Декларация 3 ндфл: как заполнить, образцы заполнения, сроки

3-НДФЛ — налоговая декларация, которую сдают бизнесмены на ОСНО. Кроме предпринимателей, по налогу на доходы с физических лиц отчитываются адвокаты, нотариусы и другие граждане, самостоятельно получившие доход в истекшем году. Стандартная ставка налога — 13%, по ней облагаются все доходы ИП, полученные от предпринимательской деятельности.

ИП подает декларацию 3-НДФЛ, если:

  • находится на ОСНО, согласно пп. 1 п. 1, п. 5 ст. 227 НК РФ;
  • часть года находился на спецрежиме, а потом перешел на общую систему;
  • не было деятельности или не получал доход. НК РФ не освобождает ИП на ОСНО от сдачи отчетности и он предоставляет нулевую декларацию по 3-НДФЛ.

В течение календарного года ИП на ОСНО перечисляет авансовые платежи, а по итогам года — считает налог и подает декларацию 3-НДФЛ. Срок подачи — не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст.

229 НК). До 2020 года ИП платили авансовые платежи по уведомлениям из налоговой инспекции — до 15 июля, 15 октября текущего года и до 15 января следующего года. А по итогам года перечисляли остаток по декларации, если есть.

Бухгалтерское обслуживание от 1 667 руб./мес

С 2020 года порядок расчета авансов по НДФЛ для предпринимателей на ОСНО изменился. Теперь они сами будут считать авансы по итогам квартала и перечислять в ФНС до 25 числа следующего месяца. А именно — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября. Срок уплаты годового налога остался прежним – 15 июля следующего года.

Если ИП прекратил деятельность до конца календарного года, он сдает декларацию в течение 5 дней после снятия с учета в ЕГРИП. Форма 3-НДФЛ и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569.

Как только предприниматель на ОСНО подает отчет 3-НДФЛ в налоговую инспекцию, ФНС начинает по ней камеральную проверку.

Индивидуальный предприниматель подает отчет в налоговую инспекцию по месту жительства. Для этого существует несколько способов:

  • отвезти в ФНС лично. Желательно предоставить два экземпляра — один остается в налоговой, второй — у предпринимателя. По просьбе ИП на его отчете инспектор обязан поставить штамп с указанием даты приема, регистрационный номер и свою подпись (абз. 2 п. 4 ст. 80 НК);
  • послать почтой России. В этом случае письмо отправляют как ценное и прикладывают опись в двух экземплярах. На описи сотрудник почты ставит дату и штамп о вложении. Одну опись кладут в конверт, другая возвращается отправителю как подтверждение отправки;
  • послать через уполномоченного представителя. Тогда на него придется составить доверенность и заверить ее у нотариуса (пункт 3 статьи 29 НК РФ);
  • в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи;
  • через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС. Для этого нужна будет электронная подпись. Пароль можно получить в районной налоговой инспекции, а электронную подпись можно сгенерировать в личном кабинете после регистрации.

Доходом предпринимателя на ОСНО считаются все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг — на расчетный счет и в кассу предпринимателя. Доходы могут быть получены в денежной и натуральной форме.

Например, ИП Смирнова Светлана Сергеевна находится на ОСНО и пишет тексты и посты для бизнеса. Она ведет деятельность одна, без работников. Заказчики обычно перечисляли оплату на расчетный счет.

Но одна клиентка вместо денег рассчиталась продукцией собственного производства — тортами и пирожными. По итогам года ИП Смирнова включила доход, полученный в натуральной форме, в декларацию по 3-НДФЛ.

  • Датой получения дохода в денежной форме считается день поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу предпринимателя, а датой получения дохода в натуральной форме — день передачи товаров, работ, услуг.
  • На все полученные доходы ИП на ОСНО оформляет документы: накладная или акт, счета-фактура.
  • Некоторые доходы предпринимателя на общей системе налогообложения НДФЛ не облагаются. К ним, например, относятся:
  1. государственные пособия (за исключением больничного пособия);
  2. компенсации, выплачиваемые в соответствии с законодательством России (федеральным, региональным или местным);
  3. гранты;
  4. компенсации расходов, понесенных в рамках гражданско-правовых договоров на безвозмездное выполнение работ (оказание услуг);
  5. доходы от реализации заготовленных дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов и других пригодных для употребления в пищу лесных ресурсов;
  6. доходы от продажи жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или долей в них, а также транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности. Освобождение от НДФЛ действует, если такое имущество находилось в собственности предпринимателя в течение минимального срока;
  7. некоторые виды подарков в денежной и натуральной формах;
  8. суммы, полученные из бюджета на возмещение затрат (части затрат) на уплату процентов по займам (кредитам);
  9. единовременная помощь на бытовое обустройство начинающему фермеру, выплаченная за счет бюджетных средств после 1 января 2012 года.

Расходами считаются любые затраты по бизнесу. Это может быть аренда, покупка материалов, оплата коммунальных услуг, услуг связи и прочее. Если у предпринимателя есть сотрудники, можно учитывать расходы по их заработной плате и начисленным страховым взносам. Это выгодно индивидуальному предпринимателю — из доходов минусуются расходы и НДФЛ платится с чистой прибыли.

Пример — как посчитать доход. ИП Иванов на ОСНО занимается розничной торговлей. Его доход равен 300 тысяч рублей. Расходы составляют 200 тысяч. Для заполнения декларации 3-НДФЛ ИП Иванов возьмет разницу между доходом и расходом:

300 000 — 200 000 = 100 000 рублей

При расчете налога ИП Иванов будет учитывать только 100 000 рублей.

Такие расходы называются профессиональными вычетами. Чтобы бизнесмен мог поставить их к зачету, они обязательно должны быть оплачены, документально подтверждены и необходимы для предпринимательской деятельности.

Например, ИП Петров занимается разработкой программного обеспечения и решил поставить на затраты стоимость аккумулятора для своей машины. При проверке такие документы могут вызвать подозрение у налоговиков, поскольку аккумулятор не связан с программным обеспечением.

Если расходов мало или расходные документы не сохранились, можно воспользоваться вычетом по нормативу. Он составляет 20% от всей суммы доходов за календарный год (абз. 5 ст. 221 НК РФ).

Сдать отчетность на ОСНО онлайн

Кроме того, предприниматель на ОСНО при расчете налога может воспользоваться налоговыми вычетами, которые положены физическому лицу — имущественный, стандартный, социальный.

Однако, есть некоторые расходы, которые предприниматель не может поставить к вычету. К ним относится: земельный налог, НДС, безнадежные долги, налог на имущество, расходы на покупку земельных участков и полисы ОСАГО.

Есть несколько важных моментов, о которых нужно знать:

  1. Отчет 3-НДФЛ можно заполнить ручкой или распечатать на принтере. Никакие исправления, подчистки и корректировки не допускаются. При распечатке бланка нельзя деформировать штрих-код в верхнем левом углу.
  2. Если ИП заполняет бланк от руки, все цифры нужно выравнивать по левому краю. Если на компьютере — по правому.
  3. Показатели указывают в рублях и копейках. В полных рублях вносят только сумму налога. Если копеек менее 50, их отбрасывают. Если более 50 — округляют до полного рубля.
  4. Декларация 3-НДФЛ заполняется от обратного: сначала идет приложение, затем разделы, и последним заполняют титульный лист. Так нужно потому что данные из приложения затем вписывают в разделы 1 и 2.
  5. После внесения данных в бланк все страницы последовательно нумеруют.

При заполнении декларации нужно учитывать требования приказа ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569. Хотя декларация содержит 13 листов, не нужно включать все листы, а заполнять лишь те, которые относятся к предпринимательской деятельности. ИП на ОСНО нужно заполнить:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • раздел 2;
  • приложение 3.

Остальные листы декларации заполняют при необходимости, если есть данные, влияющие на расчет НДФЛ.

Рассмотрим подробнее, что нужно указывать в каждом листе.

Номер листа
Что нужно внести
Титульный лист — ИНН предпринимателя;- номер корректировки. Если декларация сдается впервые, ставят цифру 0, если уточненная — 1, 2 и так далее по порядку;- Ф.И.О. предпринимателя полностью и паспортные данные — серию и номер, а также дату и орган выдачи;- код налогового периода — 34;- контактный телефон;- «живую» подпись предпринимателя или его представителя.
Раздел 1 — код ОКТМО по месту жительства;- итоговую сумму налога. Если по итогу образовалась сумма к уплате в бюджет, ставят 1, если к возврату из бюджета — 2, при отсутствии налога — 3;- КБК по НДФЛ;
Раздел 2 данные для заполнения берут из приложения 3
Приложение 3 — общую сумму доходов, в том числе облагаемых и необлагаемых НДФЛ;- сумму налоговых вычетов;- НДФЛ, начисленный с суммы налоговой базы;- налог к уплате или возврату из бюджета.

Пример, как предпринимателю на ОСНО заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и посчитать налог.

Предприниматель Артем Викторович Волков, ИНН 166105288213, занимается грузоперевозками и применяет ОСНО. Работает один, без работников. Доход от грузоперевозок в 2020 году составил 438 000 рублей. Других доходов за текущий год не было. Общая сумма расходов, которые можно учесть как профессиональный вычет, составила 312 000 рублей. Из них:

  • материальные расходы — 220 000 рублей;
  • прочие — 100 000 рублей.

Все расходы закрыты документами. В течение 2020 года ИП Волков перечислил в бюджет авансовые платежи — 10 000 и 2 000 рублей.

Рассмотрим образец, как правильно заполнить 3-НДФЛ для предпринимателя на общей системе налогообложения.

Начинаем заполнять с приложения 3. На этом листе считается сумма дохода, расходов и уплаченных авансов. В верхних полях указывают ИНН предпринимателя и его фамилию, имя, отчество.

Строка 010. Вносим «Код вида деятельности» — 01.

Строка 020. Ставим код ОКВЭД — 60.24 грузоперевозки.

Строка 030. Показатель для расчета налоговой базы. Вписываем сумму дохода, полученного ИП Волковым за 2018 год без НДС — 438 000 рублей.

Строка 040. Сумма расходов, которые включаются в профессиональный вычет без НДС — 312 000 рублей. Они расшифровываются на:

  • Строка 041. Материальные вычеты — 220 000 рублей.
  • Строка 044. Иные вычеты — 110 000 рублей.

Строка 050. Итоговые показатели по доходу. Дублирует строку 030 — 438 000 рублей.

Строка 060. Итоговые показатели по расходам. В нашем случае — 312 000 рублей.

Строка 070. Итоговые показатели по авансовым платежам — 12 000 рублей.

  1. Декларация 3 НДФЛ: как заполнить, образцы заполнения, сроки
    Образец заполнения приложения 3 бланка 3-НДФЛ
  2. Переходим к заполнению страницы 3 раздел 2 — расчет налоговой базы по ставке подоходного налога.
  3. Вид дохода: ставим цифру 3.

На этой странице указываем все доходы, полученные за 2018 год. Если бы у него было несколько источников дохода, нужно было бы внести данные по каждому доходу отдельно. В нашем случае это 438 000 рублей. Вносим в строки 010 и 030.

Строка 040. Указываем сумму налоговых вычетов — 312 000 рублей.

Строка 060. Налоговая база по НДФЛ. Показатель строки равен разнице строк 030 и 040. В нашем примере получается: 438 000 — 312 000 = 126 000 рублей.

Декларация 3 НДФЛ: как заполнить, образцы заполнения, сроки
Образец заполнения раздела 2 бланка 3-НДФЛ

Строка 070. Рассчитываем НДФЛ. Для этого налоговую базу умножаем на ставку 13%.

Читайте также:  ​​отказ от алиментов: образец заявления, можно ли и как оформить

126 000 * 13% = 16 380 рублей

Строка 110. Указываем сумму авансовых платежей за год — 12 000 рублей.

Строка 150. Рассчитываем сумму НДФЛ к уплате в бюджет. Ее считают как разницу между строками 070 и 110.

16 380 — 12 000 = 4380 рублей

Декларация 3 НДФЛ: как заполнить, образцы заполнения, сроки
Образец заполнения раздела 2 бланка 3-НДФЛ (продолжение)

Лист 2 раздела 1. Сюда вносят сумму подоходного налога, которую нужно доплатить в бюджет или наоборот, вернуть. В нашем примере ИП Волков уплачивает налог в бюджет.

Здесь нужно внимательно ввести код бюджетной классификации. Если ошибетесь в написании кода, то придется подавать уточненную декларацию. В 2019 году КБК не менялся.

  • В примере указан код для доплаты налога.
  • Декларация 3 НДФЛ: как заполнить, образцы заполнения, сроки
    Пример заполнения раздела 1 бланка 3-НДФЛ
  • В последнюю очередь вносим данные в титульник.

В верхних ячейках указываем ИНН физического лица. Если ИНН не знаете, поставьте прочерк. Налоговики принимают без идентификационного номера.

Номер корректировки: если сдаете отчет в первый раз, ставьте 000. Если подаете уточненный вариант, пишите номер 001,002,003. Он соответствует количеству «уточненок».

Код налогового периода. Ставим код 34 — годовой отчет.

Налоговый период. Это текущий год, когда сдается отчет. В нашем случае 2020 год.

Код налоговой службы. В строку впишите код налоговой инспекции, куда предоставляется расчет — в налоговую по месту жительства.

Декларация 3 НДФЛ: как заполнить, образцы заполнения, сроки
Пример заполнения титульного листа бланка 3-НДФЛ

Скачать бланк декларации 3-НДФЛ

Для оплаты есть два варианта:

  • в любом банке с помощью платежной квитанции или извещения. Квитанцию можно получить в налоговой инспекции при сдаче отчета или в банке;

Декларация 3 НДФЛ: как заполнить, образцы заполнения, сроки
Квитанция на оплату подоходного налога

  • воспользоваться государственными сайтами: госуслуги и сервис ФНС.

Если ИП на ОСНО сдаст отчет с опозданием, его ждет штраф. Согласно ст. 119 НК РФ — 5% за каждый пропущенный месяц, начиная с 30 апреля. Сумма штрафа будет не менее 1 000 рублей и не более 30% от суммы налога.

Кроме того, за несвоевременное представление декларации ФНС может подать на ИП в суд.

Суд может применить к предпринимателю административную ответственность в виде предупреждения или штрафа на сумму от 300 рублей до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП).

При задержке отчета 3-НДФЛ на 10 и более дней налоговая инспекция заблокирует расчетный счет предпринимателя и разблокирует только после того, как ИП сдаст отчет.

Получить гостевой доступ

Источник: https://www.MoeDelo.org/club/article-knowledge/3-ndfl-dlya-ip-na-osno

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ, инструкция заполнения налоговой декларации

3-НДФЛ — это налоговая декларация, в которой граждане России сообщают государству сумму подоходного налога за истекший год.

Вопрос «как заполнить 3-НДФЛ?» острее всего в середине весны, т.к. обычно декларация подается до 30 апреля, а в мае несданная форма 3-НДФЛ становится основанием для уплаты штрафа.

Но в этом году, благодаря выходным, плательщики получили отсрочку, последний срок подачи 3-НДФЛ — 3 мая 2018 года.

Однако чтобы лучше разобраться в таком непростом деле как заполнение декларации напомним себе, что такое 3-НДФЛ, для чего служит и с чем связана.

Декларация 3 НДФЛ: как заполнить, образцы заполнения, сроки

Кому и для чего следует подавать декларацию 3-НДФЛ?

3-НДФЛ подают не все российские налогоплательщики, а только те, кто:

  • Получал доходы самостоятельно, а не в качестве наемного работника. Сюда относятся индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и пр., а также лица, выполнявшие работы по гражданско-правовым договорам.
  • Приобрел имущество или доходы не связанные с трудовой деятельностью: подарки не от родственников, выигрыши в разного рода играх и лотереях.
  • Плательщики подоходного налога в РФ, получившие доходы из-за границы.
  • Лица, продавшие в истекшем году недвижимость, автомобиль или др., если эта продажа облагается налогом по нормам действующего законодательства.

Также добровольно подают декларацию 3-НДФЛ все претендующие на вычет по подоходному налогу, т.е. возврат части уже перечисленного в государственный бюджет налогового платежа.

Этот момент требует отдельного разъяснения.

  • 3-НДФЛ для вычета подают лица, имеющие на попечении несовершеннолетних детей. Этот вычет называется стандартным. Декларацию для его возврата подают, если вычет не был сделан при расчете подоходного налога.
  • Для возврата подоходного налога могут быть социальные основания. Так происходит, если налогоплательщик делал благотворительные взносы, тратил средства на обучение (собственное или близких родственников), оплачивал лечение и другие медицинские услуги.
  • Имущественным основанием для возврата может быть покупка недвижимости.
  • Декларация 3-НДФЛ подается для назначения профессионального вычета. Это касается некоторых категорий предпринимателей.

Размер имущественного и социального вычета равняется 13% от потраченной на соответствующие нужды суммы.

Сроки и способы подачи 3-НДФЛ

Отметим также некоторые нюансы назначения сроков подачи 3-НДФЛ.

  • Те, кто отчитывается по доходам, подают декларацию до конца апреля (в 2018 году — до 3 мая).

Если декларация отсылается почтой, то регистрация оправления не должна быть позже конечной даты подачи документа. За время доставки податель декларации ответственности не несет.

  • Те, кто претендует на налоговый вычет, подают декларацию в любое время. Но не позднее 3 лет с момента возникновения оснований для возврата.
  • Подавать декларацию 3-НДФЛ следует в свою налоговую инспекцию, по месту регистрации и уплаты подоходного налога.
  • Срок самостоятельной уплаты подоходного налога в 2018 году — 15 июля.
  • Особо отметим, что штраф за не поданную в срок декларацию 3-НДФЛ — 5% от не внесенной в бюджет суммы, за каждый месяц просрочки, но не выше 30% и не меньше 1 тысячи рублей.

Варианты заполнения декларации 3-НДФЛ

Доступно несколько способов заполнения этой декларации. Выбор любого из них происходит по личному желанию плательщика и никак не влияет на результат. Поданный в налоговую инспекцию документ будет иметь одинаковую форму и содержание при любом варианте.

  1. 1 вариант заполнения 3-НДФЛ — на бумажном носителе.
  2. Бланк документа можно бесплатно получить в налоговых органах или скачать с официального сайта Федеральной налоговой службы России.
  3. Заполнять декларацию нужно от руки, печатными заглавными (большими) буквами, на русском языке.
  4. Первое правило самостоятельного ручного заполнения 3-НДФЛ — точно и полно отвечать на поставленные вопросы, при необходимости ставить прочерк в соответствующих графах.
  5. Образец заполнения 3-НДФЛ для предоставления налогового вычета за 2017 может выглядеть так:

Декларация 3 НДФЛ: как заполнить, образцы заполнения, сроки

Самостоятельное заполнение 3-НДФЛ на бумаге подойдет уверенным в себе плательщикам. Составлять документ придется без помощи, ошибки в нем будут обнаружены только при проверке в налоговых органах.

2 способ — установить на компьютер программу для заполнения 3-НДФЛ.

Программа называется «Декларация», она доступна для бесплатного скачивания на сайте Налоговой службы. Суть заполнения формы приметно та же, что и в случае с бумажным документом. Но можно рассчитывать на некоторые подсказки программы.

  • Электронный вариант декларации можно заполнить онлайн в «Личном кабинете налогоплательщика» на официальном сайте ФНС.
  • Достоинства онлайн заполнения: нет необходимости скачивать программу, быстрее обнаружатся ошибки.
  • 3 вариант составления 3-НДФЛ — обращение к специалисту.
  • Здесь выбор еще шире, это налоговые консультанты, специальные сайты, интернет-сервисы с индивидуальными услугами.
  • «Бумажный» способ оформления 3-НДФЛ сравнительно редок, те, кто обращается к специалистам, в помощи не нуждаются, потому уделим внимание самостоятельному заполнению электронной формы декларации.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на компьютере

Заполнить 3-НДФЛ за 2017 год в электронном варианте можно двумя путями. Образец заполнения онлайн в «Личном кабинете» и с помощью программы «Декларация» будет одинаковым.

Процесс заполнения принципиальных отличий также не имеет, нужно лишь вводить данные и ставить галочки в соответствующих ячейках.

Хотя будь это действительно просто — не появилось бы столько консультантов и платных сервисов.

Описывать здесь установку «Декларации» мы не станем, т.к. сама программа, аннотация к ней и руководство хорошо представлены на сайте ФНС. Попробуем дать краткую инструкцию по заполнению 3-НДФЛ на 2018 онлайн и примерный образец заполнения.

Перед тем как заполнить 3-НДФЛ онлайн следует зарегистрироваться и войти в «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте Федеральной налоговой службы. Для этого нужно только иметь компьютер с выходом Интернет и знать свои данные.

Затем начинается последовательный выбор нужных разделов и пунктов.

Декларация может быть трех типов:

  • 3-НДФЛ;
  • 3-НДФЛ для нерезидента;
  • 4-НДФЛ.

Для нашего примера выбираем первый пункт.

Следующий выбор — номер своей налоговой инспекции. Его нужно просто узнать и найти в списке.

Определяем себя в списке налогоплательщиков:

  • предприниматель;
  • фермер;
  • нотариус;
  • адвокат;
  • арбитражный управляющий;
  • физическое лицо.

Выбираем вид дохода.

Определяем — лично или через представителя заполняется форма.

Сведения о плательщике вносятся на основе паспортных данных. К ним добавляется ИНН.

Тем, кто намерен постоянно заполнять 3-НДФЛ, придется получать необходимые навыки из практики, с учетом своего рода занятия. Но мы представим себя физическим лицом имеющим доходы в России и претендующим на налоговый вычет.

  • Выберем обычную ставку подоходного налога в 13%.
  • Вставим реквизиты своего работодателя: название, ИНН, КПП, ОКТМО в окошко «данные о налоговом агенте».
  • Определимся с размером вычета.

Помним, что вычеты на детей — «стандартные», при покупке жилья — «имущественные», для благотворителей и плательщиков за лечение и образование назначаются «социальные» вычеты.

  • Во всех заполняемых разделах, кроме посвященных возврату на детей, ставим суммы расходов.

Примерно так можно представить образец заполнения декларации 3-НДФЛ на налоговый вычет за 2017 год.

Еще не закончился срок подачи документов на вычет за 2016 – 2014 годы. События давностью более 3-х лет основанием для вычета уже не будут.

Формы 3-НДФЛ для уплаты подоходного налога по структуре проще, но подготовка данных по таким операциям процесс более трудоемкий и ограниченный по срокам.

Преимущество компьютерного способа подачи 3-НДФЛ, особенно при онлайн режиме, в том, что программа сама рассчитает многие данные и не даст ввести явно противоречивые сведения.

Если система не будет принимать информацию, можно сразу начинать поиск ошибок и исправление данных.

За консультационными услугами имеет смысл обращаться к сотрудникам налогового ведомства, они также заинтересованы в своевременной подаче 3-НДФЛ и уплате налогов.

Команда Mainfin.ru

10:05 09.04.2019Подпишись на Яндекс.Дзен

Источник: https://mainfin.ru/wiki/term/kak-zapolnit-deklaraciu-3-ndfl-instrukcia-obrazec-zapolnenia

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

Налоговая декларация 3-НДФЛ – это форма документа, при помощи которого граждане отчитываются перед государством по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Декларация 3-НДФЛ служит единой формой отчетности для всех физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

У тех, кто впервые столкнулся с её заполнением, возникает много вопросов. Можно доверить заполнение декларации специалистам, либо попробовать разобраться во всем самостоятельно. В этой статье подробно рассказывается для чего нужна декларация по форме 3-НДФЛ, как её правильно заполнять, и в какие сроки необходимо подавать в налоговые органы.

В каких случаях подается декларация 3-ндфл

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ заполняется и подаётся физическими лицами и индивидуальными предпринимателями (ИП) в двух случаях: при получении в течение отчетного года дохода, и/или для получения от государства налогового вычета по подоходному налогу.

Получение дохода

Заполнять налоговую декларацию гражданин должен в том случае, если в течение года он получил любой доход, за который еще не был уплачен налог.

Примером поводов подать декларацию служит:

  • Продажа недвижимости или другого имущества (например, дома, гаража или машины);
  • Получение дивидендов, продажа акций или ценных бумаг;
  • Выигрыш в лотерею;
  • Получение ценного подарка;
  • Сдача в аренду жилья.
Читайте также:  Как прописать ребенка в квартиру: документы для прописки, правила

Дополнительно декларацию 3-НДФЛ должны подавать индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, а также адвокаты и нотариусы.

Получение налогового вычета

Декларация 3-НДФЛ дает возможность частично или полностью вернуть ранее уплаченный подоходный налог.

Законодательство говорит, что гражданин может вернуть деньги за:

  • Приобретенную недвижимость;
  • Оформление ипотеки;
  • Оплату образования за себя, детей или близких родственников;
  • Платную медицинскую помощь;
  • Добровольные пенсионные взносы;
  • Открытие индивидуального инвестиционного счета;
  • Отчисления на благотворительность.

Сроки подачи формы 3-НДФЛ и уплаты налога

Подать декларацию о доходах физических лиц в целях декларирования доходов необходимо до 30 апреля года, следующего за тем, в котором были получены доходы. Декларации, заполняемые с целью получения налогового вычета, можно подавать в течение всего года без ограничения сроков.

Срок уплаты налога на доходы, задекларированные по форме 3-НДФЛ – 15 июля того года, в котором подаётся декларация. Таким образом, в текущем году налоги с доходов физлиц должны быть уплачены до 16.07.2020 г.

Ещё раз хотим отметить, что срок подачи налоговой декларации до 30 апреля не распространяется на тех, кому надо получить налоговый вычет. Такая декларация подается в любой момент по окончанию календарного года. Единственное ограничение – возврат вычета возможен только за последние три года.

Способы отчета перед налоговой службой

Подать декларацию о доходах можно как лично, так и удаленно. На сегодняшний день существует три возможных способа:

  • Прийти в налоговую инспекцию по месту регистрации и подать декларацию лично;
  • Отправить её по почте письмом с описью содержимого;
  • Подать декларацию через интернет в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС (для доступа необходима регистрация пользователя в налоговой инспекции).

Также декларацию можно поручить подать родственнику или знакомому. Для этого понадобится заверенная у нотариуса доверенность. А родители могут сделать это за своих детей, предоставив документ, подтверждающий родство.

Бланк, образец и правила заполнения декларации

Налогоплательщик заполняет декларацию 3-НДФЛ с использованием утвержденной налоговой службой формы. Скачать бланк декларации по форме 3-НДФЛ образца 2020 года для самостоятельного заполнения можно здесь.

Декларация имеет большое количество страниц, и многие граждане предпочитают обращаться для её заполнения к специалистам или профильным онлайн-сервисам.

Однако заполнить документ можно и самому. Существует несколько вариантов заполнения декларации 3-НДФЛ самостоятельно:

    1. Скачать бланк декларации и распечатать (или получить его в налоговой инспекции), после чего заполнить вручную.
    2. Заполнить бланк декларации 3-НДФЛ на компьютере.
    3. Заполнить декларацию с помощью программы «Декларация», скачать которую можно с сайта налоговой.

В случае неверного заполнения, декларация будет возвращена налоговым инспектором для исправления ошибок.

Бланк декларации 3-НДФЛ и образец заполнения

Чистый бланк налоговой декларации 3-НДФЛ по новой форме 2020 года и образец заполнения можно скачать по ссылкам ниже.

Каждый год в структуру и правила заполнения декларации 3-НДФЛ вносятся небольшие изменения. Мы стараемся учитывать их и оперативно обновлять эту информацию на нашем сайте. Однако общие правила заполнения формы, как правило, из года в год остаются прежними.

Какие листы и в каком порядке нужно заполнять

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ содержит следующие разделы и листы:

  1. Титульный лист;
  2. Раздел 1;
  3. Раздел 2;
  4. Листы А-И.

Начинать заполнение декларации следует в обратном порядке: сначала надо внести данных в листы с А до И, а уже потом, на основании этой информации – в разделы 2 и 1.

Правила оформления налоговой декларации

Существуют правила, применимые ко всем налоговым декларациям по форме 3-НДФЛ:

  • Заполнять бланк можно как вручную, так и с помощью печатных машин либо на компьютере;
  • От руки данные в документ вписываются черными или синими чернилами, слева направо заглавными печатными буквами;
  • Каждый символ вносится в отдельную клетку;
  • Числовые данные выравниваются по правой стороне;
  • Исправления и зачеркивания не допускаются;
  • Денежные суммы округляются до рублей;
  • Заполняются только те листы, которые необходимы;
  • Пустые клетки должны содержать прочерки.

Пошаговая инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ

Декларация 3 НДФЛ: как заполнить, образцы заполнения, сроки

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ

Хотим обратить Ваше внимание, что внизу этой страницы есть подробная видео-инструкция по заполнению налоговой декларации.

Титульный лист

Титульный лист состоит из одной страницы, вносить данные в который можно в любой момент заполнения. В основном здесь необходимо указать информацию о налогоплательщике и налоговом органе.

Разберем заполнение построчно:

  • Сверху указывается ИНН и номер страницы документа – 001.
  • Номер корректировки – зависит от того, первичная подача декларации или уточненная. В первом случае указывается цифра 0, во втором 1, 2, 3 и так далее.
  • Код налогового периода – каждый календарный период, будь то месяц, квартал или год имеет кодовое обозначение. У календарного года, за который обычно подается налоговая декларация, это значение – 34.
  • Налоговый период – год, за который выплачивается или возвращается налог, например, 2017, 2018 или 2019.
  • Код налогового органа – четырехзначный код налоговой инспекции, в которую будет подана декларация. Можно узнать на сайте ФНС.

Сведение о налогоплательщике:

  • Код страны – для гражданина России это 643.
  • Код категории налогоплательщика – физические лица ставят 720, остальные коды можно посмотреть в справочнике.
  • Личные данные – здесь налогоплательщик указывает свои Ф. И. О., дату и место рождения.
  • Документ удостоверяющий личность – обычно это паспорт. Надо указать его номер, серию, а также где и кем выдан.
  • Код вида документа – у паспорта это 21.
  • Статус налогоплательщика – если гражданин имеет этот статус, то ставит 1; если нет – 2.
  • Адрес места жительства или пребывания – в обновленной форме 3-НДФЛ не указывается (Приказ ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected]).
  • Адрес места жительства за пределами РФ – с 2018 года в декларации не указывается.
  • Контактный телефон – заполняется в случае наличия.
  • Количество страниц и прилагаемых документов – здесь надо указать общее количество страниц, из которых составлена декларация и сколько оригиналов и копий документов приложил налогоплательщик для подтверждения данных. Делать это лучше в конце.

В левом нижнем углу расположено поле, где налогоплательщик подтверждает правдивость указанных в декларации данных.

Листы А-И

Листы служат для указания исходных данных. Заполнять их все, как правило, нет необходимости.

  • Листы А, Б и В – заполняется при наличии доходов и расходов на территории РФ, за ее пределами, либо полученными от предпринимательства или адвокатской деятельности.
  • Лист Г – расчет доходов, не облагающихся налогом.

Следующие листы надо заполнять только в случае подачи декларации на налоговые вычеты:

  • Листы Д1 и Д2 – расчет налогового вычета на покупку или строительство недвижимости и по доходам от ее продажи.
  • Листы Е1 и Е2 – стандартные и социальные вычеты.
  • Лист Ж – профессиональные налоговые вычеты.

Последние два листа заполняются при соблюдении следующих условий:

  • Лист З – наличии операций с ценными бумагами и акциями.
  • Лист И – доход полученный от инвестиций.

Таким образом, если 3-НДФЛ заполняется с целью декларирования и уплаты подоходного налога, то из всего списка понадобится только лист В, а в случае получения налоговых вычетов – листы Д-И.

Раздел 2

Второй раздел выполняет ключевые функции декларации, здесь происходит расчет налоговой базы и подоходного налога, который и будет перечислен государству. Поэтому данный раздел обязателен для заполнения.

Первым делом надо указать ставку по налогу – в большинстве случаев для граждан РФ это стандартные 13%. Все размеры ставок подоходного налога, применяемые в России, Вы найдете на странице Налог на доходы физических лиц.

Расчет налоговой базы

Рассмотрим каждую строку бланка:

  • 010 – указывается общий доход, рассчитать который необходимо по формуле: 010 = 070 листа А (доходы от источников в РФ) + 070 листа Б (доходы из-за границы) + пп.3.1 листа В (доход от предпринимательской и адвокатской деятельности) + пп.3.2 листа Е2 (инвестиционный вычет).
  • 020 – сумма общего не облагаемого дохода.
  • 030 – для получения надо из 020 вычесть 010.
  • 040 – для вычисления суммы налогового вычета в бланке есть подсказка, откуда брать данные.
  • 050 и 051 – следует заполнять только в случае необходимости.
  • 060 – рассчитываем налоговую базу, для этого в бланке приведена формула.

Расчет суммы налога

  • 070 – общая сумма, можно получить по следующей формуле: 070 = 060 раздела 2 умножить на ставку подоходного налога.
  • 080 – строку надо взять из пункта 100 (лист А), если она была заполнена ранее.
  • 090 – заполняется только во время расчета налога с дохода, облагаемого по ставке в 35%, в противном случае ставятся прочерки.
  • 091 – если человек является плательщиков торгового сбора, то надо указать его сумму, которая не может быть меньше данных из строки 070.
  • 100 – указывается фактическая сумма уплаченного аванса по НДФЛ из пп. 3.4 (лист Б).
  • 110 – сумма фиксированных авансовых платежей.
  • 120 – надо указать общую сумму налогов, уплаченных в других странах.
  • 121 – сумма налога, для расчета которой в бланке приведена формула.
  • 122 – сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы.
  • 130 – налог, который необходимо уплатить в бюджет. Рассчитать можно по формуле: 130 минус п.14 минус п.14.1.
  • 140 – заполняется в случае, если уплаченная за предыдущие годы сумма превышала начисленную. Формула для расчета приведена в бланке.

Раздел 1

В этом разделе приводятся итоговые данные:

  • 010 – указываем код проводимой при расчетах операции.
  • 020 – код бюджетной классификации (КБК) можно узнать здесь.
  • 030 – код ОКТМО, который несет информацию о месте жительства налогоплательщика.
  • 040 – в эту строку переносим данные из строки 030 из раздела 2.
  • 050 – заполняется в случае, если налог подлежит возврату денег из бюджета.

ВАЖНО! Каждая страница документа должна быть пронумерована и содержать дату заполнения, а также иметь ИНН, подпись, фамилию и инициалы налогоплательщика.

Ознакомиться с образцом заполнения декларации 3-НДФЛ можно по этой ссылке.

Ответственность налогоплательщика и штрафы

Существует три возможных ситуации, при которых налогоплательщика могут привлечь к ответственности за несвоевременную подачу налоговой декларации и уплату налога на доходы физических лиц:

  1. Декларация не подавалась и налог не уплачивался;
  2. Декларация не подавалась, так как налог перекрывается вычетом;
  3. Декларация подана вовремя, но налог не уплачен, либо уплачен не своевременно.

Рассмотрим каждую ситуацию подробней.

Декларация не была подана вовремя и налог не был уплачен

Согласно статье № 119 НК РФ о непредставлении налоговой декларации, налогоплательщику грозит штраф в размере 5% от суммы незадекларированного дохода за каждый месяц просрочки. В случае неоплаты штраф будет расти, пока не достигнет максимальной возможной величины – 30%.

По статье 122 НК РФ может грозить штраф в размере 20% за несвоевременную оплату НДФЛ или 40%, если налоговая докажет, что неуплата совершена умышленно.

Если не был уплачен налог на сумму более 600 000 рублей, то нарушителю грозит уголовная ответственность по статье 198 УК РФ (Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица — плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов).

Читайте также:  Лицо без гражданства: права и правовой статус, документы, как получить

3-НДФЛ не была подана вовремя, но налог платить не нужно

Если налоговые вычеты покрывают доход, подлежащий декларированию и уплате, то такая декларация называется «нулевой». Её все равно необходимо заполнять и подавать в налоговую инспекцию.

В случае несвоевременной подачи «нулевой» декларации налогоплательщику, согласно статьи 119 НК РФ, грозит штраф в размере 1 тысячи рублей.

Декларация 3-НДФЛ подана, но налог вовремя не уплачен

В таком случае ни одна из вышеперечисленных статей не коснется налогоплательщика. Единственное наказание, которое придется понести – это уплата пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки (п.3 ст.75 НК РФ).

С 10 февраля 2020 года ключевая ставка ЦБ РФ установлена на уровне 6% годовых. Соответственно размер пени за просрочку уплаты НДФЛ составляет 6/300 = 0,02% от суммы задолженности за каждый день просрочки.

Проверить наличие задолженности (просрочки) по налогам можно на главной странице нашего сайта: ПоискНалогов.рф

Помощь в заполнении налоговой декларации

Если после прочтения данной статьи Вас посетила мысль, что самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ по всем правилам (чтобы её с первого раза приняли в налоговой инспекции) не так просто, как кажется на первый взгляд, тогда логично будет обратиться за помощью к специалистам. В большинстве случаев за небольшую плату Вам помогут подготовить все необходимые документы и заполнят декларацию за Вас.

Данная услуга будет особенно актуальной для тех, кто заполняет декларацию с целью получения налогового вычета (при покупке квартиры, за лечение, обучение и т.д.).

Пожалуй, лучший сервис по возврату налогов Вы найдёте на сайте НДФЛка.ру. На нём за каждым клиентом закрепляется персональный консультант, а система имеет интуитивно понятный интерфейс, благодаря которому Вы не потратите много времени на заполнение данных для получения готовой декларации.

Больше информации о сервисе возврата налогов, а также онлайн-калькулятор для расчета суммы налогового вычета находятся на странице Возврат налогов. А ниже Вы можете ознакомиться с видео-инструкцией по заполнению налоговой декларации формы 3-НДФЛ.

Видео-инструкция по заполнению 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика

Источник: https://PoiskNalogov.info/deklaratsiya-3-ndfl.html

Образец заполнения бланка декларации 3-НДФЛ за 2018 год

Форма 3-НДФЛ — это налоговая декларация, сдавать которую в ФНС должны все граждане, самостоятельно получившие доходы в 2018 году (продали имущество, получили крупные подарки, сдавали в аренду жилье).

Обратите внимание: в 2020 году нужно использовать новую форму.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2018 год и чем отличается этот отчет для простых физлиц от декларации, которую сдают индивидуальные предприниматели, адвокаты и нотариусы, — ответы в материале PPT.ru.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Налог на доходы физических лиц должны платить государству все граждане, получающие доход в России. Обычно удержанием налога и перечислением его в бюджет занимаются организации — налоговые агенты. Это работодатели налогоплательщиков или те организации, которые выплатили им доход.

Эти же налоговые агенты отчитываются перед органами ФНС о выплаченных суммах и удержанном с них налоге. Однако если гражданин получил доход самостоятельно и у него нет налогового агента по какой-либо операции, а также если он является индивидуальным предпринимателем на общей системе налогообложения, он обязан сам отчитаться и заплатить налог.

Из статьи вы узнаете, как заполнить 3-НДФЛ, в какой срок ее подать, и сможете скачать образец заполнения.

Что собой представляет форма 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. Изменения связаны с масштабными поправками, внесенными в главу 23 Налогового кодекса РФ в части вычетов и налогообложения недвижимости физлиц. За 2018 год налогоплательщики должны отчитаться уже на новом бланке, поэтому важно ознакомиться с особенностями его заполнения.

Актуальная декларация уменьшилась в объеме, по сравнению с формой, применявшейся до 2020 года: теперь она представляет собой бланк, состоящий из 13 страниц, среди которых есть традиционный титульный лист и два основных раздела.

При этом первый раздел занимает всего одну страницу, и его должны заполнить все респонденты, а второй раздел вместе с приложениями (число которых — 8) занимает 9 страниц, но они заполняются только в случае, если есть сведения, которые в них следует указывать, в зависимости от статуса налогоплательщика.

Декларация по налогу на доходы физлиц является годовой отчетной формой, однако она предназначена не только для информирования ФНС о полученных доходах с целью уплаты налога с них, но и для возможного получения налоговых вычетов.

Кто должен сдать этот отчет

Заполнение декларации 3-НДФЛ является обязательным при получении дохода, с которого необходимо исчислить и заплатить налог на доходы физлиц, а также для получения возврата части налога, ранее уплаченного в бюджет. По требованию Налогового кодекса РФ декларацию З-НДФЛ по итогам года должны сдать:

  • индивидуальные предприниматели (ИП) на общей системе налогообложения;
  • адвокаты и нотариусы, учредившие частные кабинеты;
  • главы фермерских (крестьянских) хозяйств;
  • налоговые резиденты РФ, получившие в отчетном году доход в других странах (это лица, которые фактически проживали на территории России не менее 183 дней в году, но получали средства из иностранных источников за ее пределами);

Источник: https://ppt.ru/nalogi/ndfl/3-ndfl

Инструкция: как заполнить новую форму 3-НДФЛ 2020 года

Шаблоны и формы 3-НДФЛ — это унифицированная форма налоговой отчетности о доходах граждан. Бланк скорректировали в очередной раз и декларацию за 2020 год придется заполнять по новым правилам.

12 февраля 2020 Евдокимова Наталья

ФНС опубликовала приказ от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@, который изменил правила и образец заполнения 3-НДФЛ 2020 года.

Это значит, что отчет за 2019 год придется заполнять по-новому.

Основные изменения в декларации 3-НДФЛ затронули:

  • приложение 2 «Доходы от источников за пределами РФ» — введено новое поле. В нем налогоплательщики смогут отразить доходы, полученные от иностранных организаций или иностранных структур без образования юридического лица, которые освобождаются от налогообложения в соответствии с Федеральным законом от 25.12.2018 № 490-ФЗ;
  • сокращены ссылки на Налоговый кодекс Российской Федерации, по форме отчета заменено на «Кодекс»;
  • приложение 5 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, и инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации» — введены новые строки, например, вычет на дорогостоящее лечение;
  • приложение 7 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества» — введен выбор способа приобретения жилья.

Поменяют штрихкоды на всех страницах, из-за чего старый бланк больше не примут. С 2020 года декларацию придется заполнять с нуля.

Изменят правила нумерации корректировок. Новая формулировка звучит так: обеспечивается сквозная нумерация, где «номер корректировки» для первичной декларации принимает значение «0—», для уточненных деклараций номер указывается последовательно («1—», «2—», «3—» и так далее). Не допускается заполнение номера корректировки по уточненной декларации без ранее принятой первичной декларации.

Расширенный список кодов доходов для заполнения

Их станет 17 (было 10). Вот таблица обновленных кодов:

Код Наименование
01 Доход от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества
02 Доход от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7
03 Доход от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг)
04 Доход от операций с ценными бумагами
05 Доход от сдачи имущества в аренду (наем)
06 Доходы в денежной и натуральной формах, полученные в порядке дарения
07 Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого удержан налоговым агентом
08 Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого не удержан налоговым агентом, в том числе частично
09 Доход от долевого участия в деятельности организаций в виде дивидендов
10 Иные доходы
11 Доход от продажи иного недвижимого имущества, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества
12 Доход от продажи иного недвижимого имущества, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7
13 Доход от продажи транспортных средств
14 Доход в виде вознаграждения, полученного наследниками (правопреемниками) авторов произведений науки, литературы, искусства и авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов
15 Доход в виде выигрыша, выплачиваемого операторами лотерей, распространителями, организаторами азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе
16 Доход в виде выигрыша, выплачиваемого организаторами азартных игр, не относящихся к азартным играм в букмекерской конторе и тотализаторе
17 Доход в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и(или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006 № 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, № 1 (ч. 1), ст. 38; 2013, № 30 (ч. 1), ст. 4084)

Другие изменения:

  • новый формат записи номера телефона;
  • в строке 030 придется указывать способ приобретения жилого дома;
  • дополнительная строка, чтобы указывать социальный вычет на приобретение лекарств.

Кто обязан сдавать

Прежде чем перейти к пошаговой инструкции по заполнению 3-НДФЛ, рассмотрим ключевые требования к этой форме налоговой отчетности. Определим, кто, когда и как обязан отчитаться перед ФНС:

  1. Частники и индивидуальные предприниматели, то есть те граждане, которые занимаются бизнесом самостоятельно или осуществляют частную практику.
  2. Граждане, признанные налоговыми резидентами в отчетном периоде и получавшие доходы за пределами РФ. То есть это те физические лица, которые пробыли на территории России не менее 183 дней в году.
  3. Лица, реализовавшие недвижимое имущество, земельные участки или транспортные средства в отчетном периоде.
  4. Граждане, получившие доход в виде выигрышей в лотереи, ценных подарков и прочих поступлений, превышающих предельно допустимый лимит, установленный для таких видов поступлений.
  5. Лица, которые получили доходы в отчетном периоде по договорам подряда или договорам гражданско-правового характера.
  6. Физические лица, претендующие на получение налоговых вычетов (имущественные, профессиональные, социальные или на лечение).

Куда сдавать 3-НДФЛ

Предоставить налоговую декларацию следует в территориальное отделение Федеральной налоговой службы по месту регистрации, постоянной или временной. Отчет о доходных поступлениях передают в ФНС лично, по почте или заполняют документ онлайн.

Например, если нужна помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ, то обратитесь в ФНС или подготовьте отчет онлайн, воспользовавшись специальными подсказками. Пошаговая инструкция, как самостоятельно и бесплатно заполнить 3-НДФЛ онлайн, приведена далее.

Когда сдавать 3-НДФЛ

Последний срок подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2019 год — 30.04.2020. Переносов в этом году не предусмотрено. Напомним, что если срок подачи выпадает на выходной день, то сдают декларацию в первый рабочий понедельник.

Где взять бланк налоговой декларации 3-НДФЛ

Источник: https://gosuchetnik.ru/shablony-i-formy/kak-zapolnit-novuyu-formu-3-ndfl

Ссылка на основную публикацию