  • образец договора аренды автомобиля между физическим и юридическим лицом;
  • физическими;
  • какими-либо предприятиями.

Также предлагаем ознакомиться:

  1. Образец договора аренды транспортного средства с экипажем.
  2. Бланк соглашения без наличия условия об обеспечении наемным штатом автоводителей и услуг по техэксплуатации.

Документация, предназначающаяся для удостоверения понесенных трат

Зависимо от типовой разновидности контракта, обязательство по несению каких-либо трат вполне может быть наложено как на одну сторону, так и на другую. Подтвердить сам факт арендных отношений, понесенные затраты на топливо, техобслуживание, оплату услуг водителей можно:

  1. Путевыми листами экспедиторов, свидетельствующих о начальной, промежуточных и конечной точках маршрута.
  2. Чеками, квитанциями о покупке горюче-смазочных материалов или запасных частей.
  3. Выписками с расчетных банковских счетов, отражающими движение денежных средств.

Особенности оформления

ГК не содержит положений о том, что договоры оформляются по-разному – в зависимости от статуса участников. Но все же есть некоторые аспекты.

Между гражданином и фирмой

Обычно, если владельцем транспорта выступает юрлицо, заключается лизинговое соглашение (долгосрочная аренда) в порядке, предусмотренным 164-ФЗ от 29. 10. 1998 года “О финансовой…”.

Совет! В “шапке” касаемо компании прописывается ФИО лица, действующего в ее интересах, его паспортные данные, полное название юрлица, организационно-правовая форма, а относительно физлица – ФИО и сведения из идентифицирующего личность документа.

Между физическими лицами

Граждане, как и юрлица, могут заключить между собой договор на любой период – в том числе, и на долгосрочный – 3, 5 или даже 10 лет. Обязательно нужно прописать права, запрет на субаренду, если он нужен, обязанности сторон, меры применяемой ответственности в случае нарушений.

Срок договора

Особыми нормами об аренде ТС (Параграф 3-й Главы 34-й ГК) не предусматривается, на какой срок стороны могут заключить контракт. Значит, действуют общие положения, указанные в стат. 610 ГК, а именно:

  1. Контрагенты сами решают, сколько по времени будут действовать правоотношения.
  2. Они вполне могут заключить бессрочное соглашение – для этого достаточно просто ничего не писать в тексте контракта о сроке аренды.

Ответственность сторон

За нарушение изложенных в документе положений ответственные лица могут быть привлечены к ответственности. Наказания могут быть указаны:

  1. Договор аренды автомобиля с ооо на физ лицоЗаконом – например, в ст. 639 ГК РФ представлена императивная норма, что арендатор всегда должен возмещать собственнику материальный урон за поврежденное ТС, если последний докажет, что это произошло в связи с обстоятельствами, за которые в ответе первый.
  2. Договором – к примеру, требование арендодателя об оплате ему неустойки за несвоевременное возвращение имущества по окончании срока соглашения (аб. 3 ст. 622 ГК РФ).

Итак, граждане и юрлица могут воспользоваться нашими образцами договора, предусматривающего аренду автомобиля, представленными выше. Форму можно заполнить как от руки, так и при помощи компьютера. При необходимости, в текст допускается включить и свои положения, не предусмотренные ни законом, ни деловой практикой.

Читайте также:  Образец заявления на выдачу судебного приказа о взыскании долга

Договор аренды автомобиля с ооо на физ лицо

Договор аренды автомобиля между организацией и физическим лицом

Прокат автомобилей в настоящее время стал довольно распространенным способом использования транспорта, не покупая его в собственность. К нему прибегают и юридические лица, беря в аренду у физических лиц транспортное средство по договору. Важно внести в соглашение все необходимые моменты, связанные с эксплуатацией транспортного средства в 2021 году.

Такие договора бывают двух видов: с экипажем и без экипажа. В первом случае необходимо внимательно отнестись к формулировке условий по документу. Это обязательно должны быть услуги по управлению автомобилем. Иначе отношения будут рассмотрены, как трудовые между вами и организацией, нанимающей транспорт с водителем.

Договор аренды автомобиля между юридическим и физическим лицом: скачать бланк и образец (в договоре прилагается акт приема-передачи)

Договор аренды автомобиля между организацией и физическим лицом с экипажем 2021 года: скачать бланк и образец

Законы, регулирующие арендные отношения

Все моменты, связанные с арендой автомобиля юридическим лицом, рассмотрены в параграфе 3 главы 34 Гражданского кодекса. В ней обозначены обязанности сторон, формы договоров и т.д. в случаях найма транспорта с экипажем или без него.

Наиболее распространенной ситуацией является аренда авто у физического лица вместе с услугами по извозу (экипажем).

Тогда арендодатель обязан обеспечить подбор водителя соответствующей квалификации для управления арендуемым транспортом.

При этом арендодатель несет ответственность за наличие всех необходимых документов у водителя, достаточных навыков и надлежащего физического состояния (ст. 632 ГК).

Все затраты, которые будут нести стороны в процессе эксплуатации автомобиля, могут быть оговорены в договоре. Арендодатель обязан обеспечить исправность техники, а его работник, осуществляющий извоз, подчиняться распоряжениям арендодателя.

В случае аренды автомобиля без экипажа (ст. 642 ГК) он передается в пользование арендатора без использование услуг управления транспортным средством. Дополнительно арендатор берет на себя решение вопросов, связанных с:

  • заправкой топливом;
  • текущим ремонтом;
  • хранением.

По факту он становится владельцем авто до истечения срока действия договора.

Правила заполнения договора

Договор обязательно составляется в письменной форме с указанием всех существенных условий:

  • точное описание предмета соглашения;
  • параметры использования ТС, которые были оговорены и согласованы обеими сторонами;
  • размер арендной платы и порядок ее внесения;
  • срок действия договора.

Крайне важно уточнить, какая из сторон будет обеспечивать содержание автомобиля, а также производить по необходимости капитальный ремонт. Чаще всего текущий ремонт осуществляется за счет арендатора, а капитальный – владельца машины. По истечении срока действия договора арендатор обязан вернуть транспортное средство в исправном состоянии с учетом степени износа.

Заполнение договора аренды автомобиля между юридическим и физическим лицом по шагам

Такой вид соглашения считается довольно сложным в силу того, что следует учитывать достаточно большое количество обстоятельств и условий. Если вы пропишите все моменты максимально точно, то и при возникших проблемах с любой из сторон они могут решиться согласно прописанных в договоре пунктов. Рекомендуется отнестись к составлению документа внимательно.

Форма договора аренды автомобиля не имеет законодательной основы и носит лишь рекомендательный характер. Важно наличие лишь нескольких обязательных условий, которые содержатся в аналогичных соглашениях.

  1. В договоре обязательно указывается дата, место составления и реквизиты сторон. Юридическое лицо прописывает свое полное наименование, руководителя и основание его действий от имени организации – со стороны арендатора. Физическое лицо указывает фамилию, имя и отчество – со стороны арендодателя. Гражданин в преамбуле может указать свои паспортные данные и адрес регистрации.
  2. Основным пунктом договора аренды ТС является его предмет – автомобиль. Здесь следует максимально точно указать технические и иные характеристики машину:
  • марка, модель;
  • гос.номер;
  • VIN-номер;
  • год выпуска;
  • мощность двигателя;
  • иные сведения, подкрепленные паспортом транспортного средства.

Реквизиты ПТС также следует прописать в договоре (его серию, номер, кем и когда выдан). Если имеется дополнительное оборудование, укажите его при описании.

  1. Отдельным пунктом указывается, что ТС принадлежит физическому лицу на основании права собственности и делается отсылка на документ, подтверждающий его.
  2. Играет роль и оценка стоимости предмета договора. Стороны вправе самостоятельно договориться о ней. В случае утраты имущества арендодатель может истребовать сумму причиненного ему ущерба в указанной сумме.
  3. В соглашении указываются цели использования автомобиля.
  4. Определяются права и обязанности арендодателя. К обязанностям можно отнести:
  • предоставить автотранспорт в рамках заключенного договора;
  • осуществлять ремонт по необходимости (стороны могут договориться об объеме ремонтных работ, которые будут осуществляться за тот или иной счет).
  1. Устанавливаются права и обязанности арендатора. При этом он может использовать автомобиль по назначению, установленному в договоре. Допустимо оговорить момент передачи ТС в субаренду.

Арендатор обязан:

  • нести расходы, которые возникают в связи с эксплуатацией автомобиля;
  • оплачивать арендные платежи в срок, установленный в договоре;
  • при окончании срока действия договора вернуть автомобиль в исправном состоянии.

Целесообразно определить состав расходов, которые будут оплачиваться арендатором и арендодателем.

  1. Существенным пунктом является размер арендной платы и порядок расчетов между сторонами. Здесь следует указать периодичность внесения платы, установить дату, не позднее которой она должна быть зачислена арендодателю, и способ расчета: наличный или безналичный.
  2. Дата окончания действия договора.
  3. Завершают документ реквизиты обеих сторон и подписи.

Неотъемлемой частью договора аренды автомобиля является акт приема-передачи. При этом он составляется при переходе имущества от арендодателя к арендатору. После истечения срока действия соглашения обратно автомобиль передается также по акту.

Особенности

При составлении договора аренды авто с экипажем важно учесть момент, чтобы арендные отношения не были признаны трудовыми.

Риск такой метаморфозы увеличивается, когда в тексте соглашения имеются некорректные формулировки, содержащие трудовую терминологию.

Поэтому рекомендуется избегать таких слов, которые могут быть расценены, как отношения работодателя и работника, например, «заработная плата», «тарифная сетка», «должность» и т.д.

Арендодатель оказывает арендатору услугу по технической эксплуатации автомобиля и управлению им. Но никак не находится с ним в трудовых отношениях.

Второй нюанс связан с уплатой в бюджет НДФЛ с полученного физическим лицом дохода от сдачи авто в аренду. Индивидуальный предприниматель, выступающий в роли арендодателя, производит исчисление и уплату налога самостоятельно.

Если же юридическое лицо арендует ТС у гражданина, не являющегося ИП, то вносит НДФЛ самостоятельно, как налоговый агент. Это обязательно прописывается в тексте договора, поскольку арендодатель будет получать плату за минусом налога.

Видео: Учет налогов при аренде автомобиля у физического лица

Договор аренды автомобиля с ооо на физ лицо

Договор аренды транспортного средства

Чтобы оформить договор, контрагенты должны согласовать все существенные и дополнительные условия сделки. В содержании договора аренды транспортного средства нужно предусмотреть следующие пункты:

  • дата и место составления документа;
  • подробные сведения о сторонах сделки;
  • предмет договора;
  • срок действия (для краткосрочных договоров можно указывать срок действия в днях или часах);
  • порядок, форма и сроки перечисления платежей за аренду транспортного средства (как правило, устанавливаются ежемесячные платежи, а при почасовой оплате стороны согласуют тариф по часам);
  • условие о предоставлении услуг по управлению и техобслуживанию — силами собственника или арендатора;
  • нормы об ответственности за нарушение условий договора, в том числе за несвоевременное перечисление арендных платежей или повреждение автомобиля;
  • порядок урегулирования споров, в том числе правила подачи и рассмотрения претензий;
  • иные условия.

В шапке договора как обычно указываем дату и место заключения соглашения, и реквизиты сторон. Сторонами в данном случае будут являться Арендодатель и Арендатор.

Для юридического лица в шапке необходимо прописать наименование организации и лицо, которое будет действовать от имени организации. Для ИП указываем ФИО, ОГРНИП и дату регистрации. Для физического лица укажите фамилию, имя и отчество, а также паспортные данные и адрес регистрации.

К существенным условиям данной сделки закон относит точное определение предмета, т. е. конкретного транспортного средства. Индивидуализация автомобиля, передаваемого в аренду, происходит путем включения в договор следующих обязательных сведений:

  • марка, модель и цвет ТС, год выпуска;
  • государственный регистрационный номер, выданный автомобилю после постановки на учет в ГИБДД;
  • идентификационный номер VIN;
  • номера основных узлов и агрегатов, указанных в ПТС (двигатель, шасси и т. д.).

Эти сведения заполняются в строгом соответствии с документацией, выданной производителем авто, а также свидетельством о регистрации ТС. Если договор не позволяет идентифицировать указанные признаки машины, он считается незаключенным.

Читайте также:  Договор аренды имущества - бланк образец 2021

Характерной особенностью договора аренды ТС с экипажем является осуществление арендодателем технического обслуживания транспортного средства, а также обеспечение сданного в аренду транспортного средства квалифицированным экипажем, который будет осуществлять управление транспортным средством.

Таким образом, в договоре необходимо прописать обязанности арендодателя оказывать услуги по управлению и техническому обслуживанию транспортного средства, по поддержанию ТС в надлежащем состоянии, осуществлению текущего и капитального ремонта.

Договором аренды транспортного средства без экипажа признается соглашение, по которому арендодатель передает транспортное средство без экипажа во временное владение и пользование арендатора за плату, без оказания услуг по управлению и технической эксплуатации транспортным средством.

В договоре необходимо прописать обязанности арендатора по техническому обслуживанию транспортного средства (включая производство текущего и капитального ремонта) и по управлению и эксплуатации ТС.

  • Определите в договоре размер вознаграждения и порядок его выплаты.
  • Также пропишите раздел, устанавливающий ответственность сторон договора, в том числе за несвоевременное перечисление арендных платежей или повреждение автомобиля.
  • В разделе о разрешении споров необходимо выбрать степень важности претензионного порядка разрешения спора, а также выбрать подсудность данного договора.

Договор аренды автомобиля между физическим лицом и организацией — Портал Татарстана

Довольно часто встречается ситуация, когда руководство или сотрудники компании используют свои личные автомобили для выполнения своих должностных обязанностей.

В этом случае, для возмещения их затрат, таких как, износ транспортного средства, затраты на ГСМ и прочие, необходимо заключать договор аренды автомобиля.

Данные отношения между физическими и юридическими лицами регулируются статьями 642-648 ГК РФ «Аренда автомобиля без экипажа».

Оформленный договор аренды транспортного средства без экипажа выгоден компаниям (по сравнению с другими видами возмещения затрат сотрудникам) за счет того, что в законе прописан довольно широкий круг затрат, которые можно возмещать физическому лицу – владельцу авто.

К таким затратам относятся не только ГСМ, но и ремонт машины, страхование ответственности (ОСАГО, КАСКО), автомойка и возмещение ущерба, причиненного автомобилю. На сумму все перечисленных понесенных расходов предприятие вправе уменьшить свою налогооблагаемую базу.

Предоставить автомобиль в аренду юридическому лицу может только собственник транспортного средства.

Для подтверждения права собственности, необходимо предоставить копию ПТС, которая должна храниться у организации-арендатора весь период действия договора аренды автомобиля.

Кроме того, арендодатель обязан предоставить в компанию свидетельство о регистрации ТС (техталон) и страховой полис ОСАГО (при его наличии).

 Далее составляется договор аренды автомобиля без экипажа. В договоре в обязательном порядке должна быть указана следующая информация:

  • марка автомобиля;
  • год изготовления;
  • цвет кузова;
  • номера двигателя и кузова авто;
  • гос. регистрационный знак.

По ссылке ниже вы можете скачать готовый образец договора аренда автомобиля между юридическим и физическим лицом:

Скачать бланк договора аренды транспорта

В случае если какого-либо из вышеперечисленных реквизита не будет в договоре, то он может быть признан недействительным. Ко всему прочему, в договоре аренды автомобиля должна быть указана его текущая стоимость, которая определяется по договоренности сторон.

В договоре прописывается сумма арендной платы, обычно – фиксированная ежемесячная. Следует иметь ввиду, что данная плата может быть изменена только с заключением дополнительного соглашения к договору и не может быть пересмотрена чаще одного раза в год.

Передача авто оформляется актом, в котором указывается техническое состояние автомобиля, технические характеристики, пробег и стоимость.

Документы для подтверждения расходов на транспорт

Для принятия к бухгалтерскому и налоговому учету расходов, понесенных при обслуживании и эксплуатации арендованного автомобиля, необходимо документальное подтверждение. Кроме того, что должен быть оформлен договор аренды транспортного средства,  подтвердить расходы можно следующими документами:

  • путевой лист – оформляется ежемесячно с указанием пройденного маршрута, пробега расхода топлива;
  • подтверждающие расходы на ГСМ документы – кассовые чеки, товарные накладные и счета-фактуры;
  • договор с топливной компанией на приобретение горючего;
  • актами выполненных ремонтных работ, накладными и т.п.;
  • квитанции об оплате автостоянки, мойки и т.п., в которых должны быть указаны марка и гос. номер авто.

Особое внимание необходимо уделить правильному оформлению путевого листа. Описание данного документа и его бланк и рекомендации к заполнению размещены в материале путевой лист автомобиля.

Налогообложение для физического лица – арендодателя автомобиля

Арендная плата, выплачивающаяся арендодателю по условиям договора аренды автомобиля, признается налоговой службой доходом физического лица, поэтому, как и все доходы, они облагаются НДФЛ в размере 13%. Данную сумму налога организация-арендатор, как налоговый агент обязана перечислить за физической лицо в виде налога, а оставшиеся 87% суммы аренды – арендодателю.

Все прочие расходы, понесенные на обслуживание авто физическим лицом возмещаются ему без каких-либо налогов, т.к. они не являются доходами.

Договор на аренду автомобиля (с физическим лицом)

Под договором на аренду автомобиля (с физическим лицом) понимается соглашение, устанавливающее арендные отношения между владельцем ТС и арендодателем. Обязательной стороной документа является установка платы за временное использование машины (ст. 642 ГК РФ).

Что нужно указать в договоре аренды автомобиля?

Составленный договор на аренду автомобиля (с физическим лицом) в обязательном порядке должен содержать в себе информацию следующего типа:

  • Обязанности сторон по сохранению транспортного средства;
  • Обязанности арендатора, касающиеся оплаты ТС;
  • Сроки действия соглашения, условия предварительного его расторжения;
  • Ответственность обеих сторон за повреждения машины;
  • Ответственность арендатора по управлению и поддержанию технического состояния автомобиля.

При необходимости в договор на аренду автомобиля (с физическим лицом) может быть внесено разрешение владельца транспорта на управление им третьими лицами. Все данные требования, касательно составления и содержания документа, установлены ГК РФ (раздел IV, гл. 34, п. 3).

Документы для подтверждения расходов на транспорт

Все расходы, которые были понесены предприятием в результате обслуживания и эксплуатации транспортного средства по договору аренды автомобиля с физлицом, должны быть приняты к бухгалтерскому и налоговому учету.Подтвердить расходы можно следующими документами:

  • Путевой лист — в данном документе указывается пройденный маршрут и расход топлива;
  • Кассовые чеки, подтверждающие расходы на ГСМ;
  • Акты выполненных работ (на текущий и капитальный ремонт автомобиля);
  • Квитанции об оплате стоянки, автомойки и других услуг, обеспечивающих сохранность транспортного средства (в квитанциях обязательно должен быть указан индивидуальный регистрационный знак автомобиля).

Особое внимание стоит уделить заполнению путевого листа. Именно он относится к категории первичных бухгалтерских документов. Неправильное заполнение листа может стать причиной наложения штрафов со стороны налоговых органов.

Процесс налогообложения для арендодателя автомобиля

Арендная плата, которую предприятие выплачивает собственнику автомобиля, признается налоговой службой доходом физического лица. Это означает, что данный доход должен облагаться НДФЛ в размере 13%.

Предприятие, которое заключило договор аренды автомобиля, в данном случае является налоговым агентом.

Соответственно, оно обязано самостоятельно перечислять сумму налога в размере 13%, а оставшиеся 87% от размера арендной платы будут перечислены физическому лицу.

Условия заключения договора аренды автомобиля

Заключаться договор может на одном из условий: аренда транспортного средства с экипажем (ст. 632 ГК РФ) или без него (ст. 642 ГК РФ). В первом случае арендатор не претендует на право управления и технического обслуживания автомобиля. При заключении формы второго типа все обязанности (а также возможность управления ТС по доверенности) возлагаются на сторону, арендующую транспорт.

Сроки действия договора

Сроки действия соглашения устанавливаются непосредственно сторонами, устанавливающими свои подписи (владелец ТС и арендатор). Этапом вступления договора на аренду автомобиля (с физическим лицом) считается дата подписания документа. Заполнение бланка выполняется непосредственно заявителем или нотариусом.

Порядок подписания

Для верного оформления договора необходимо воспользоваться универсальным типовым бланком. Найти образец заполнения формы можно в интернете (распечатав его самостоятельно) либо непосредственно в нотариальной конторе (где и будет совершен процесс заверения). Данные вносятся в установленную форму вручную (арендодателем и арендатором).

Каждый договор должен содержать информацию личных данных обеих сторон (взятых с паспорта), особенности расчета, условия, характеристику предмета, ответственность физических лиц и дополнительные требования. На заполненном экземпляре проставляются подписи сторон, после чего документ подлежит нотариальному заверению.

Бухучет и налогообложение аренды автомобиля у сотрудника, без экипажа

Автомобиль – тот ресурс, без которого сложно обойтись любому предпринимателю и организации. Но в некоторых видах бизнеса он нужен не постоянно, поэтому не всегда целесообразно его приобретение в собственность. В таких случаях выручит аренда. Наиболее часто такой договор заключается с физическим лицом, в основном, это сотрудник. Можно воспользоваться и арендой у организации.

Читайте также:  Опекунство над ребенком: порядок оформления и перечень документов

Как арендатору отражать операции по договору аренды автомобиля в бухгалтерском учете?

Рассмотрим, как правильно отражать финансовые последствия договора аренды автомобиля в бухгалтерском учете, а также как они отражаются на налогообложении.

Права и возможности арендополучателя автотранспорта

Аренда автотранспортного средства – это заключение договора, согласно которому означенное авто предоставляется во временное пользование его владельцем в пользу арендополучателя (ст. 34 Гражданского Кодекса РФ). Цели применения машины не оговариваются, естественно, по умолчанию они не должны быть незаконными.

  • Как осуществляется налогообложение у арендатора при аренде ТС с экипажем у организации или ИП?
  • Разновидностью аренды является фрахтование – договор на использование транспорта вместе с экипажем (водителем).
  • Арендодателем авто может выступать лицо любого статуса:
  • физическое;
  • юридическое;
  • индивидуальный предприниматель.

Наниматель машины при согласии арендодателя может заключить безвозмездный договор или договор ссуды. Если для нужд организации используется машина ее сотрудника, которой управляет он сам, фирма компенсирует ему затраты.

Как отражать в бухгалтерском учете расходы работника на каршеринг в командировке?

Все возможные варианты аренды – наем без экипажа, фрахт, безвозмездная аренда, ссуда или компенсация – по-разному отражаются в бухучете и влияют на налоговую нагрузку.

Договор аренды авто

Гражданский Кодекс РФ в ст. 606 разрешает предоставлять свое имущество, в том числе и автотранспортное средство, во временную эксплуатацию или владение и оформлять это соответствующим договором. Поскольку автомобиль – это движимое имущество, нотариально заверять или регистрировать у государства такой договор нет необходимости.

ВАЖНО! Не имеет значения, на какой срок и с какими особенностями заключается договор аренды – его надо оформлять исключительно в письменном виде.

Сроки действия такого договора могут быть лимитированы, но чаще их не прописывают, и срок действия остается неопределенным (ст. 610 ГК РФ).

Аренда ТС с экипажем (фрахт) предусматривает со стороны арендодателя не только предоставление автомобиля, но и оказание услуг по управлению, ремонту, техническому обслуживанию, хранению и т.п. (ст. 632 ГК РФ).

Члены экипажа являются представителями арендодателя – его работниками.

На время действия договора они должны будут выполнять распоряжения арендатора, касающиеся коммерческого применения арендованного транспортного средства.

Особенности оплаты их услуг изложены в договоре: если этот пункт пропущен, по умолчанию, членам экипажа платит арендодатель, поскольку их работодателем является именно он.

Аренда автомобиля без экипажа не предусматривает оказания дополнительных услуг, предоставляется в использование только сама автомашина (ст. 642 ГК РФ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если работодатель заключил договор аренды авто со своим сотрудником, это значит, что машина нанята без экипажа, ведь сотрудник не может быть работодателем самому себе.

Бухгалтерский учет операций при аренде автомобиля

Чтобы отразить в бухучете средства, которые связаны со взятием автомобиля в аренду, нужно первичное документальное основание. Таковым признан приемочный акт – документ, свидетельствующий о передаче ТС в пользование арендатора. В нем обязательно значатся:

  • марка и модель автомашины;
  • ее пробег на момент передачи;
  • стоимость данного актива;
  • данные технического осмотра;
  • номер подписанного сторонами договора аренды.

Арендованный автомобиль регистрируется бухгалтером на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства», с него он будет списываться по окончании срока аренды и возвращаться назад владельцу. На баланс по счету 01 «Основные средства» его ставить нельзя, поскольку он не приобретается в собственность. По этой же причине не начисляется амортизация.

Финансы, которые сопровождают процесс аренды, будут отражаться на счетах, касающихся деятельности, которую ведет организация, по дебету счетов:

  • 20 «Основное производство»;
  • 23 «Вспомогательные производства»;
  • 25 «Общепроизводственные расходы»;
  • 26 «Общехозяйственные расходы»;
  • 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»;
  • 44 «Расходы на продажу».

Примеры проводок для арендатора:

  • дебет 20 (44), кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» – арендная плата за пользование ТС начислена;
  • дебет 76, кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам» – удержание НДФЛ с суммы оплаты движимого имущества, которое арендовано у физлица;
  • дебет 76, кредит 50 «Касса» (51«Расчетный счет») – передача средств за использование арендованного транспорта.

Примеры проводок для арендодателя:

  • дебет 76, кредит 91.1 «Прочие доходы» – отражаются начисления арендной платы за автомобиль;
  • дебет 51, кредит 76 – получение средств в уплату за аренду автомашины.

Арендодатель остается собственником актива – движимого имущества, которое учитывается на специальном субсчете счета 01. Он продолжает начислять на него обычную амортизацию: дебет 20 «Основное производство», кредит 02 «Амортизация основных средств».

Если владелец авто – сотрудник нанимателя

Договор аренды заключается по форме «без экипажа». Если стороны не договорились об ином, сотрудник – хозяин машины — оплачивает только прохождение техосмотра. Остальные платежи вносит сам арендатор, а именно:

  • страховку;
  • парковку;
  • заправку;
  • ремонт;
  • компенсацию за использование в служебных целях личной машины – арендную плату по договору.

Для организации или физлица-работодателя эти платежи являются расходами, то есть учитываемыми при налогообложении средствами. Чтобы уменьшить налоговую базу, они должны обязательно подкрепляться платежными документами (чеками с заправок, копией страхового талона и т.п.). Бухгалтерский учет подобен описанному выше с учетом нескольких нюансов.

К СВЕДЕНИЮ! Если договор аренды заключен с собственным сотрудником, то вместо счета 76 следует применять счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Пример проводок для аренды автомобиля сотрудника:

  • дебет 0001 – принятие машины сотрудника на забалансовый учет по определенной договором стоимости;
  • дебет 26, кредит 73 – начисление платы за пользование автомобилем работника;
  • дебет 73, кредит 68 – удержание НДФЛ с сотрудника, получившего доход – арендную плату;
  • дебет 73, кредит 51 – перечисление сотруднику арендной платы минус подоходный налог на карточку;
  • дебет 10, кредит 60 – учет топлива и смазочных материалов (по чеку, без налога);
  • дебет 19, кредит 60 – НДС по ГСМ;
  • дебет 68, кредит 19 – вычет НДС;
  • дебет 26, кредит 10 – списание топлива;
  • дебет 90, кредит 26 – учет остальных расходов;
  • 001 – возврат сотруднику автомобиля.

Налоговые вопросы аренды ТС

Следует учесть нюансы начисления НДС, налога на прибыль и подоходного налога, связанного с арендоваными транспортными средствами.

Аренда без экипажа

НДС принимается арендатором к вычету, если соблюдены следующие условия:

  • арендодатель предъявил счета-фактуры с выделенным НДС;
  • автомобиль применяется для действий, облагаемых данным налогом;
  • есть приемочный акт на автомобиль.

Налог на прибыль с аренды автомобиля учитывается в последний день отчетного периода по данному налогу. Иными словами, арендные платежи в качестве расходов уменьшают налоговую базу. Они входят в «Прочие расходы по производству и реализации», если организация применяет метод начисления.

НДФЛ отчисляется у сотрудника, если он сдал в аренду авто своему работодателю, который сам является его налоговым агентом. Он отчисляет 13% с получаемой арендной платы. Если личный автомобиль сдан в аренду другой организации, а не своему начальству, отчислять 13% должен «родной» работодатель.

Аренда с экипажем

Хозяин машины, которую предприятие зафрахтовало, сам обслуживает ее и несет сопутствующие расходы, потому что по факту он как бы временно становится сотрудником предприятия. Оно, в свою очередь, своевременно вносит арендную плату и чаще всего оплачивает расходы на топливо, потому что без него машина не сможет функционировать. Эти затраты и ложатся в основу учета налогооблагаемой базы.

НДС платится по такой же схеме, как и при аренде без экипажа.

НДФЛ в обычном размере 13% удерживается, только если машина принадлежит физическому лицу. Если она в собственности у организации, НДФЛ с зарплаты водителя не платится. То же касается страховых взносов – они удерживаются только при аренде у физлиц.

Налог на прибыль, если владелец авто – физлицо, делится на две группы: расходы на аренду автомобиля и затраты на оплату услуг водителя. Арендные платежи учитываются так же, как если владелец – юрлицо либо автомобиль арендуется без экипажа. А вот плата шоферу может быть признана расходом по-разному:

  • если водитель – не сотрудник организации, это будут затраты на оплату труда;
  • если хозяин машины работает в фирме и «шоферит» на нее свободное время, это будет «прочий расход по реализации и производству».
Ссылка на основную публикацию