Самозанятый и ип: ​​в чем разница и что выбрать, плюсы и минусы

Шрифт A A

С 1 января 2019 г. в 4 регионах Российской Федерации (Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан) вводится новый налог на профессиональный доход для самозанятых граждан.

Людям, до этого находившимся в тени экономики и не платившим налоги на свои доходы, предлагается официальная регистрация, а также различные бонусы и льготы по налогообложению.

Но не всем понятно, самозанятый и ИП – в чем разница.

Самозанятые и ИП: в чем между ними разница

Обе категории граждан предоставляют определенный спектр услуг для получения дохода, с которого им предлагается платить налоги.

 Самозанятыми называются граждане, оказывающие услуги и получающие доход, но при этом не работающие официально и не нанимающие работников. К таким людям относятся репетиторы, компьютерные мастера, фотографы, фрилансеры и т. д. С 2019 г.

им предлагается перейти на специальный налоговый режим и уплачивать налог на профессиональный доход.

Зарегистрироваться как самозанятый может любой человек, причем указывать род деятельности не требуется.

ИП – физическое лицо, которое официально обладает всеми возможностями юридической организации (главное отличие). Предприниматели могут вести несколько разных видов деятельности, нанимать сотрудников, в том числе работать с самозанятыми, заниматься торговлей.

Самозанятый и ИП: ​​в чем разница и что выбрать, плюсы и минусы

Для ИП существует несколько видов систем налогообложения, каждый вправе выбрать оптимальную по своему усмотрению или в зависимости от рода предпринимательской деятельности. Ряду категорий граждан запрещено оформление ИП: госслужащим, военным, подследственным или людям с незакрытой судимостью.

Ип или самозанятость: что выбрать, плюсы и минусы

Каждая форма деятельности имеет преимущества и недостатки, которые наглядно отражены в таблице.

Самозанятый гражданин ИП
Налог на доход 4% – при работе с физлицами, 6% – при работе с юрлицами Общая система налогообложения (НДФЛ 13% + НДС от 0 до 20%).

  • Упрощенная система: налог рассчитывается по формуле: доход * 6% или (доход – расход) * 15%.
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН): (доход – расход) * 6%.
  • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД): рассчитывается государством.
  • Патентная система налогообложения (ПСН): рассчитывается государством.
Способ уплаты налога Приложение «Мой налог». На сайте ФНС или госуслуг, через банк, непосредственно в ФНС
Перечисления в ПФР Необязательны. Самозанятый устанавливаем величину пенсионных взносов самостоятельно Обязательно.  Минимально 39 238 руб. за 2019 г. + 1% сверх 300 000 руб. прибыли за год
Ограничения Не привлекать наемных работников. Иметь доход не более 2 млн 400 тыс. руб. в год. Не продавать товары, произведенные кем-то другим Ограничения в зависимости от вида системы налогообложения по роду деятельности, количеству сотрудников, максимальному годовому доходу

Основным минусом для самозанятого лица является необходимость уплаты налогов на весь доход, а не на чистую прибыль.

Даже если расходы, необходимые для предоставления услуги, составляли значительную часть доходов, это никак не будет учитываться.

Например, гражданин, продающий изделия hand-made, должен будет заплатить налог с полной стоимости поделки, без вычета расходных материалов. В данном случае выгоднее ИП.

Отчисления в ПФР не являются обязательными. Человек, работавший до этого «в тени», также мог отчислять или не отчислять взносы в Пенсионный по своему усмотрению.

Большим плюсом регистрации самозанятых граждан является официальное подтверждение их дохода, что необходимо для получения кредитов или ипотеки, налоговых вычетов, декретных выплат, бесплатного медицинского обслуживания, а также определения трудового стажа, что влияет на размер страховой пенсии.

Организации могут нанимать самозанятых для выполнения каких-либо работ по договору, что является преимуществом для последних. У каждой формы есть плюсы и минусы, что лучше выбрать: ИП или самозанятость, каждый решает для себя сам.

Как оформить переход с ИП на спецрежим налогообложения

Чтобы перейти на самозанятость, требуется зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход. При этом не нужно закрывать ИП. Необходимо только отправить комплект документов в налоговую службу с использованием мобильного приложения «Мой налог» (усиленная квалифицированная электронная подпись не требуется):

  • заявление о постановке на учет;
  • копии паспорта и фотографии физлица (не требуются, если у гражданина есть доступ в личный кабинет налогоплательщика).

Самозанятый и ИП: ​​в чем разница и что выбрать, плюсы и минусы

Уведомление о переходе поступает через мобильное приложение «Мой налог» не позднее дня, следующего за днем направления заявления.

 При выявлении противоречий или несоответствия между предоставленными сведениями и предъявленными документами ФНС вправе отказать в регистрации самозанятого гражданина (при этом предлагается повторно представить бумаги с учетом замечаний). Датой постановки на учет является дата подачи соответствующего заявления в налоговый орган.

Возможно ли совместить ИП и самозанятость?

Можно перевести ИП на налоговый спецрежим для самозанятых. При этом он не может совмещать его с иными видами систем налогообложения ИП. Это запрещено законом. Поэтому после перехода на льготную налоговую систему нужно отказаться от других спецрежимов. На отказ есть 1 месяц со дня регистрации. Если опоздать, переход аннулируют.

Отказываться от УСН, ЕНВД или ЕСХН можно через уведомление, отправленное в налоговую. Закрывать ИП при этом не требуется. Статус предпринимателя сохраняется и при превышении лимита дохода в 2 400 000 руб. Физлицо автоматически оказывается на общей системе налогообложения. Самозанятому гражданину, который не платит страховые взносы, трудовой стаж не идет и пенсионные баллы не начисляются.

Если индивидуальный предприниматель занимается делом, которое не подпадает под режим налогообложения профессиональной деятельности (например, торговля товарами, произведёнными не самим ИП), от самозанятости придется отказаться, поскольку не получится осуществить переход.

Экспериментальный период по введению спецрежима по уплате налогов продлится до 2028 г., по результатам которого правительством могут быть внесены коррективы в условия, а также вероятно расширение зоны его применения.

Источник: https://ostrovrusa.ru/samozanatyj-i-ip-v-cem-raznica

Плюсы и минусы самозанятого. Всего 4% налог. ИП или самозанятость

Легализовать трудовую деятельность физического лица, получающего с нее систематический доход и не имеющего наемных работников, можно двумя способами. Для этого нужно зарегистрироваться как самозанятому или открыть ИП. Расскажем об особенностях этих способов легализации деятельности и выясним, какой из них выгоднее и проще.

Плюсы самозанятости

Основное преимущество оформления самозанятости заключается в возможности вести профессиональную деятельность легально. Тогда работник не будет бояться, что его «поймает за руку» налоговая служба и обяжет выплачивать штраф. У самозанятости есть и другие плюсы:

  • Простая регистрация. Это делается в приложении «Мой налог», который можно скачать и установить на смартфон. В нем же можно будет связываться с инспекцией ФНС.
  • Отсутствие отчетности. Самозанятые не должны составлять налоговые декларации. Все расчеты будут проводиться инспекторами ФНС на основе данных, предоставленных плательщиком налога через спецприложение «Мой налог».
  • Низкая ставка по налогообложению, если сравнивать с ИП. Она составляет 4% при предоставлении услуг физическим лицам и 6% — юридическим.
  • Гарантия сохранения налоговых ставок для самозанятых в течение 10 лет.
  • Отсутствие неизбежных страховых взносов.
  • Возможность получить налоговый вычет в объеме, равном 10 000 руб.
  • Можно продолжать трудиться по договору найма.
  • Возможен переход оформленных индивидуальных предпринимателей на систему налогообложения для самозанятых – НПД (налог на профдоход). Но при переходе нужно посетить инспекцию ФНС и заявить о желании сняться с учета в качестве плательщика налогов в прежнем режиме.
  • Нет необходимости в приобретении кассового аппарата. Чеки можно формировать в том же приложении и выдавать их клиенту в электронном формате или в напечатанном виде.
  • Работать можно в любом регионе России.

Внимание! В отличие от ИП, если дохода нет, то и налог выплачивать не нужно.

Минусы самозанятости

Регистрация самозанятости имеет ряд недостатков. К ним можно причислить:

  • Ограничение по территории. Зарегистрироваться как самозанятому можно только в области где проходит эксперимент. В других областях регистрироваться в налоговом режиме НПД нельзя.
  • Лимитированный доход. Если доход по самозанятости превышает 2 400 000 руб. в год, то нужно оформлять ИП.
  • Стаж не накапливается, поскольку в старости возможно получение пенсии только в минимальном размере.
  • Нет возможности оформления платного больничного листа. Поэтому выплату по беременности и родам женщины тоже получить не смогут.
  • Возможность воспользоваться налоговым вычетом только один раз. Как только закончится лимит в 10 000, рассчитывать на вычет больше нельзя, в то время как ИП при УСН получают ежегодные вычеты на сумму взносов в ПФР.
  • Юридические лица предпочитают работать с индивидуальными предпринимателями.
  • Отсутствие возможности пользоваться наемной рабочей силой.

Отсутствие социальной поддержки можно компенсировать путем совершения взносов в ПФР. Стаж будет копиться, если ежегодно вносить 29 354 руб. (размер взносов может меняться). Но из-за ограничений по доходу и возможности нанимать работников масштабировать бизнес самозанятому все равно не получится.

Как оформить самозанятость

Чтобы стать официально самозанятым, нужно встать на учет как налогоплательщик. Пошаговая инструкция по оформлению:

  1. Скачать и установить приложение «Мой налог» (на мобильный телефон).
  2. Войти в это спецприложение.
  3. Подать через него заявление в ФНС.
  4. Указать реальные паспортные данные.
  5. Закачать свою фотографию.

Зарегистрироваться могут физические лица и индивидуальные предприниматели. В случае ИП необходимо обратиться в инспекцию ФНС, чтобы заявить о переходе на налоговую систему обложения типа НПД. Срок обращения составляет 1 месяц.

Внимание! Если индивидуальному предпринимателю, который перешел на НПД, не подошел этот режим, можно сняться с него. Сделать это можно в том же приложении. В таком случае нужно снова обратиться в ФНС, чтобы встать на учет по другой системе налогообложения.

Какие доходы не облагаются налогом для самозанятых

Не выплачивается налог с доходов самозанятых, которые:

  • Присматривают за чужими детьми, инвалидами, пожилыми людьми;
  • Убирают дома и квартиры, помогают вести домашнее хозяйство;
  • Занимаются репетиторством.

Налогообложение также не накладывается на доходы, заработанные:

  • В результате реализации авто, недвижимости;
  • Путем передачи прав на имущество иному лицу (не аренда);
  • После продажи доли в уставном капитале, паев и прочих финансовых инструментов;
  • В натуральной форме (если плата взималась не деньгами);
  • В результате уступки прав требований.

Внимание! Налог на доход от продажи не взимается только в том случае, если продавалось личное имущество, которое было приобретено не ради получения прибыли.

Кто может стать самозанятым и что для этого нужно

Самозанятость могут оформить все граждане РФ, которые удовлетворяют следующим условиям:

  • Деятельность осуществляется физическим лицом непосредственно при личном участии;
  • Отсутствует работодатель, наемная рабочая сила не используется;
  • Доход в год не переходит за планку в 2 400 000 руб.;
  • Тип деятельности относится к перечню деятельностей, которые попадают под категорию «самозанятость»;
  • Деятельность ведется в зоне проведения эксперимента и всем регионам России.
Читайте также:  ​​штрафы за мигрантов: ответственность работодателя, размеры

Внимание! Чтобы быть самозанятым, необязательно иметь постоянную регистрацию в экспериментальном региона. Достаточно там проживать или просто оказывать услуги.

Кто не может стать самозанятым

Вы не сможете оформить самозанятость, если вы:

  • Продаете подакцизные товары, а также те, что должны маркироваться в обязательном порядке;
  • Продаете имущество или товары, которые приобретались не для личного пользования, а для получения дохода с продажи;
  • Добываете и продаете полезные ископаемые;
  • У вас есть наемные работники;
  • Вы работаете как предприниматель, но представляете интересы третьего лица на основе соответствующих договоров;
  • Работаете курьером на другое лицо, если принятие платы за доставку и доставленный товар происходит не через зарегистрированную кассу;
  • Если ваш доход от деятельности превосходит 2 400 000 руб. в год.

Самозанятыми не могут зарегистрироваться предприниматели в двух случаях:

  1.  Если они используют специальные режимы налогообложения.
  2.  Если они имеют наемных работников.

Внимание! Если вы зарегистрировались как самозанятый, но ваша деятельность перестала удовлетворять необходимым критериям, вас автоматически снимут с НПД.

Разница между ИП и самозанятым

Самозанятый и ИП: ​​в чем разница и что выбрать, плюсы и минусыИП или самозанятость

Чтобы лучше понять, чем отличается самозанятость от индивидуального предпринимательства, приведем наглядное сравнение по основным критериям:

  • Регистрация. Нужно регистрироваться и самозанятым, и ИП. Но самозанятость оформить бесплатно и проще по сравнению с ИП.
  • География деятельности. Самозанятые могут регистрироваться только в 23 субъектах России, индивидуальные предприниматели – в любом регионе.  Подробнее в каких регионах можно регистрировать самозанятость в 2020 году читайте в статье «Регионы для самозанятости«
  • Лимит на доход. Самозанятые могут в год получать не более 2,4 руб., предприниматели – до 60 млн. руб. при ПСН и 150 млн. руб. на «упрощенке».
  • Использование наемной рабочей силы. Ее могут использовать только предприниматели.
  • Работа по найму. И самозанятые, и индивидуальные предприниматели могут продолжать работать по договору найма.
  • Размер налогов. От 4% (в зависимости от того, кому предоставляются услуги: юридическим или физическим лицам) для самозанятых и от 6% для ИП (в зависимости от типа режима налогообложения).
  • Бухгалтерский учет. Его ведут только предприниматели, самозанятые все фиксируют в специальном приложении.
  • Нужна ли онлайн-касса? Только ИП, за исключением предпринимателей, попавших под исключение.
  • Страховые взносы. Необязателен при оформленной самозанятости, но обязателен при регистрации ИП.
  • Стаж. Засчитывается только у предпринимателей. Чтобы он копился у самозанятых, нужно делать добровольные взносы в ПФР.
  • Возможность расширения бизнеса. Она есть только у предпринимателей, потому что у самозанятых сильно ограничен доход и нет права нанимать работников.

Еще одно важное различие заключается в том, что при самозанятости не нужно платить налог, если дохода нет.

Если дохода нет у предпринимателя, то облагать налогом тоже нечего, но страховые взносы, на объем которых этот налог мог бы уменьшиться, выплатить все равно придется. А они составляются на 2019 год 29 тыс. 354 руб.

Что лучше самозанятость или ИП

Критерий
Самозанятый
ИП или УСН
Регистрация 23 региона Вся Россия
Максимальный доход До 2,4 млн в год До 150 млн в год
Кол-во сотрудников  — До 100 человек
Совмещение с наймом Да Да
Документация Из приложения(просто) Онлайн-касса
Налоги 4-6% От 6% + уплата в ПНФ и т.д
Гарантии до 2028 года Меняются каждый год

Делаем вывод: Если у вас небольшая компания из одного Вас, то выгоднее регистрировать самозанятость.

Налоговый вычет для самозянятого

Самозанятые могут воспользоваться правом получения налогового вычета в размере 10 000 руб. Вычитается он в виде 1% с налога с дохода от физических и 2% — юридических лиц.

Пример вычета

Пусть доход составил 1 000 000 руб. 400 000 – с физических, 600 000 – с юридических лиц. 4% от 400 000 составляют 16 000, а 6% от 600 000 – 36 000 руб. Суммарный налог – 52 000 руб.

Но можно сделать вычет в размере 1% от 400 000 и 2% от 600 000. Он составит 4000 и 12000 соответственно, итого 16 000 руб. Это больше размера вычета, поэтому вычесть можно только фиксированную сумму в 10 000 руб.

Поэтому выплатить можно будет не 52 000, а 42 000 рублей.

Внимание! Исчерпав лимит вычета, больше на него рассчитывать нельзя.

Проблемы, которые могут возникнуть из-за нелегальной самозанятости

Чтобы физические лица, имеющие систематический доход от нелегальной деятельности, вышли из тени, законодательство предусмотрело систему штрафов. Его размер составляет:

  • 20% от суммы дохода от оплаты предоставленной услуги в первый раз;
  • 100% от суммы дохода, если нарушение было зафиксировано второй и последующие разы.

Чтобы не лишаться дохода из-за штрафов, нужно регистрироваться как самозанятому. Это избавит вас от проблем с законом и позволит вести деятельность открыто – без опасения того, что ваш нелегальный доход раскроется.

С наилучшими пожеланиями команда ФоксТоп.Ру

Источник: https://FoxTop.ru/plyusy-minusy-samozanyatogo/

Ип или самозанятость: что выгоднее и проще?

В ноябре 2018 года президентом был подписан пакет законов о проведении эксперимента по введению налога на профессиональный доход, так называемого «налога для самозанятых».

Впрочем, быть официально зарегистрированными самозанятым можно было и раньше, благодаря Федеральному закону от 30.11.2016 № 401-ФЗ.

Он внес в Налоговый кодекс дополнения, определяющие порядок постановки и уплаты налогов с доходов физлиц в отношении самозанятых граждан.

Получалось, что самозанятым гражданам, которые предоставляют услуги физлицу для личных, домашних нужд, нужно встать на учет в налоговом органе по месту жительства на основании представляемого в налоговый орган уведомления об осуществлении такой деятельности (п. 7.3 ст. 83 НК РФ). Доходы самозанятых, поставленных на налоговый учет, не облагаются взносами во внебюджетные фонды (пп.3 п. 3 ст. 422 НК РФ).

При этом до 2019 года включительно освобождаются от налогообложения только три категории самозанятых (п. 70 ст. 217 НК РФ):

  • те, кто оказывает услуги по присмотру и уходу за детьми, больными и пожилыми лицами;
  • репетиторы;
  • люди, осуществляющие уборку жилых помещений, а также те, кто предоставляет услуги по ведению домашнего хозяйства.

Несмотря на то, что субъекты РФ вправе расширять перечень услуг, доходы от оказания которых освобождаются от НДФЛ, такой способ легализации заработка оказался непопулярным.

Именно поэтому чиновники решили предложить другие условия для самозанятых, работающих «в тени», и придумали для них налог на профессиональный доход. Пока он будет опробоваться как эксперимент — до 31 декабря 2028 года включительно.

Дальнейшие решения чиновников будут зависеть от результатов.   

Чиновники пришли к тому, что самозанятые — это физлица, самостоятельно осуществляющие основанную на личном трудовом участии деятельность, направленную на систематическое получение прибыли. При этом они не зарегистрированы в качестве ИП и не имеют наемных работников.

Для тех, кто готов попрощаться с корпоративной жизнью и начать работать на себя, этот способ может оказаться даже выгоднее и проще ИП. Давайте разбираться в деталях.

Ип или самозанятость: критерии выбора

Можно выделить сразу несколько критериев, которые могут повлиять на выбор режима:

Критерии Налог на самозанятых ИП
Территория применения Ограничен 4 регионами. Поэтому им могут воспользоваться те, кто планирует работать на себя в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. ИП не ограничен конкретными регионами.
Лимит по доходам 2,4 млн в год (не более 200 000 руб. в месяц). Для работающих на «упрощенке» составляет не более 150 млн руб. в год. Для ИП на патенте — 60 млн руб. в год.
Наемные сотрудники Нанимать работников нельзя. Не более 100 человек.
Возможность одновременно работать по найму Можно совмещать постоянную работу с режимом самозанятости (если в свободное от основной работы время занимаешься другой деятельностью). Можно продолжать работать в качестве наемного сотрудника по трудовой книжке.
Выдача чеков Кассовую технику приобретать не нужно. Чеки формируются через приложение-кассу «Мой налог». Многие ИП обязаны применять онлайн-кассы. Но есть и такие, которые полностью освобождены от этой обязанности.
Платежи
  • Если услуги оказываются или товары продаются физлицам, то ставка налога — 4 % с дохода.
  • Если юрлицам или ИП, то ставка — 6 % с дохода.
  • Производится уплата единого платежа, включающего в себя взнос в ФОМС с зачислением в местные бюджеты.
Ставка налога зависит от выбранного режима. Например, для УСН с объектом налогообложения «доходы» — 6 %, а для УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» — 15 %. При доходе ИП в пределах 300 000 руб. фиксированный размер страховых взносов – 29 354 руб. При доходе ИП свыше 300 000 руб. – 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб. Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере в 2019 году — 6 884 руб.
Налоговый вычет Самозанятые имеют право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 руб., рассчитанную нарастающим итогом. Для ИП, применяющих спецрежимы, не предусмотрены налоговые вычеты. На них могут претендовать только ИП, которые находятся на ОСН, то есть уплачивают НДФЛ. ИП, применяющие ЕНВД и ПСН, могут получить вычет из уплачиваемых налогов на покупку онлайн-кассы.
Гарантии В законе о самозанятых закреплено неухудшение условий на ближайшие 10 лет. Отсутствие стабильности. Например, уже известно, что фиксированные взносы для ИП в 2020 году вырастут до 32 448 руб. Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере в 2020 году составят 8 426 руб.
Послабления Штрафы в первый год эксперимента по введению спецрежима применяться не будут. В рамках пилота штраф составит 20 % от суммы, на которую не был выставлен чек. Впервые зарегистрированные ИП на УСН или ПСН могут применять нулевые налоговые ставки, то есть воспользоваться налоговыми каникулами (есть ограничения по сферам деятельности). В большинстве субъектов РФ «льгота» действует по 31 декабря 2020 года.
Ограничения по деятельности
  1. Реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке.
  2. Перепродажа товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося для личных целей.
  3. Добыча и (или) реализация полезных ископаемых.
  4. Работа по договору поручения, комиссии или агентскому договору.
ИП не имеет права заниматься торговлей и производством алкоголя; разработкой, строением, обслуживанием, утилизацией и продажей авиационной и военной техники, оружия, боеприпасов, взрывчатых вещества, пиротехники. Также существует ряд других запретов. Кроме того, есть ограничения для спецрежимов. Например, для ИП на патенте перечень видов предпринимательской деятельности сильно лимитирован.

Регистрация самозанятого и ИП

Налоговики обещают, что официально зарегистрироваться самозанятым можно будет просто, с помощью мобильного приложения «Мой налог». В налоговую нужно будет отправить:

  • заявление о постановке на учет;
  • копию паспорта и фотографию (не потребуются, если есть доступ в личный кабинет налогоплательщика).

Все необходимые документы формируются в приложении, при этом усиленная квалифицированная электронная подпись не требуется.

Налоговый орган присылает уведомление не позднее дня, следующего за днем направления заявления, и тоже через приложение «Мой налог».

Что касается регистрации ИП, то на сегодняшний день существует несколько вариантов для осуществления этой процедуры.

Вы можете это сделать на сайте ФНС, лично обратившись в специально уполномоченный на регистрацию предпринимателей налоговый орган, в МФЦ или подав документы на регистрацию через представителя по нотариальной доверенности.

А если вы бесплатно подготовите документы для регистрации ИП в сервисе Эльба, то в подарок получите год отчетности через интернет.

Читайте также:  ​​эмиграция в исландию: программы и способы, как оформить пмж

Откройте счет в Контур.Банке и пользуйтесь встроенной бухгалтерией и отчетностью. Корпоративная карта и электронная подпись — бесплатно. До 5 % на остаток.

Узнать больше

Кстати, с 2019 года при регистрации ИП в электронной форме не нужно оплачивать госпошлину. Правда, для составления электронных документов потребуется электронная подпись.

Самозанятый и ИП: платежи и отчетность

Предлагая самозанятым воспользоваться новым спецрежимом, чиновники прежде всего подчеркивают простоту его использования.

С уплатой налога все тоже кажется просто: не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (календарный месяц), самозанятый уплачивает единым платежом 4 % с доходов, полученных от реализации товаров или услуг физлицам, и 6 % – с доходов, полученных от реализации товаров или услуг ИП и юрлицам. Никаких деклараций сдавать не нужно.

Что касается ИП, то здесь нужно разбираться с каждым спецрежимом отдельно. Но любой спецрежим предполагает замену нескольких основных налогов одним (единым). Например, УСН предполагает замену трех налогов: НДФЛ, НДС и налог на имущество физлиц (исключение — объекты недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

Общий налоговый режим является основным и применяется по умолчанию, если ИП не заявил о переходе на один из спецрежимов. Основные налоги, которые ИП уплачивает при общем режиме: НДФЛ и НДС. Кстати, не забудьте о том, что НДС в 2019 году составит 20 %.

Для уплаты налогов нужно заполнять декларации.

Кроме того, ИП самостоятельно исчисляют и уплачивают за себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование.

Плюсы и минусы самозанятости

Основной минус самозанятости заключается в ограничении по доходам — 2,4 млн в год. А поскольку суть предпринимательства — в наращивании оборотов и прибыли, то заработки по сумме не более 200 000 руб. в месяц нельзя отнести к попыткам создать хотя бы маленький бизнес в будущем.

Впрочем, вся суть спецрежима для самозанятых заключается в его официальном названии — налог на профессиональный доход. И если его не привязывать к серьезному предпринимательству, то он может быть очень удобен для такой категории лиц, как веб-дизайнеры, парикмахеры, мастера маникюра и др.

Все эти лица занимаются деятельностью, которая в основном приносит доход, на дому.

Другой минус — самозанятому придется рассчитывать только на себя. Он, в отличие от ИП, не сможет привлекать помощников для выполнения какой-то работы.

Самозанятым вряд ли стоит рассчитывать на сотрудничество с крупными компаниями — они скорее предпочтут иметь дело с ИП или ООО.

Поскольку самозанятые не делают отчисления в Пенсионный фонд, то рассчитывать им придется на маленькую пенсию. Впрочем, пенсия ИП тоже невысокая.

Представители Пенсионного фонда неоднократно предупреждали о том, что у наемных работников пенсии больше, чем у ИП.

Это связано с тем, что среднегодовой платеж в Пенсионный фонд за наемного работника выше, поскольку работодатель обязан уплачивать страховые взносы с его зарплаты ежемесячно.

Ну и, наконец, самый главный барьер, который может сдерживать желающих от применения налога на профессиональный доход, — это его новизна. Пока он не опробован и возникает много вопросов, как именно он будет работать.

С другой стороны, это хороший вариант для людей, которые готовы выйти «из тени», но не хотят сильно рисковать и возлагать на себя лишнее бремя, связанное с обязательными платежами. Первый год налоговая даже не будет штрафовать тех, кто собирается стать легальным самозанятым.

явление о постановке на учет в налоговую по форме № ЕНВД-2.

Как перейти на налог на профессиональный доход с других спецрежимов

ФНС выпустила Письмо от 26.12.2018 № СД-4-3/25577@, в котором объяснила, как это сделать.  

ИП на УСН, ЕСХН, ЕНВД нужно уведомить налоговую о переходе на налог на профессиональный доход в течение месяца с даты регистрации в качестве плательщика этого налога.

Перейти на вышеуказанные спецрежимы можно в случае утраты права на применение налога на профессиональный доход. Для этого нужно уведомить налоговую в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход.

Алгоритм действий при переходе на налог для самозанятых

Чтобы перейти на новый спецрежим с УСН, ЕСХН или ЕНВД, нужно в течение месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика нового спецрежима направить в налоговый орган по месту ведения предпринимательской деятельности уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН, ЕНВД.

Для уведомления о прекращении применения спецрежимов следует использовать следующие формы:

  • № 26.2-8 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН»;
  • № 26.1-7 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ЕСХН»;
  • № ЕНВД-4 «Заявление о снятии с учета ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД для отдельных видов деятельности».   

Утрата права на применение налога на профессиональный доход

Лица, утратившие право на применение нового спецрежима могут уведомить налоговую по месту жительства о переходе на УСН или ЕСХН и (или) подать в налоговую по месту жительства (месту ведения предпринимательской деятельности) заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход. В этом случае физическое лицо признается перешедшим на УСН или ЕСХН и (или) подлежит постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД с даты:

  • снятия с учета в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход — для физлиц, являющихся ИП;
  • регистрации в качестве ИП — для физлиц, которые на дату утраты права на применение специального налогового режима не являлись ИП и зарегистрировались в течение 20 календарных дней с даты утраты такого права.

Уточнения для ИП, переходящего на УСН

Уведомить налоговую о переходе на УСН можно с помощью формы № 26.2-1 «Уведомление о переходе на УСН».

Если ИП переходит на УСН с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход, то:

  • в уведомлении он указывает код признака налогоплательщика «3» — ИП, переходящие с иных режимов налогообложения. В поле «переходит на упрощенную систему налогообложения __, где 1 — с 1 января 20__года» указывает «1» и год перехода на УСН.

Если ИП переходят на УСН с даты регистрации в качестве ИП, то:

  • в уведомлении он отражает код признака налогоплательщика «1» — заявители, подающие уведомление одновременно с документами на государственную регистрацию, и переход на УСН «2» — с даты постановки на налоговый учет.

Также эти налогоплательщики указывают выбранный объект налогообложения: 1 — доходы или 2 — доходы, уменьшенные на величину расходов.

Сведения о полученных доходах за 9 месяцев года подачи уведомления, а также об остаточной стоимости основных средств на 1 октября года подачи уведомления налогоплательщики не заполняют.

Уточнения для ИП, переходящего на ЕСХН

Уведомить налоговую о переходе на ЕСХН можно по форме № 26.1-1 «Уведомления о переходе на ЕСХН».

Если ИП переходит на ЕСХН с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход, то:

  • в уведомлении он указывает код признака налогоплательщика «3» — ИП, переходящие с иных режимов налогообложения. В поле «переходит на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей __, где 1 — с 1 января 20__ года» указывает «1» и год перехода на ЕСХН. 

Если ИП переходит на ЕСХН с даты регистрации в качестве ИП, то:

  • в уведомлении он отражает код признака налогоплательщика «1» — заявители, подающие уведомление одновременно с документами на государственную регистрацию, и переход на ЕСХН «2» — с даты постановки на учет в налоговом органе.

Уточнения для ИП на ЕНВД

  • Если ИП решил применять ЕНВД, то он подает заявление о постановке на учет в налоговую по форме № ЕНВД-2.
  • Разработан ли порядок применения патентной системы к самозанятым и порядок исчисления и уплаты ими страховых взносов?
  • Как принимать онлайн-платежи самозанятому населению?
  • На что могут рассчитывать самозанятые?

Источник: https://kontur.ru/articles/5337

Самозанятый или ИП: какой спецрежим будет выгоднее в 2020 году

За 2019 год в 4 регионах России зарегистрировалось более 260 тысяч самозанятых. С 1 января 2020 в программе примут участие ещё 19 регионов.

Самозанятым не нужно заполнять декларацию и платить обязательные страховые взносы, а налоговая ставка составляет от 4 до 6%. Кажется, что это идеальный налоговый режим для фрилансеров или небольших ИП без сотрудников, но всё не так однозначно. Разбираемся в нюансах и сравниваем выгоду от разных систем налогообложения.

Кто такие самозанятые и что такое НПД

Самозанятые — это люди, которые работают на себя и не имеют наёмных сотрудников и работодателя. Чаще всего это няни, репетиторы и домработницы. Они решили легализовать свой доход и выбрали новую систему налогообложения — налог на профессиональный доход, кратко НПД.

«Самозанятность» — это такой же режим налогообложения, как УСН, ОСНО, ЕНВД. Самозанятыми могут быть как физлица, так и ИП. Но есть и ограничения.

По закону не вправе применять НПД те, кто:

  • продают подакцизные товары и товары, подлежащие маркировке;
  • осуществляют перепродажу товаров;
  • занимаются добычей и продажей полезных ископаемых;
  • предоставляют услуги доставки товаров в интересах 3-х лиц без зарегистрированной ККТ продавца.

Для тех, кто может использовать НПД, условия такие:

  • Налоговая ставка 4% с дохода от физлиц, 6% — с дохода от юрлиц и ИП.
  • Не нужно платить обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование. Но, соответственно, на пенсию так же ничего откладываться не будет.
  • Не нужно платить взносы в размере 1% с превышения дохода в 300 тысяч рублей.
  • Не нужно заполнять декларацию.

Лимит по доходам

Для самозанятых есть важное ограничение: в год можно получать не более 2,4 миллиона рублей дохода.

При превышении лимита для физических лиц есть 2 варианта:

  1. Платить 13% на сумму сверх лимита.
  2. Быстро открыть ИП, выбрать подходящую систему налогообложения и платить налоги по этой системе на сумму сверх 2,4 миллиона.

Пока ИП не открыто, на доходы сверх лимита будут начислены 13% налога. Например, при доходе в 3 миллиона вам нужно будет дополнительно уплатить 13% c 600 тысяч — это 78 тысяч рублей. Только после открытия ИП налоговая ставка будет снижена по выбранной системе.

Для уже действующих индивидуальных предпринимателей всё немного проще. При превышении лимита нужно просто подать заявление на смену системы налогообложения, например на УСН, ЕНВД или патент. После этого налог на сумму сверх 2,4 миллиона нужно будет платить по новой выбранной системе и продолжать работать спокойно.

Заявление нужно отправить в налоговую в течение 20 календарных дней после того, как сумма превысила лимит. Если не переходить самостоятельно, налоговая автоматически переведёт на общую систему налогообложения — ОСН. Придётся по ней платить налог 13% на доход свыше 2,4 миллионов и 20% НДС.

Кому выгодно быть самозанятым физлицом

Быть самозанятым физлицом выгодно, если вы работаете только с физлицами и принимаете от них оплату наличными. Но внимательно следите, чтобы доход не превышал установленный лимит в 2,4 миллиона.

Как стать самозанятым

В каких случаях выгоднее быть самозанятым ип

Самозанятым ИП, как и самозанятым физлицам, не надо платить обязательные страховые взносы и сдавать декларацию. При этом надо помнить, что в обоих случаях на пенсию ничего откладываться не будет, так как она формируется из этих самых взносов.

Налоговая отчётность для ИП без сотрудников

У самозанятых ИП, в отличие от самозанятых физлиц, есть ряд преимуществ:

  • Юрлицам спокойнее работать с ИП, потому что налоговая и банки пристально следят за переводами на физлиц. Банки могут ставить большие комиссии за такие переводы, просить объяснения, ставить ограничения.
  • Можно подключить эквайринг, чтобы вашим клиентам было удобнее расплачиваться.
  • При превышении дохода в 2,4 миллиона за год можно быстро перейти на другую систему налогообложения.

Конечно, есть и минусы, но они не являются критичными:

  • Нужно отказаться от всех остальных налоговых спецрежимов. Совмещать НПД с ЕНВД или УСН нельзя.
  • Есть комиссии за обслуживание счёта. Но можно подобрать недорогой и оптимальный для себя тариф.

Ещё один вариант для ИП — УСН

Упрощённая система налогообложения, кратко УСН — это специальный режим налогообложения, на котором предприниматель платит налог в зависимости от объекта — либо с доходов, либо с разницы между доходами и расходами.

Основное отличие УСН от НПД — декларация и взносы. Декларацию нужно сдавать раз в год. По данным в ней рассчитываются налоги. Вы можете заполнять её самостоятельно или доверить это нам. Для этого нужно подключить услугу «Онлайн-бухгалтерия для ИП».

Для новых клиентов подключение онлайн-бухгалтерии на год сейчас стоит в два раза дешевле: 1750 вместо 3500 рублей

Обязательные страховые взносы на УСН состоят из двух частей — фиксированной и дополнительной. Благодаря им вы будете получать медицинскую помощь и пенсию. Фиксированную часть нужно платить всегда, даже если у вас не было доходов. Дополнительные взносы составляют 1% от годового дохода свыше 300 тысяч рублей.

Читайте также:  Ежегодный медицинский осмотр: кто и как проходит, перечень профессий

В 2019 году сумма обязательных страховых взносов составляет 36 238 рублей, в 2020 году она увеличится до 40 874.

Что подойдёт вам

Есть очень приятный закон для ИП на УСН Доходы — из суммы налога можно вычесть сумму уже уплаченных обязательных взносов.

В 2020 году при доходе в 757 500 рублей сумма страховых взносов и сумма налогов будут примерно равны, и это именно та граница, до и после которой вам выгодны разные системы налогообложения.

  • Расчёт для предпринимателя, чей доход в 2020 году составит 757 500 рублей
  • Сумма налогов составит 757 500×6% = 45 450.
  • Сумма обязательных страховых взносов — 40 874. Прибавим к этой сумме дополнительный взнос на доход свыше 300 тысяч рублей:
  • 40 874 + (1% от (757 500 — 300 000)) = 40 874 + 4575 = 45 449.

Если ваш годовой доход ниже 757 500 рублей, и вам не так важны отчисления на пенсию и возможность подключить эквайринг, вам выгоднее быть самозанятым и платить фиксированный налог в размере 4 или 6%.

Если ваш доход превышает 757 500 рублей, например, он составляет 1 миллион рублей, вам выгоднее выбрать УСН Доходы. При таком доходе и на самозанятости, и на УСН вы уплатите 60 тысяч рублей, но на УСН часть из этих денег уже пойдёт на страховые взносы, а значит, на вашу пенсию.

Для того чтобы выбор был ещё проще, мы составили сравнительную таблицу условий всех трёх вариантов налогообложения, рассмотренных в статье: самозанятого физлица, самозанятого ИП и ИП на УСН Доходы.

Сравнительная таблица условий для трёх систем налогообложения

Самозанятые физлица Самозанятые ИП ИП на УСН Доходы
Налоговая ставка 4% для доходов от физлиц6% для доходов от юрлиц 4% для доходов от физлиц6% для доходов от юрлиц 6% в среднем по России
Обязательные страховые взносы 0 ₽ 0 ₽ 40 874 + 1% с дохода свыше 300 000 ₽
Налог на доход свыше 2,4 млн 13% 13% 6%
Регистрация доходов самостоятельно в приложении «Мой налог» самостоятельно в приложении «Мой налог» Автоматически учитывается банком, если подключена онлайн-бухгалтерия
Заполнение декларации не нужно не нужно Автоматически формируется банком, если подключена онлайн-бухгалтерия
Возможность подключить эквайринг + +
Совмещение с другими налоговыми режимами +
Пенсия копится +

Коротко:

  1. В 2019 году начал действовать закон о регистрации самозанятых в 4 регионах России. Эксперимент удался, и с 2020 года возможность выбрать новую систему налогообложения появится ещё в 19 регионах.
  2. Самозанятыми могут стать ИП и физлица, которые работают без сотрудников и реализуют продукты или услуги собственного изготовления. Например, фотографы, няни, водители, репетиторы.
  3. Быть самозанятым физлицом выгодно, если вы работаете с физлицами, принимаете от них оплату наличными и ваш годовой доход ниже 757 500 рублей.
  4. При доходе ниже 757 500 рублей выгодно быть самозанятым ИП, если вы не хотите платить обязательные страховые взносы и заполнять декларацию, но при этом работаете с юрлицами или у вас в планах подключение эквайринга.
  5. Если ваш годовой доход превышает 757 500 рублей, и для вас важны отчисления на пенсию, выбирайте ИП на УСН.

Источник: https://allo.tochka.com/samozanyatye-ip

Самозанятый или ИП, что выгоднее в 2020 году?

Заниматься бизнесом в России может любой дееспособный человек, за небольшим исключением. Обычно начинающие бизнесмены выбирают между ИП и ООО. В сельском хозяйстве пользуется популярностью еще один формат — КФХ (крестьянско-фермерское хозяйство).

Но как оказалось, эти организационно-правовые формы бизнеса не совсем подходят мелким предпринимателям, которые получают нестабильные доходы. В основном это те, кто оказывает бытовые услуги населению, занимается перевозками, розничной торговлей с небольшими оборотами. Регистрироваться в ИФНС и платить налоги они не хотят, предпочитая изредка платить небольшие штрафы для физических лиц.

Правительство несколько лет пыталось создать механизм вывода таких трудоспособных граждан из тени, ведь их в России около 20 млн человек. Надо было предложить такой вариант легализации, который не требовал бы сложной регистрации и высоких платежей в бюджет. Не сразу, но такой механизм был создан.

Сначала самозанятые (так называют тех, кто работает на себя без регистрации в ИФНС и уплаты налогов) получили право вести легальную деятельность на территории четырех субъектов РФ. А в 2020 году к ним добавились еще 19 регионов.

К концу прошлого года количество самозанятых, зарегистрировавшихся в приложении «Мой налог», достигло 330 тысяч человек.

Правительство считает это прекрасным результатом и намерено распространить новый налоговый режим на всю территорию России.

Ближе всего статус самозанятого к статусу индивидуального предпринимателя. Если вы задумались о легализации своей доходной деятельности, узнайте, в чем разница между ИП и самозанятым, какие плюсы и минусы есть у каждого варианта.

Налоговый режим для самозанятых

Официально новый режим для самозанятых называется налогом на профессиональный доход. Причем перейти на него могут не только обычные физлица, но и те, кто уже открыл ИП. Организации работать в рамках НПД не могут.

Налоговые ставки нового режима очень низкие:

  • 4%, если доходы получены от физических лиц;
  • 6%, если клиентами самозанятого являются организации.

Для сравнения – обычная ставка налога, который платят физические лица со своих доходов, составляет 13%. Так облагается зарплата наемных работников, дивиденды учредителей ООО, выручка от продажи личного имущества и другие доходы.

При этом право перехода на НПД есть не у всех самозанятых. Имеет значение вид деятельности и размер получаемого дохода. Перечислим основные особенности налога на профессиональный доход.

  1. В 2020 году НПД действует на территории 23 регионов РФ, но Правительство пообещало к 1 июля распространить новый налог на всю Россию. При этом имеет значение именно место осуществления деятельности, а не место жительства самозанятого или ИП. Например, человек, прописанный в Тверской области, которая пока не входит в территорию действия НПД, может оказывать услуги заказчикам, находящимся в Москве или Санкт-Петербурге. Что касается услуг дистанционного характера, то здесь вообще не имеет значения, где физически находится исполнитель. Главное – указать в договоре местом оказания услуги один из 23 регионов, входящих в пилотный проект.
  2. Плательщик НПД не может нанимать работников по ТК РФ, однако вправе привлекать к своему бизнесу исполнителей по гражданско-правовым договорам.
  3. Самозанятый или индивидуальный предприниматель, который зарегистрировался, как плательщики налога на профдоход, не вправе получать более 2,4 млн рублей дохода в год. Если допущено превышение по доходу, регистрация будет аннулирована.
  4. ИП или человек, который раньше занимался бизнесом неофициально, вправе только оказывать услуги, выполнять работы или продавать товары собственного изготовления. Торговать в опт или розницу в рамках НПД нельзя. А еще на новом режиме запрещена посредническая деятельность; сдача в аренду нежилой недвижимости; деятельность медиатора, нотариуса, адвоката, оценщика, арбитражного управляющего; услуги по доставке товаров с приемом платежей в пользу других лиц (исключение — если продавец товаров выдает кассовый чек от своего имени).
  5. Самозанятые не применяют кассовый аппарат. Свои доходы они отражают в бесплатном приложении «Мой налог», там же формируется чек для клиента. Отметим, что и ИП в сфере оказания услуг, если у него нет работников, вправе работать без ККТ до 1 июля 2021 года.
  6. Основное отличие ИП от самозанятых, которые не зарегистрированы в качестве предпринимателей, заключается в обязанности платить за себя страховые взносы. В 2020 году это сумма 40 874 рубля, одна часть которой (32 448 рублей) идет на формирование будущей пенсии, а вторая часть (8 426 рублей) – на обязательное медицинское страхование.

Сравнение ИП и самозанятого

Что лучше – быть самозанятым или ИП? Конечно, однозначного ответа на этот вопрос дать нельзя. Все зависит от того, насколько вы готовы выполнять ограничения налога на профдоход, которые мы перечислили. Кратко повторим, в чем разница между ИП, который не является плательщиком НПД, и самозанятым.

Самозанятый ИП
Не обязан платить страховые взносы на свое пенсионное страхование Должен платить взносы на свое страхование (40 874 р.), даже если нет дохода от бизнеса
Не применяет кассовый аппарат В большинстве случаев обязан использовать ККТ
Не сдает отчетность Сдает отчетность по своему режиму
Может работать только в рамках налога на профдоход Может работать на разных системах налогообложения
Место деятельности – 23 региона РФ Место деятельности – вся Россия
Не может нанимать работников Может быть работодателем по трудовому договору
Годовой доход ограничен суммой в 2,4 млн рублей Ограничение годового дохода установлено только на некоторых режимах: 60 млн рублей на ПСН и 150 млн рублей на УСН.
Можно заниматься услугами, работами и продажей товаров своего изготовления Доступны все виды деятельности, кроме некоторых лицензируемых

Учитывая, что плательщиком налога на профессиональный доход может стать и самозанятый, и ИП, не стоит противопоставлять два этих статуса. Если вы уже зарегистрированы, как индивидуальный предприниматель, не обязательно закрывать ИП. Надо просто перейти на уплату НПД. А при желании вы всегда можете вернуться на другие спецрежимы для индивидуальных предпринимателей (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН).

Если же вы выбираете вариант легализации — ИП или самозанятый – то надо оценить особенности своего бизнеса. Для нерегулярной деятельности с небольшими доходами вполне достаточно зарегистрироваться на сайте ФНС без открытия ИП. Кроме того, надо обязательно сделать расчет налогов для вашего конкретного случая. Результаты могут оказаться неожиданными.

Бесплатная консультация по налогам

Мы сравнили налоговую нагрузку самозанятого и ИП в 2020 году, которые имеют одинаковый доход и оказывают услуги юридическим лицам. Если ИП выбрал УСН Доходы, то налоговая ставка будет такой же, как и на НПД – 6%. При этом предприниматель должен платить за себя страховые взносы, а самозанятый делает это по желанию.

На первый взгляд кажется, что ИП будет платить в бюджет больше самозанятого, однако это не всегда так. Ведь режим УСН Доходы позволяет уменьшать исчисленный налог на сумму уплаченных взносов.

Например, если предприниматель заработал за 2020 год 300 000 рублей, то налог составит (300 000 * 6%) 18 000 рублей.

Однако платить налог не придется, потому что он полностью уменьшается за счет обязательных взносов за себя (18 000 – 40 874

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-za-rabotnikov/vznosy/samozanyatyi-ili-ip-chto-luchshe-v-2020/

Ссылка на основную публикацию