Наследование ценных бумаг

Наследование акций в право собственности физического лица регулируется действующим законодательством РФ. Этот процесс происходит с определенной последовательностью и предъявлением документов в доказательство на права владения.

Порядок оформления прав на наследие акций

Гражданский закон закрепляет общий алгоритм на принятие имущества умершего гражданина.

Наследование ценных бумаг

Необходимо соблюдать следующий порядок:

До момента начала процедуры необходимо проконсультироваться с нотариусом о таких вопросах, как оформить или подтвердить наличие достояния, как вступить в права наследования и присутствуют ли ценные бумаги в наследуемом имуществе.

Наследование акций по закону

Согласно статье 1152 ГК РФ о принятии наследства, наследуемое имущество переходит во владение наследника со дня смерти завещателя.

Круг определенных и допустимых преемников по ст.1141 ГК РФ призываются к наследованию по закону. Каждый из правопреемников получает равную долю имущества из завещания.

Следует также учитывать правило об обязательной доле. В соответствии со ст.1148 Гражданского кодекса наследование акций по закону недееспособными лицами происходит в обязательном порядке.

Наследование ценных бумаг по завещанию

Некоторые виды наследуемой собственности в силу природы нуждаются в эффективном управлении. В противном случае они потеряют свою ценность. Поэтому завещатель может оформить доверительное управление имуществом.

Временными управленцами могут быть:

  • нотариус, оформляющий завещание;
  • юрист, как доверенное лицо завещателя;
  • опекун истинного преемника до момента наступления совершеннолетия.

Закон устанавливает, передаются ли акции по наследству. Акционерное общество разрешает передавать долю ценных бумаг в порядке правопреемства.

Наследники получают акции по наследству в прямое пользование в том случае, если это прямо предусмотрено Уставом организации.  Для этого нужно убедиться в существовании наследуемых ценных бумаг.

Если их наличие бездокументарно, следует обратиться за такими сведениями в реестродержатель.

Обратите внимание! Также есть риск нарушения прав правопреемника. В этом случае решающим фактором является время. Реестродержатели иногда специально затягивают процесс выдачи документов.

Документы для получения акций в порядке правопреемства

При наследовании ценных бумаг АО акций наследник должен своевременно предоставить пакет документов.

Наследование ценных бумаг

Среди необходимых бумаг:

  1. свидетельство о смерти завещателя;
  2. выписку по месту жительства последнего владельца имущества;
  3. завещание и документ, подтверждающий родство наследников и наследодателя;
  4. удостоверение личности правопреемника;
  5. выписку из реестра акционерного общества, и подтверждение оценки стоимости акций.

Между наследниками право собственности на акции делится в равной доле, как и любой другой вид имущества. Раздел ценностей между наследниками может перераспределяться. Это происходит в том случае, если правопреемник решит продать или выкупить долю наследия.

Нюансы оформления наследуемых ценных бумаг

В соответствии со ст. 29 ФЗ «О рынке ценных бумаг», наследник получает права на именованные акции, вследствие предоставления приходной записи с лицевого счета.

Если именные акции переданы до смерти наследуемого прежний собственник может оставить за собой право на переоформление.

Сведения о правопреемнике вносятся в реестр с момента предоставления им документов на право собственности ценных бумаг. Так, наследник становится членом АО автоматически после смерти завещателя, либо после одобрения сообщества акционеров.

Передача, переоформление и продажа акций наследодателя

Акции акционерного общества можно не только передать по наследству, но и переоформить на стороннее лицо.

Лица, более не состоящие в браке, имеют право переоформить часть наследуемого имущества бывшего супруга на себя. В случае подписания брачного контракта переоформление невозможно. Физические лица, не состоящие в браке, но являющиеся родственниками лица, указанного в завещании, могут переоформить долю имущества на себя в случае смерти правопреемника.

Для того, чтобы переоформить наследуемое имущество, понадобятся:

  1. свидетельство о смерти завещателя и наследника;
  2. предоставление документов родства с наследодателем и правопреемником;
  3. заверенные копии паспорта и документов у нотариуса;
  4. открытие личного счета для перевода ценных бумаг;
  5. передача пакета собранных документов в реестродержатель;
  6. реестродержатель переоформляет собственность на наследника.

Передача наследуемого имущества третьим лицам возможна в случае соглашения всех сторон о разделе наследства. После получения прав на ценности, правопреемник может их продавать или получать дивиденды. Продажа ценных бумаг до смерти владельца без его согласия запрещена. Если же она осуществилась, наследник теряет все права на ценные бумаги.

Наследование акций предприятия

Наследование ценных бумаг

Крупные или мелкие имущественные комплексы являются недвижимой собственностью. Передача предприятия по наследству осуществляется согласно ст.1178 ГК РФ.

Преимущественные права наследники получают если:

  • у них имеется собственное предприятие (регистрация в качестве ИП);
  • коммерческая организация упомянуто в распорядительном акте завещателя в качестве правоприемника.

В случае, когда остались в наследство акции предприятия, их распределение среди наследников осуществляется в законодательном порядке.

Если правом равномерного раздела имущества никто не воспользовался, выплачивается компенсация получившим малую долю наследства.

К примеру, физическому лицу достались в наследство ценные бумаги «ВТБ» банка. В течение полугода наследнику нужно пройти процедуру оформления наследства.

В противном случае, АО предложит выкупить долю и рассортирует пакет бумаг среди своих членов общества.

Наследование ценных бумаг иностранных организаций

При наследовании иностранных компаний порядок получения наследства отличен от обычного. Передача ценных бумаг предприятия, расположенного не на территории РФ осуществляется по законам того государства, где организована компания.

Следует обращать внимание на нюансы:

  1. учесть устав предприятия;
  2. привлечь нотариуса и юриста;
  3. оформить доверенное управление третьему лицу;
  4. принять преемство и пройти регистрацию нового акционера.

В последнем случае АО не имеет право отказать наследнику во вступлении в сообщество акционеров.

Налоги при правопреемстве акций

Наследование ценных бумаг

После полного вступления в права наследования новый владелец акций может распоряжаться имуществом любым законным способом. Но только после прохождения периода оформления и принятия ценных бумаг.

Позиция Минфина по поводу обложения налогом, входящих в наследство акций, обстоит в пользу наследника.

Налог с продажи акций, полученных по наследству по истечению трех лет не уплачивается. Подоходный налог государству выплачивается наследником в том случае, если он получает дивиденды. Акционерному обществу не выгодно иметь нового члена в доле, поэтому на собраниях этот орган, как правило, лишает наследников права получения дивидендов.

Таким образом, закон устанавливает особенный порядок наследования акций. Нюансы выражаются в процедуре, документах и привилегированных правах на ценные бумаги.

Переоформить акции умершего родственника в наследство 2019

Время чтения: 7 минут

Акции предприятий являются таким же имуществом, как и другие объекты гражданских и имущественных прав, в силу чего могут передаваться по наследству. Однако поскольку акция – это один из видов ценных бумаг, их оборот, как и переход прав по ним, имеет ряд особенностей.

Далеко не все знают, как переоформить акции по наследству, а ведь несмотря на ряд сложностей эта процедура подчиняется общим правилам наследования.Наследование ценных бумаг

Процедура наследования

Акции, будучи объектом гражданских прав, согласно ст. 1112 Гражданского кодекса РФ, могут входить в состав наследственной массы усопшего и быть завещаны или же перейти к преемникам на основании закона.

Независимо от способа наследования, согласно ст. 1110 ГК, передача акций по наследству предполагает их переход к наследникам в неизменном виде: доля ценных бумаг, стоимость и количество не могут быть изменены.

Как и в случае с другими объектами имущества, руководствуясь ст. 1152 и ст. 1153 ГК, преемники должны принять акции в наследство, для чего им в шестимесячный период после смерти родственника необходимо обратиться к нотариусу по последнему месту проживания умершего с соответствующим заявлением.

Нотариус, в свою очередь, разыскивает других наследников, осуществляет раздел входящего в состав наследства имущества, в том числе акций, и после их обнаружения, при отсутствии спорных вопросов, выдает свидетельство о праве на наследство. Лишь на основании этого документа права на ценные бумаги могут перейти к преемникам в порядке наследования.

Наследование акций по закону осуществляется в общем порядке, установленном главой 63 ГК. Согласно ст. 1111 ГК, данная процедура запускается лишь при отсутствии завещания.

В силу действия ст. 1141 ГК, существует круг «законных» наследников, который определен по степени родства с умершим – числом рождений, отделяющих родственников.

Наследуя ценные бумаги, все преемники призываются к наследованию в порядке очереди, определенной ст. 1142-1145 и 1148 ГК. Каждая из очередей вступает в права наследования только при отсутствии представителей предшествующих очередей, которых в общей сложности предусмотрено восемь.

Призываемые к наследованию по закону, все преемники получают равную часть наследственной собственности. Кроме того, ст. 1148 Гражданского кодекса устанавливает, что несовершеннолетние и нетрудоспособные дети, нетрудоспособные супруги, а также родители и иждивенцы умерших имеют право на обязательную долю в наследстве, в том числе в ценных бумагах, независимо от наличия завещания.

Подробнее об этом расскажет публикация «Наследование по закону».

Наследование по завещанию

Аналогичным образом унаследовать акции предприятия можно и по завещанию: их владелец, согласно ст. 1120 ГК, имеет полное право распорядиться принадлежащим ему имуществом на случай смерти.

Процедура получения ценных бумаг по завещанию мало чем отличается от наследования по закону. Однако нужно учитывать отсутствие очередности наследования, так как получить акции по наследству в порядке завещания может кто угодно, а не только близкие родственники.

Доли, предназначенные каждому из наследников, могут отличаться: согласно ст. 1122 ГК, равные доли в ценных бумагах имеют место лишь в случаях, когда они не указаны завещанием.

Наследование ценных бумаг

Для получения необходимых документов для переоформления акций – свидетельства о праве на наследство – необходимо обратиться к нотариусу, который удостоверял завещание.

Оформление свидетельства также осуществляется по истечении полугода с момента открытия наследства. Лишь полученное свидетельство может являться основанием для внесения преемника в реестр акционеров.

Подробнее о процедуре наследования можно узнать из статьи «Наследование по завещанию».

Наследственная масса

Наследственной массой, согласно ст. 1122 ГК, считается объем имущества и имущественных прав и обязанностей, принадлежащих усопшему на день его смерти и переходящих к преемникам в порядке наследования.

Акции предприятий, будучи в собственности наследодателя, также входят в наследственную массу и передаются наследникам. Однако перед тем, как унаследовать акции после смерти родственника, нужно учитывать, что наряду с правами в наследство входят и имущественные обязанности – проще говоря, долги усопшего.

Читайте также:  Налог с продажи нежилого помещения физическим лицом в 2021 году

Но по ним он отвечает лишь унаследованным имуществом – личная собственность преемника вне угрозы.

Нужно также понимать, что в наследственную массу не входят имущественные права, неразрывно связанные с личностью умершего: алименты, пенсии, возмещения морального и физического вреда и тому подобное.

Кроме того, не могут войти в наследство какие-либо неимущественные права или блага.

Узнать об этом подробнее поможет материал «Наследственная масса».

Кто может быть наследником

Круг наследников, которые могут быть призваны к наследованию, поставлен в прямую зависимость от основания, по которому они призываются. По общему правилу, согласно ст.

1116 ГК, статус наследника теоретически могут иметь лица, находящиеся в живых на момент смерти наследодателя, а также зачатые при его жизни, но родившиеся после смерти преемники, юридические лица или же Российская Федерация и ее субъекты и муниципалитеты.

Наследование акций в АО не расширяет права наследников и их состав – ключевым фактором в этом аспекте является основание для вступления в наследство.

Так, при запуске процедуры наследования по закону права на наследство имеют лишь родственники и члены семьи, призываемые в порядке очередности, а также – при соблюдении некоторых условий – иждивенцы усопшего.

Наличие завещания существенно расширяет круг потенциальных правопреемников: в силу воли умершего, ими может быть кто угодно, но с учетом обязательной доли.

Получить по этому поводу больше информации поможет материал «Кто имеет право на наследство».

Пройдите социологический опрос!

Акционерные общества и особенности наследования

Несмотря на применение общего порядка, наследование акций сопряжено со множеством особенностей, касающихся, в частности, организационно-правовой формы бизнеса. В контексте этого следует подробнее остановиться на том, какие бывают акционерные общества и какие особенности предусмотрены для процедуры перехода акций в наследство.

Так, с 2014 года, согласно ст. 7 ФЗ «Об акционерных обществах», все АО делятся исключительно на публичные (ПАО) и непубличные (НАО) – привычные всем ЗАО и ОАО упразднены, хотя встретить их можно и сегодня.

Параллельно законодатель признал акционерное общество с ограниченной ответственностью (ООО): оно также имеет свои особенности, с которых мы и начнем.

Особенности наследования доли в ООО

Согласно ч. 1 ст. 1176 ГК, в состав наследства участника общества с ограниченной ответственностью входят доли и паи в складочном капитале или имуществе данного общества. Однако полноценное владение указанным паем или долей может ограничиваться, в частности, уставом общества.

Так, получение такой доли в порядке наследования возможно, если:

  • это не запрещено уставом ООО;
  • дольщики ООО дали на то свое согласие (при необходимости такого согласия по уставу).

В таком случае преемник становится владельцем доли в ООО с момента открытия наследства.

Если же устав определяет запрет на переход прав на долю в ООО или же участники общества не выразили единогласное согласие, доля умершего переходит обществу, от которого наследник вправе требовать выплаты стоимости этой самой доли, рассчитанной за последний отчетный период.

Особенности наследования акций АО

Как уже сказано, законодатель делит акционерные общества на публичные и непубличные.

Отличие состоит лишь в правомочности общества размещать свои акции на рынке ценных бумаг для их приобретения неограниченным кругом лиц; на процесс наследования это никак принципиально не влияет. Так, согласно ч.

3 ст. 1176 ГК, в состав наследства участника акционерного общества входят акции, принадлежавшие ему на день смерти.

Преемники, получившие в наследство акции ПАО или НАО, автоматически становятся акционерами АО. В этом случае согласия других акционеров не требуется.Наследование ценных бумаг

Однако особенность получения акций в наследство состоит в том, что право собственности на них, согласно ст. 29 ФЗ «О рынке ценных бумаг», имеет лишь тот акционер, который указан в реестре акционеров. Это создает определенные проблемы для сохранности объема акций, поскольку до момента вступления в право собственности ценные бумаги по факту являются ничьими.

Особенности наследования доли товарищества на вере

Согласно ст. 82 ГК, товариществом на вере является коммерческая организация, где наряду с участниками товарищества имеется несколько вкладчиков, которые не принимают участия в управлении организацией и совершении ею предпринимательской деятельности.

Правовой режим вклада, завещанного наследодателем, даже если имеется доверенность по вкладам, согласно ст. 1042 ГК, определяется участниками товарищества исходя из объема внесенного вклада – стоимости внесенного имущества или объема денежных средств и даже деловой репутации или связей. Хотя изначально такие вклады являются равными по стоимости.

После смерти лица, являющегося вкладчиком, его наследники обретают право на его долю. Согласно ч. 2 ст. 1176 ГК, в состав наследства вкладчика товарищества на вере входит вся его доля в капитале товарищества. Получая эту долю, наследники автоматически – без какого-либо согласия других участников – становятся вкладчиками товарищества.

Документы для наследования акций

Для получения акций в наследство в общем порядке наследникам необходимо обратиться в шестимесячный срок к нотариусу. При этом ему необходимо иметь как стандартные, так и специфические документы, в частности:

  • свидетельство о смерти наследодателя;
  • документы, удостоверяющие личность наследника;
  • документы, подтверждающие наличие наследственных прав (свидетельство о браке, о рождении, справка о составе семьи, завещание);
  • выписка из реестра акционеров АО (для бездокументарных акций);
  • иные документы, подтверждающие наличие акций и права умершего на них.

Если у наследника возникли сложности с получением выписки из реестра акционеров, он вправе обратиться к нотариусу с просьбой затребовать выписку у регистратора. После этого, руководствуясь ст. 1171 ГК, наследнику необходимо потребовать от нотариуса принять меры по охране наследства. По прошествии полугода преемник получит свидетельство о праве на наследство.

Переоформление акций на наследников

Согласно ст. 29 ФЗ «О рынке ценных бумаг», акционером АО считается лишь то лицо, которое внесено в реестр акционеров. Следовательно, для обретения права собственности на акции наследнику необходимо обратиться к реестродержателю указанного реестра, который и осуществит переоформление акций по наследству.

Реестродержателем может быть лишь специализированная организация – участник рынка ценных бумаг. Найти ее можно по информации, содержащейся в выписке из реестра, полученной по запросу нотариуса.

Согласно ст. 45 ФЗ «Об акционерных обществах», внесение записи осуществляется в течение трех дней с момента обращения нового акционера.

Документы для переоформления

При обращении к реестродержателю первым и главным документом, на основании которого вносятся изменения в реестр акционеров, станет свидетельство о праве на наследство с четким указанием доли акций, ныне принадлежащей преемнику. Помимо него, наследнику нужно передать реестродержателю:

  • паспорт или иной документ, удостоверяющий личность;
  • заявление о внесении акционера в реестр;
  • сертификаты ценных бумаг, если акции выпущены в документарной форме;
  • отчет об оценке рыночной стоимости перешедших по наследству акций.

Если такие документы не предоставлены, реестродержатель обязан отказать новоявленному акционеру.Наследование ценных бумаг

Стоимость переоформления акций

В процедуре переоформления акций на наследника есть еще один важный момент – согласно п. 5.5.

10 приказа ФСФР № 10-53/пз-н «О некоторых вопросах ведения реестра владельцев ценных бумаг», регистратор имеет право отказаться от проведения операции в реестре акционеров, если обратившийся к нему наследник не оплатил или не предоставил гарантий оплаты услуг в размере, установленной прейскурантом регистратора.

В этом вопросе государство не регулирует цены на услуги участников рынка ценных бумаг, поэтому регистраторы вправе самостоятельно устанавливать тарифы, внося их в свой прейскурант.

Как показал мониторинг сайтов реестродержателей, разбег цен на услуги по внесению записей в реестр акционеров значителен и может составлять у разных регистраторов от 10 до 50 тыс. рублей.

Проведение оценки ООО при наследовании

При наследовании ООО или доли в нем, как и при наследовании иных объектов собственности, у преемников возникает необходимость уплаты государственной пошлины, размер которой, согласно ст. 333.24 НК, определяется в процентном соотношении от стоимости имущества.

Таким образом, при получении в наследство доли в ООО или всего бизнеса полностью возникает необходимость их оценки. Ее традиционно проводит независимый эксперт, который по итогу ее проведения составляет отчет об оценке. На основании изложенной в нем информации и рассчитывается размер государственной пошлины.

Подробнее об этом вы можете прочитать в материале «Оценка ООО для наследства».

Получение предприятия в наследство

Предприятием, согласно ст. 132 ГК, является имущественный комплекс, который используется для ведения предпринимательства – он признается недвижимым имуществом.

При попадании доли или всего этого комплекса в наследственную массу, согласно ст. 1178 ГК, у ряда лиц возникает преимущественное право на получение той доли, в которую они входят, в частности:

  • у наследников, зарегистрированных в качестве ИП;
  • у коммерческих компаний, являющихся преемниками по завещанию.

Все остальные в таком случае имеют право на компенсацию несоразмерности получаемого наследства и причитающейся им доли, согласно ст. 1170 ГК.

Если преимущественным правом никто не воспользовался, предприятие входит в общую долевую собственность преемников соразмерно их долям в наследственной массе.

Наследование акций: как передать ценные бумаги по наследству

Как передать акции по наследству и как такое наследство получить? Какой порядок наследования акций? Ценные бумаги −  это тип движимого имущества, как и автомобиль. Наследование акций может происходить по двум принципам: по завещанию и по закону. В данной статье мы рассмотрим все особенности данного процесса и подводные камни.

С точки зрения закона − да, ценные бумаги движимое имущество. Ценные бумаги можно продавать/покупать, но и передавать в наследство, передавать в доверительное управление и т.д. Это преимущество накопления на фондовом рынке, в отличие от денег которые лежат в ПФР, накопленные средства на брокерском счете можно передать по наследству.

Читайте также:  Организации, применяющие ЕНВД. Выставление покупателю счета-фактуры (Лермонтов Ю.)

Как осуществляется наследование ценных бумаг

Существует два варианта:

  • наследование акций по закону, когда права переходят ближайшему родственнику. Лучше озаботиться об этом заранее, идеально обратиться к нотариусу. Составить завещание, прописать наименование бумаг, которые представлены в портфеле, указать, у какого брокера у нас эти активы были куплены. Таким образом, можно упростить процесс. Если не хочется писать завещание, можно поговорить с наследниками, расскажите о ситуации, лучше предоставить доступ к личному кабинету, чтобы человек смог активами распоряжаться;
  • наследование акций по завещанию.

После смерти акционера, наследник сам становится держателем этих акций, но важно − это осуществляется не автоматически. Нужно обратиться к нотариусу, специалист получает выписку по счету от акционеров, запросит данные по рыночной стоимости бумаг.

Регистратор заблокирует лицевой счет акционера, наследник оформит документ подтверждающий право наследства на акции. Затем регистратор открывает новый лицевой счет, и перевод акции на имя наследника.

Процесс не сложный, большая часть процессов ложится на плечи нотариуса.

Почему важно прописать, где открыт счет и какие бумаги на нем? Это делается для того, чтобы нотариусу не пришлось отправлять запрос в налоговую, следить какие активы, где расположены. Можно все упростить.

В зависимости от вида ценных бумаг, нотариус может обращаться в разные организации.

  • по акциям − выписка из реестра по счету акционеров;
  • облигациям − эмитенту облигаций;
  • ПИФы − спец.депозитарий.

Важный момент относительно того, если активы хранятся в иностранной компании.  Здесь нотариус не направляет запрос в иностранную компанию, а выдает свидетельство специального образца для оформления прав имущества находящегося за рубежом РФ. Нужно учесть, что этот процесс будет не из быстрых.

Особенности наследства

Если наследнику менее 14 лет его интересы будет представлять опекун − родитель. Если наследников нет вообще, акции переходят государству. Когда наследников много, акции можно разделить между ними на доли, например 1/10 акций Газпрома получает племянник. Все можно прописать и урегулировать.

Далее у наследника возникает вопрос, что делать? Человек получает ценные бумаги, переведенные на его имя. Здесь два варианта действий:

  • оставить на брокерском счете;
  • приступить к продаже.

Необходимо понимать, что при получении наследства налог не платиться. Это сказано в законодательстве, но если человек получил и менее чем через 3 года решил продать ценные бумаги, в таком случае 13% НДФЛ выплачивать нужно. Помните, что налог при наследовании акций возможен.

В любом случае оформление наследства − это время и затраты. Чтобы упростить процесс можно рассмотреть вариант с оформлением договора дарения. В этом случае человек получающий имущество платить налог 13%, но ближайшие родственники (сын, дочь, супруг) − это исключение.

Как вариант можно передать бумаги в доверительное управление. В такой ситуации открывается доступ к работе с брокером, можно совершать операции с ценными бумагами от вашего имени.

Немного истории

Вспомним 90-е, когда после запуска процесса приватизации с 1992 года ваучеры, полученные от государства, можно было обменять на акции или отнести в чековые инвестиционные фонды.

И многих интересует вопрос, если остались бумажки с того времени, что с ними делать? Относительно чековых фондов, в этой ситуации все печально.

Большинство закрыты, некоторые были реорганизованные в ПИФы, но, как правило, стоимость сертификатов не велика.

Если ваучер был обменен на акции, здесь все намного интересней. Конечно, ситуация показывает как нужно следить за историей компании и держать руку на пульсе, если нужно требуется моментально действовать, чтобы после не думать куда пропали вложения. Смотрите, либо компания работает или реорганизована в другую фирму, или она перестала функционировать.

Последний вариант проигрышный для вас. В случае двух первых сценариев нужно отыскать текущее название компании, перейти на сайт, найти  раздел «Инвесторам, акционерам».

Затем взять телефон, электронный адрес и обратиться с вопросом, что делать с акциями.

Менеджер должен ответить на вопросы, сколько акций на ваших руках, какие дивиденды доступны, какая цена акций, что с дивидендами, которые не были получены и т.д. События могут развиваться по-разному.

Например, по Газпрому, люди которым досталось 4 тыс. акций сейчас имеют неплохой пакет на несколько сотен тысяч рублей.  Не всегда ситуация такая оптимистичная.

Можно обратиться к нотариусу, чтобы избежать такой волокиты. Специалист вместо вас проходит все этапа. Если в наследство достались такие акции, то здесь нужно идти к нотариусу и решать данный вопрос.

Налогообложение

Еще несколько слов относительно налогов. В США действует налог 40%, но есть варианты, как обойти эту выплату.  Например, в Interactive Brokers можно открыть совместный счет супругам, если один из них умирает, второй может дальше распоряжаться имуществом без бумажной волокиты.

Обсуждать такие вопросы нужно, особенно с учетом того, что в РФ наследство акций не самая распространенная практика. Поэтому необходимо заранее изучить данный процесс и его особенности проведения.

Портфель инвестора: есть ли жизнь после смерти? | Yango.Инвестиции

 Yango.Инвестиции

За последние пару лет в России появилось сразу несколько новых инструментов передачи активов по наследству. Разбираемся вместе с юристом, что происходит с портфелем инвестора после его смерти, все ли активы можно передать по наследству, есть ли разница, где «лежит» наследство — на ИИС или обычном брокерском счете, и как лучше оформить передачу бумаг наследникам.

Все ли активы передаются по наследству?

Унаследовать можно все имущество, а также имущественные права и обязанности, принадлежавшие наследователю на день открытия наследства. Исключение составляют только права и обязанности, связанные непосредственно с личностью наследодателя, например причитающееся ему алиментные выплаты.

Бездокументарные и документарные ценные бумаги, включая акции и облигации, которые формируют так называемый портфель инвестора, относятся к передаваемым по наследству активам.

Что происходит с портфелем инвестора после его смерти?

Оформление перехода прав на ценные бумаги в порядке наследования производится на основании выданного нотариусом свидетельства о праве на наследство либо по решению суда, который признает право на ценные бумаги за одним или несколькими наследниками.

Если вам оставили в наследство портфель ценных бумаг, то получить у нотариуса свидетельство вы сможете не ранее чем через шесть месяцев со дня открытия наследства. Если же из-за наследства возник судебный спор, то процесс и вовсе может тянуться год, а то и дольше.

Если речь идет о бездокументарных ценных бумагах, то чтобы обезопасить активы до момента перехода права собственности на ценные бумаги к наследнику, нотариус или исполнитель завещания должны запросить у депозитария выписку и потребовать приостановить операции по счету депо. Если же вопрос о принадлежности бумаг (наследства) решается в судебном порядке, то подобные меры следует принять и суду. Об этом суд должны попросить участники судебного процесса.

  • Если на брокерском счете наследодателя имеются денежные средства, то операции с ними также должны быть временно приостановлены по требованию нотариуса или суда.
  • При этом родственникам и/или наследникам в любом случае желательно сразу же сообщить брокеру о смерти владельца брокерского счета, направив письменное уведомление с приложением нотариального заверенного свидетельства о смерти.
  • Такое уведомление (даже в отсутствие уведомления / требования нотариуса и/или суда) так или иначе «включит» внутренние процедуры ограничения брокера по операциям по счету и в случае чего упростит процесс признания ничтожными сделок, которые совершались с денежными средствами и ценными бумагами после смерти клиента.
  • Как только вопрос о принадлежности денежных средств и бумаг на брокерских счетах решен в обычном порядке (по завещанию или по закону) либо вынесено соответствующее решение суда — и наследник получил свидетельство о праве на наследство, — следует сразу приступить к передаче портфеля наследнику.
  • Получив необходимые документы о праве на наследство (свидетельство или решение суда о праве на наследство), наследник обращается к депозитарию со служебным поручением на возобновление операций по счету депо умершего, а затем с поручением о совершении операции по зачислению ценных бумаг на собственный счет депо (он не обязательно должен быть открыт у того же депозитария).
  • Переход прав на ценные бумаги происходит в тот момент, когда депозитарий вносит соответствующую запись на счет наследника.
  • Если же речь идет одновременно или только о наследовании денежных средств, образовавшихся на брокерском счете наследодателя, то по поручению наследника они должны быть переведены на его банковский счет.

Наследство на ИИС и обычном брокерском счете: есть ли разница?

  1. Никакой принципиальной разницы между наследованием права на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и «обычный» брокерский счет в общем-то не существует.
  2. Однако следует все же учитывать несколько важных нюансов.
  3. Во-первых, сам по себе счет (ни тот, ни другой) не наследуется.

Наследуется имущество и имущественные права, которые были учтены за его владельцем на этом счете. Сюда относятся денежные средства и ценные бумаги.

После вступления в наследство наследнику передаются активы, содержащиеся на индивидуальном инвестиционном счете наследодателя (о том, как это происходит, мы в общем виде рассказали выше).

Во-вторых, налоговые вычеты по индивидуальному инвестиционному счету, которые наследодатель получал ранее, наследникам возвращать государству не придется, даже если прежний (умерший) владелец счета открыл его менее трех лет назад. Наследник получит оставшиеся на счете активы в полном объеме на обычный брокерский счет без каких-либо вычетов.

В то же время если сам наследодатель не успел воспользоваться положенными ему по закону вычетами по ИИС, то сделать это за него, будучи наследником его активов по ИИС, вы не сможете.

Как лучше передавать бумаги по наследству?

Идеального способа передачи ценных бумаг и денежных средств на брокерском счете по наследству, который бы подходил одинаково всем и на все случаи жизни, попросту не существует.

Каждый случай по-своему уникален. Это может быть связано как с личностью наследодателя, так и с кругом наследников — с их количеством, возрастом, взаимоотношениями, их обязательствами перед кредиторами, а также с количеством и качеством нажитого — проще говоря, со стоимостью наследуемого портфеля.

Как это ни странно, самый простой и не затратный для наследодателя способ — это вообще ничего не делать. В этом случае портфель ценных бумаг перейдет вашим наследникам в соответствии с правилами и очередностью, которые установлены законом.

Однако, как показывает практика, именно такой способ наследования чаще всего порождает массу разногласий между наследниками, которые выливаются в длительные и дорогие судебные споры, сопровождающиеся руганью и навсегда испорченными отношениями.

Читайте также:  Судебное заседание по гражданскому делу, как проходит, процедура

Завещание

Если все же хочется озаботиться судьбой нажитого и моральным здоровьем близких, лучше прибегнуть к составлению завещания. В этом случае у наследников возникнет меньше проблем с получением ценных бумаг у депозитария.

  • Можно оформить «обычное» завещание, указав в нем в качестве наследников определенных людей, которые наследуют права на портфель, прописав конкретные счета, а также доли, в которых происходит наследование денежных средств и бумаг на них, если наследников несколько.
  • Законодательных правил идентификации в тексте завещания открытых наследодателем брокерских счетов не существует, как и не существует обязанности указывать точную сумму передаваемых по наследству денежных средств и/или наименование и количество ценных бумаг, учтенных на брокерских счетах наследодателя.
  • Инвестиции на рынке ценных бумаг обладают большой «подвижностью»: объем инвестированных средств, а также соотношение денежных средств и ценных бумаг на брокерских счетах (например, из-за выплат купона, амортизации и погашения облигаций) могут постоянно меняться.
  • Поэтому наиболее очевидным может быть следующий вариант:
  • завещать денежные средства и ценные бумаги, указав не их количество и наименование, а лишь полные реквизиты всех открытых брокерских счетов, на которых к моменту смерти за наследодателем могут быть учтены эти активы;
  • определить правила наследования денежных средств и ценных бумаг на этих счетах: например, о наследовании всего одним конкретным наследником, или же о наследовании несколькими наследниками в конкретных долях.

Здесь важно учитывать, что депозитарий не обязан вносить записи о проведении раздела ценных бумаг и денежных средств согласно долям, указанным в свидетельстве о праве на наследство или решении суда, без письменного соглашения (совместного поручения) наследников о разделе имущества или решения суда, содержащего указание на количество ценных бумаг и денежных средств, которое полагается каждому из участников общей долевой собственности.

Наследственный договор

  1. Наряду с «обычным» завещанием, которое является односторонней сделкой, совсем недавно в российское наследственное право в качестве разновидности наследования по завещанию внедрили наследственный договор.

  2. По такому договору можно, например, передать «портфель» конкретному наследнику, обязав его продолжать использовать полученные средства исключительно на рынке ценных бумаг, а 50% дохода от владения им с определенной периодичностью распределять между конкретными родственниками либо же направлять на иные, строго согласованные в договоре цели.
  3. Подписывая такой договор с наследодателем при жизни, наследник заранее соглашается с его условиями, принимая на себя соответствующие обязанности, тогда как «обычное» завещание такого сделать не позволяет.

Наследственный фонд

Пару лет назад в российском законодательстве появилась еще одна форма передачи наследства — через наследственный фонд.

Сразу стоит оговориться, что этот инструмент скорее всего будет интересен в первую очередь состоятельным наследодателям — владельцам крупных портфелей, которые, например, по каким-то причинам не готовы передать свое наследство напрямую в собственность родственников или других лиц, как это происходит в случае с наследованием по закону или по традиционному завещанию.

В этом случае также составляется нотариально удостоверенное завещание, однако наследником становится наследственный фонд — юридическое лицо (некоммерческая организация), учреждаемое нотариусом после смерти наследодателя. Управляет наследственным фондом указанный в завещании единоличный и/или коллегиальный орган.

Условия создания, функционирования и ликвидации такого фонда могут быть разными, но они должны быть заранее определены в завещании, включая решение наследодателя об учреждении фонда, проект устава фонда и условия управления фондом.

Вот, к примеру, как могут выглядеть условия передачи портфеля инвестора по наследству через наследственный фонд:

  • после смерти наследодателя права на его «портфель» переходят к фонду на основании выданного нотариусом свидетельства о праве на наследство;
  • ежеквартальный доход фонда от владения «портфелем» перечисляется на банковские счета выгодоприобретателям фонда — супруге, престарелым родителям и благотворительному фонду «Х» (выгодоприобретателем может быть также юридическое лицо, за исключением коммерческой организации);
  • по достижении ребенком совершеннолетия 30% «портфеля» фонда подлежит передаче ему в единоличную собственность;
  • по достижении ребенком 25-летия остальные 70% «портфеля» фонда подлежат передаче ему в единоличную собственность, а фонд подлежит ликвидации;
  • оставшееся после ликвидации имущество фонда подлежит передаче всем выгодоприобретателям фонда соразмерно объему их прав на получение имущества или дохода от деятельности фонда (можно предусмотреть иные условия передачи имущества, включая иной круг лиц).
  • Надо сказать, что в целом закон дает очень большой простор для структурирования фонда в каждом конкретном случае.
  • Этот инструмент чем-то схож с западными трастами, но там их можно создавать и при жизни наследодателя, тогда как в России в законе пока предусмотрен только посмертный траст.
  • В любом случае, задумываться об учреждении наследственного фонда стоит только тогда, когда речь действительно идет о наследовании более-менее дорогостоящего портфеля, прибыль от которого будет покрывать различного рода административные издержки, поскольку фондом должны управлять конкретные люди (управленцы).
  • Но несмотря на более высокие расходы по сравнению с другими инструментами передачи активов по наследству, неоспоримый аргумент в пользу создания фонда — более высокая безопасность и сохранность активов после смерти наследодателя.
  • Сюда, например, можно отнести то, что:
  1. имущество фонда, как и сам фонд, не становятся собственностью выгодоприобретателей после его учреждения;
  2. фонд не отвечает своим имуществом по обязательствам выгодоприобретателей перед третьими лицами, как и выгодоприобретатель не отвечает свои имуществом по обязательствам фонда, что защищает обе стороны;
  3. права выгодоприобретателя фонда неотчуждаемы и не передаются по наследству;
  4. новые выгодоприобретатели определяются в соответствии с условиями управления наследственным фондом, в частности, они могут быть определены путем подназначения, однако это опять же зависит от воли наследодателя, которую он выражает в своем завещании и документах фонда.

Ни один другой способ наследования не создает подобных защитных механизмов, что особенно актуально, если среди наследников есть наименее защищенные категории лиц, такие как малолетние дети, престарелые родители и инвалиды, на помощь к которым могут прийти мошенники в лице «добрых соседей», новоиспеченных родственников, друзей и разного роды иных доброжелателей.

Когда лучше задуматься о передаче бумаг по наследству и как правильно организовать процесс?

Если речь идет о большом состоянии либо в кругу ваших потенциальных наследников есть те самые незащищенные категории лиц, то, как бы банально это ни звучало, об оформлении наследства лучше задуматься уже сегодня и уж точно не стоит медлить с оформлением необходимых документов.

Выработать оптимальную схему передачи имущества по наследству надежнее всего с юристом, который с учетом конкретной ситуации и пожеланий разработает необходимые проекты документов.

Еще лучше, если есть возможность обсудить и разработать будущую стратегию владения портфелем непосредственно с наследниками, чтобы закрепить всю конструкцию в юридически обязывающих документах (на случай создания наследственного фонда и/или заключения наследственного договора). Не лишним также будет рассказать наследникам об имеющихся долгах, чтобы они достоверно понимали весь объем прав и обязательства, которые получат, приняв наследство.

Схема передачи имущества по наследству может быть комбинацией всех трех упомянутых выше способов наследования либо двух из них или вообще включать только один.

Например, определенную часть портфеля ценных бумаг можно передать по «обычному» завещанию супруге, другую часть через наследственный фонд оставить несовершеннолетним детям, а оставшуюся часть передать по наследственному договору родному брату или сестре с обязательством последних содержать родителей, выплачивая им ежемесячно определенную сумму денежных средств.

Иными словами, правило диверсификации хорошо работает и в случае с оформлением будущего наследства. Современное российское наследственное право в этом смысле достаточно гибкое и дает большой простор для фантазии наследодателя, особенно состоятельного.

После того как схема наследования, включая проекты юридических документов, будет целиком разработана, останется только согласовать и заверить бумаги у нотариуса.

Налог на наследство: что важно знать вашим наследникам

Если вы получили в наследство облигации, то платить с него налог не нужно, так как этот доход не подлежит налогообложению.

Но если вы как наследник решите продать облигации, или они будут погашены эмитентом, то важно учитывать следующее:

  • Сейчас, согласно закону, наследник не должен платить НДФЛ, если на дату продажи (погашения) унаследованные облигации непрерывно принадлежали ему более одного года. Правда, с 1 января 2023 года эта норма закона утратит силу.
  • Наследник сможет уменьшить НДФЛ на сумму документально подтвержденных расходов наследодателя на приобретение этих облигаций, даже если прошло менее одного года владения бумагами.

Несколько иначе обстоит ситуации с налогообложением при передаче наследства в наследственный фонд:

  • Наследственный фонд получает (наследует) имущество своего учредителя — наследодателя, что не образует у него налогооблагаемого дохода.
  • Система налогообложения наследственного фонда точно такая же, как у обычной некоммерческой организации: наследственный фонд будет платить налог на прибыль, получаемую от унаследованного имущества.
  • Выгодоприобретатели фонда — физические лица получают не наследство, а доход от фонда, с которого придется платить все налоги, включая НДФЛ, в общем порядке.

То есть при всех очевидных достоинствах этого механизма наследования, обнаруживается лишь недостаток в виде двойного налогообложения. Очевидно, что пока этот недостаток не устранен законодателем потенциальные наследодатели и наследники будут искать возможности в каждом конкретном случае оптимизировать налогообложение с использованием законных способов.

Скачайте приложение Yango

Ссылка на основную публикацию