Налог на имущество физических лиц в 2021 году: порядок и сроки уплаты

Обязанность собственников недвижимого имущества – ежегодно платить в бюджет страны соответствующий налог. Рассмотрим, что нового появилось в имущественном налогообложении в 2021 году. Появились ли категории лиц, освобождённые от уплаты налога на квартиру, дом и другую недвижимость.

Что такое налог на имущество?

Определение этого понятия, конечно, есть в Налоговом кодексе. Но, описания, созданные скудным канцелярским языком, вряд ли дадут пользователю простую и понятную картину. Поэтому сделаем «перевод».

Налог на имущество – это сумма, которая начисляется к оплате за каждый объект имущества, зарегистрированный на человека. Если собственников у владельцев несколько, то налог начисляется пропорционально доли каждого. За несовершеннолетних собственников – платят родители.

Лифты, подъезды – относятся к общедомовому имуществ, налог на них не взимается, жильцы платят только за содержание.

Что относится к недвижимости

Теперь нужно разобраться, что именно считается недвижимостью, согласно российскому законодательству. В соответствии с Налоговым кодексом, недвижимым имуществом считается:

  • квартира, комната в коммуналке, общежитии;
  • частный дом;
  • строения жилого характера на участках, отведённых под ИЖС, ЛПХ, а также на территориях садоводческих участков;
  • недостроенные сооружения;
  • гаражи, боксы, помещения, здания (магазины, офисы – любые стационарные объекты;
  • доли в вышеуказанных объектах.

Как рассчитывается налог?

Налог на имущество физических лиц в 2021 году: порядок и сроки уплатыФото Pexels

До 2014 года существовала система расчета налога, при которой базовой единицей считалась инвентаризационная стоимость объекта. Она значительно отличалась от рыночной цены и кадастровой стоимости. В итоге, за объект стоимостью в несколько миллионов рублей, собственник мог платить по инвентаризационной цене, как за строение ценою в 100-200 тысяч. Естественно, государство при этом теряло огромные суммы ежегодно.

Переход на новую систему расчета начался еще в 2015 году. Тогда было решение о переходе на кадастровую стоимость, как на базовую единицу. Более пяти лет понадобилось для того, чтобы составить базу кадастровых расценок.

На протяжении этих лет государство поддерживало политику плавного перехода: чтобы увеличение налогов не ударило по кошелькам граждан резко. В 2021 году послабление в виде понижающих коэффициентов оставлено только для жителей Севастополя, остальные граждане РФ – успешно прошли адаптацию, и теперь платят налог по полной кадастровой стоимости имущественных объектов.

Расчет кадастровой стоимости – процесс довольно сложный. Он включает в себя оценку многих параметров, в том числе:

  • адрес объекта;
  • инфраструктуру района расположения,
  • возраст строения;
  • рыночную стоимость похожих объектов и т.д.

То есть, при оценке учитываются множество факторов, и дом в глухой деревне без удобств, но 100 квадратов площадью, однозначно не будет стоить больше, чем комната в коммуналке, но в центре города. Частота переоценки будет устанавливаться муниципалитетами. Для крупных городов перерасчет кадастровой стоимости рекомендован не реже, чем один раз в пять лет.

Формула для расчета налога

Упрощенная формула расчета выглядит так:

Н = (Б-НВ)*Д*С.

Н – непосредственно налог; НВ – налоговый вычет; Б – базовая величина (кадастровая стоимость объекта); Д – доля владения; С – ставка.

Налоговый вычет – это необлагаемые налогом квадратные метры жилого имущества. Он распространяется на все категории собственников и составляет:

  • 50 кв. метров для частных домов;
  • 20 кв. метров для квартир;
  • 10 кв. метров для комнат.

Налог на имущество физических лиц в 2021 году: порядок и сроки уплатыФото Pexels

То есть, например, если площадь дома 100 кв. метров, а его кадастровая стоимость 1 млн. рублей, то налог для оплаты рассчитывается следующим образом:

1. Кадастровая стоимость делится на количество квадратных метров. Так мы получаем цену за один кв. м. В нашем случае она равна 10 тысяч рублей. 2. Теперь применяем налоговый вычет: 100 – 50 = 50.

3. Считаем стоимость площади, облагаемой налогом: 50 * 10 000 рублей, получаем 500 тысяч.

Указанная сумма умножается на долю владения и ставку. В итоге получаем сумму налога к оплате.

ВАЖНО! Если дом площадью менее 50 кв. метров, имущественный налог на него не начисляется СОВСЕМ!

Такой же принцип используется и для расчета налога на квартиры, комнаты и иные помещения. Если во владении несколько объектов, налоговый вычет применяется только к одному из них.

Налог на имущество физических лиц в 2021 году: порядок и сроки уплатыФото Pexels

Семьи с тремя и более детьми имеют право уменьшить налоговую базу на стоимость:

  • 5 кв. м квартиры, части, комнаты на каждого ребенка;
  • 7 кв. м частного дома или его части на каждого ребенка.

Налог при долевой собственности

При владении помещением в долевой собственности, вычет применяется к общей кадастровой стоимости жилья. При этом налог начисляется каждому пропорционально его доле. Например, если брать вышеуказанный случай: дом 100 квадратов, два собственника, владеющие в равных долях, кадастровая стоимость – 1 млн.

В этом случае облагаемые налогом квадратные метры делятся пополам и умножаются на ставку. Так рассчитывается налог каждого собственника.

Что такое ставка и кто ее устанавливает

Базовая налоговая ставка установлена Налоговым кодексом. Она может быть увеличена или уменьшена муниципалитетом.

Ставки, действующие в 2021 году

Вид объекта Ставка, %
Жилые дома, квартиры, их части, а также гаражи 0,1
Объекты «роскоши» с кадастровой стоимостью более 300 млн. руб 2
Прочие недвижимые имущественные объекты 0,5

Калькулятор для расчета налога на имущество физлиц работает на официальном сайте ФНС.

Для работы с ним понадобится кадастровый номер объекта.

Кто может не платить имущественный налог?

Налог на имущество физических лиц в 2021 году: порядок и сроки уплатыФото Pexels

Исчерпывающий список граждан, полностью или частично освобожденных от уплаты налога на имущество, приводится в Налоговом кодексе РФ. Согласно официальным документам право на льготами обладают следующие категорий собственников:

  • получатели пенсии (в учёт берется пенсия, назначенная по любым основаниям);
  • инвалиды, кроме инвалидов 3-ей – рабочей – группы;
  • ветераны Великой Отечественной войны, Афганской войны;
  • военнослужащие с выслугой более 20 лет;
  • «чернобыльцы»;
  • супруги и родители военнослужащих, погибших при исполнении.

Льгота носит заявительный характер и предоставляется только на 1 выбранный объект, при условии, что в отношении него не ведётся предпринимательская деятельность.

Налог на имущество физических лиц в 2021 году: порядок и сроки уплаты

Вам также может понравиться

Какие сроки уплаты имущественного налога?

Ни одно государство в мире не прощает неуплаты налогов. Россия не исключение. Это деяние квалифицируется законом как преступление и сурово наказывается. Предусмотрена и уголовная ответственность, только штрафом отделаться не получится.

Инвестиции в недвижимость всегда считались выгодными. Квартиры ежегодно дорожают, тогда как национальная валюта постоянно падает в цене. Однако имущество в целом имеет и другую, убыточную сторону.

Налог на имущество физических лиц в 2021 году: порядок и сроки уплаты
За квартиру, дом или гараж придется каждый год платить налоги. Многими эта мера пополнения государственного бюджета расценивается как сущий грабеж. Они считают, что заплатили сполна при покупке. С таким положением дел приходится мириться, ведь спорить с государством себе дороже.

Курирует вопрос имущественных сборов ФНС. Процедура четко структурирована и имеет оговоренные сроки выполнения. Если не успеть заплатить деньги вовремя, назначат пени или придется знакомиться с судебными приставами. Поэтому важно знать сроки уплаты имущественного налога.

Сроки уплаты налога на имущество для физических лиц

Когда недвижимость не используют для извлечения прибыли, а используются по прямому назначению, при сборе налога руководствуются правилами для физических лиц. Простые собственники не вычисляют налог на принадлежащую им недвижимость. Данные в надзорное ведомство подают специально предназначенные для этого муниципальные службы.

На основании представленной на рассмотрение информации вычисляется взимаемая с граждан сумма. После определения размера налога, плательщику высылается квитанция. Она доставляется за 1 месяц до окончания срока оплаты. Крайний срок погашения налоговой задолженности 1 октября.

В текущем году оплачивается предыдущий налоговый период. Можно оплатить от одного до трех прошедших лет, но не больше. В 2021 году можно заплатить за годы с 2018 по 2020 включительно. Льготники, имеющие право на послабление в налогообложении должны до 1 ноября текущего налогового периода заявить об этом.

Они обязаны принести в отделение ФНС соответствующие подтверждающие документы. Если такое заявление подано позже, чем начала действовать льгота, налогоплательщику возвращается оплаченные излишки. Возврат производят только за 3 периода оплаты. Отсчет начинают с момента заявления о льготе.

К примеру, инвалид первой группы обратился в ФНС с заявлением в 2016 году. Несмотря на то что событие, дающее право на льготу (присвоение инвалидности), произошло в 2009 году, за 2009–2012 годы денег он не получит, так как поздно обратился в налоговое ведомство.

Читайте также:  Возражения на ходатайство ответчика об отложении судебного разбирательства 2021

Как платят налога на имущество юридические лица

К юридическим лицам относятся индивидуальные предприниматели и коммерческие организации. Они наравне с обычными гражданами обязаны платить имущественный налог. Однако при внесении платежей между ними существуют отличия.

Вся собственность юридического лица, кроме машин и земельного участка, облагается имущественным налогом.

Предприниматель платит, если объект налогообложения:

  • является его собственностью;
  • управляется им по доверенности;
  • находится во временном владении.

Процедура оплаты налога коммерсантами связана с бумажной волокитой. Они самостоятельно извещают о находящемся в распоряжении имуществе. Юридические лица рассчитывают необходимую для уплаты сумму, после чего вносят деньги на счет Федеральной налоговой службы.

Налог на имущество физических лиц в 2021 году: порядок и сроки уплаты
Если физические лица расплачиваются единым ежегодным платежом, то юридические платят частями – авансами. Деньги перечисляют каждый третий, шестой и девятый месяцы. Экономисты их называют отчетными периодами.

Время, отводимое на погашение долга по налогу, устанавливается местной властью.

Сроки уплаты имущественного сбора в наиболее крупных регионах Российской Федерации:

  • через 30 дней после завершения налогового периода – в столице;
  • предприниматели Санкт-Петербурга должны успеть за время приема налоговиками авансовых платежей;
  • не более чем через месяц по завершении квартала платят жители Московской области;
  • за 35 дней, отсчитанных после окончания налогового периода, платят жители Ленинградской области;
  • в Крыму имущественный сбор вносят до 30 числа апреля, июля и октября;
  • пока не закончился период внесения аванса, гасят налоговую задолженность жители Новосибирска и области;
  • в Челябинске и Тюмени необходимо уложиться в пять дней после окончания срока сдачи налоговой декларации (5 числа мая, августа и ноября);
  • через 10 дней после сдачи декларации в налоговую оплачивают в Нижегородской области;
  • юридические лица в Самаре – за 35 дней с момента окончания квартального периода.

По Налоговому кодексу РФ по прошествии отчетного периода бизнесмен заполняет декларацию и сдает ее в ФНС. После чего вносит авансовый платеж. Когда заканчивается текущий период налогообложения, организация обязана погасить невыплаченный остаток долга перед государственным бюджетом.

Как платить налог на имущество когда закончится отчетный период

Когда заканчивается текущий год, юридические лица приводят в порядок налоговую декларацию. Вычисляется разница между полным имущественным налогом и суммой, которую предприниматель оплатил в качестве аванса.

Налог на имущество физических лиц в 2021 году: порядок и сроки уплаты
Крайний срок подачи данных – 30 марта. Он действует для юридических лиц по всей стране. Превышать его нельзя.

Сроки закрытия налоговой задолженности различаются в зависимости от места расположения предприятия:

  • 30 марта заканчивается срок оплаты налога в Москве и области, Санкт-Петербурге и Крыму;
  • 5 апреля истекает время для уплаты имущественного налога в Татарстане;
  • 9 апреля заканчивают платить в Ростовской и Нижегородской областях, Краснодарском Крае;
  • 10 апреля крайний день в Самарской, Ленинградской, Тюменской, Свердловской и Челябинской областях.

Время для уплаты налога отводится достаточно. Лучше не дожидаться последнего дня и вносить деньги заблаговременно. Если возникают вопросы о сроках взимания сбора в конкретном регионе, необходимая информация есть в местном отделении Федеральной налоговой службы.

Налог на имущество в 2021 году: расчет, льготы, ставки, сроки уплаты — Контур.Бухгалтерия

Налог на имущество обязателен для организаций на ОСНО, у которых есть на балансе основные средства, а также для «упрощенцев», имущество которых попадает в перечень ст. 346.11 НК РФ и облагается налогом по кадастровой стоимости. Налоговый период имущественного налога — 1 год.

Каждый квартал вносятся авансовые платежи по налогу. Отчетные периоды зависят от налоговой базы. Для среднегодовой стоимости — это первый квартал, полгода и девять месяцев. Для кадастровой — первый, второй и третий квартал. Разница в том, что в первом случае налог рассчитывается нарастающим итогом, а во втором — поквартально.

В статье расскажем о расчете налога в 2021 году.

Налоговая ставка по имущественному налогу для юрлиц

Согласно статье 380 НК РФ, размер ставки определяется субъектом РФ, но не должен быть выше 2,2%. Для недвижимого имущества, в отношении которого налоговая база определяется как кадастровая стоимость, ставка налога не может превышать 2%. Также есть нулевая ставка, которая применяется в отношении объектов, определенных распоряжением Правительства (от 22.11.2017 № 2595-р). 

Законодательные органы субъектов РФ вправе установить свой региональный процент по налогу и даже дифференцировать ставки по категориям имущества и налогоплательщиков, но они должны соответствовать диапазону указанных значений.

Если в вашем субъекте не установлены налоговые ставки, применяйте те, которые указаны в статье 380 НК РФ.

Сроки уплаты имущественного налога в 2021 году

Налог на имущество физических лиц в 2021 году: порядок и сроки уплатыТочные сроки уплаты в федеральном законодательстве отсутствуют. Регионы решают сами, когда вам платить налог на имущество (ст. 383 НК РФ). Если в региональном законе не предусмотрено иное, организация перечисляет авансовые платежи в течение налогового периода. Как правило, последний срок уплаты аванса по налогу — 30 число месяца, следующего после отчетного квартала. Но уточните актуальный срок в своем регионе.

  • Расчет за первый квартал — 30 апреля 2021;
  • Расчет за 6 месяцев — 30 июля 2021;
  • Расчет за 9 месяцев — 1 ноября 2021.

Четыре квартала года составляют налоговый период по налогу на имущество. Поэтому за 4 квартал нужно сдать декларацию в сроки, установленные законодательством субъекта, но не позднее 30 марта.

С 2020 года отменена обязанность по сдаче налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций, а также появляется возможность сдать единую налоговую отчетность по налогу.

Налогоплательщик, который состоит на учете в разных ИФНС по месту нахождения своих объектов недвижимости в одном субъекте РФ, сможет отчитываться в одну инспекцию по своему выбору. Налоговый орган субъекта нужно уведомить о своем решении до 1 марта.

Налог на недвижимость по кадастровой стоимости в 2021 году

В отношении некоторой недвижимости организации владельцы платят налог не из среднегодовой стоимости, а из кадастровой стоимости.

Под кадастровую стоимость попадают объекты недвижимости из п. 1 ст. 378.2 НК РФ:

  • административные бизнес-центры вместе с помещениями;
  • различные торговые центры вместе с помещениями;
  • нежилые помещения под офисы, магазины, общепит и бытовые нужды (в т.ч. и те, в которых эти виды деятельности уже ведутся);
  • недвижимость зарубежных организаций, у которых нет в России специальных представительств;
  • жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, жилые строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

С этой недвижимости нужно платить налог по кадастровой стоимости, если кадастровая стоимость по ней определена, а сами объекты недвижимости перечислены в региональном законе.

Если хотя бы одно из требований не исполнено, налог надо рассчитывать по среднегодовой стоимости. По объектам, перечисленным в пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, не составляют региональные перечни. Кадастровое налогообложение этих объектов предусматривается региональным законом.

Если кадастровая стоимость не установлена, то тоже считайте налог по среднегодовой стоимости.

Узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости можно на сайте Росреестра в разделе «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online»

Система рассчитает налог, подготовит платежку

Налог на имущество физических лиц в 2021 году: порядок и сроки уплаты«Бухгалтерия — удобная программа. Спасибо разработчикам. С Контуром работаю уже давно. И кадры удобно вести, никогда ничего не упустишь в начислении заработной платы. Налоги сами рассчитываются. Отчеты все вовремя попадают к адресату. Все обновляется в ногу со временем. Мне очень нравится, все удобно. А когда бывает что-то непонятно, можно позвонить — и вам всегда придут на помощь. Еще раз спасибо разработчикам».

Наталия Аббасова, бухгалтер, ст. Вешенская, Ростовская обл.

В 2021 году уточнили порядок расчета налога на имущество, когда меняется кадастровая стоимость недвижимости. По стандартным правилам изменение кадастровой стоимости не повлияет на расчет налога в текущем и прошлых периодах (п. 15 ст. 378.2 НК РФ). Однако есть два случая, при которых налог пересчитывают:

1. Кадастровая стоимость изменилась задним числом, то есть до начала текущего или истекшего налогового периода. Даты начала применения измененной кадастровой стоимости в разных случаях перечислены в ст. 18 Закона от 03.07.2016 № 237-ФЗ. Например, такое может быть, если индекс недвижимости снизился более чем на 30 %.

2. Кадастровая стоимость установлена в размере рыночной. Для расчета налогов рыночная стоимость будет использоваться с даты начала применения изменяемой кадастровой стоимости.

Налог на движимое имущество

С 1 января 2019 года для организаций отменен налог на движимое имущество (ФЗ от 03.08.2018 №302-ФЗ). Даже в том случае, если регион не подтвердил право на льготу. В 2020 году движимое имущество по-прежнему не облагается налогом.

Однако сведения о среднегодовой стоимости движимого имущества, учтенного на балансе как ОС, теперь нужно отражать в разделе 4 декларации по налогу на имущество.

Это связано с тем, что в основные направления налоговой политики на 2021-2023 годы включили проработку возврата обложения движимого имущества налогом. Власти обещают снизить ставки, чтобы налоговая нагрузка на бизнес не выросла.

Кроме того, обложение движимого имущества поможет избежать многочисленных споров по категории объектов. 

Налог на имущество в 2021 году

Авансы по налогу на имущество

Каждый квартал авансы по этому налогу должны уплатить все организации, у которых на балансе имеется подлежащее налогообложению недвижимое имущество. Если иное не предусмотрено региональным законодательством.

 Стоимость имущества в этом случае значения не имеет, важна налоговая база. Авансы рассчитываются по среднегодовой стоимости или стоимости по кадастру. Попробуем рассчитать аванс исходя из данных по среднегодовой стоимости.

Читайте также:  Можно ли прописанных детей выписывать на меньшую площадь

Вычисляем среднюю стоимость имущества за год. Это будет авансовая налоговая база.

Стоимость средняя = (Сумма остаточных стоимостей на начала месяцев + Сумма конечных стоимостей имущества за эти месяцы и месяц после / (количество месяцев в отчетном периоде + 1). Остаточная стоимость считается с учетом амортизации.

Пример 1. В ООО «Ромашка» на начало года было амортизируемого имущества на 100 000 рублей. Ежемесячная амортизация — 5 000 рублей. Соответственно каждый месяц на эту сумму уменьшалась остаточная стоимость. К июлю 2020 года она упала до 70 000 рублей.

Налоговая база = (100 000 + 95 000 + 90 000 + 85 000 + 80 000 + 75 000 + 70 000) / 7 = 85 000 рублей.

Аванс за 2 квартал = (Налоговая база × Налоговая ставка) / 4 = (85 000 × 2,2%) / 4 = 467,5 рубля.

Рассчитаем аванс по налогу на имущество за 3 квартал 2021 года для компании с несколькими объектами налогообложения. В этом случае для расчета нужно указать налоговую базу исходя из средней суммы остаточной стоимости за год.

Пример 2. У ООО «Лютик» есть два объекта с остаточной стоимостью на начала года в 100 и 300 тысяч рублей. Амортизация этих объектов 5 000 и 10 000 в месяц соответственно.

Налоговая база = ((100 000 + 300 000) + (95 000 + 290 000) + (90 000 + 280 000) + (85 000 + 270 000) + (80 000 + 260 000) + (75 000 + 250 000) + (70 000 + 240 000) + (65 000 + 250 000) + (60 000 + 240 000) + (55 000 + 230 000))/ 10 = 276 000 рублей

Аванс за 3 квартал = (276 000 × 2,2%) / 4 = 1 518 рублей.

Рассчитываем аванс по налогу на имущество за 2 квартал 2021 года исходя из кадастровой стоимости.

Формула для расчета простая: Аванс = Кадастровая стоимость × Ставка налога / 4. Подсчет упрощается тем, что кадастровая стоимость описана в госкадастре по недвижимости. Узнать ее можно в специальном сервисе, введя кадастровый номер или адрес объекта.

Пример 3. Кадастровая стоимость имущества ООО «Василек» равна 1 162 000 рублей.

Аванс за 3 квартал = (1 162 000 × 2,2%) / 4 = 6 391 рублей.

Налог на имущество за 2021 год

Юридические лица рассчитывают налог на имущество самостоятельно. Чтобы рассчитать налог на имущество за год, нужно уменьшить платеж на авансы, перечисленные в течение года. Налоговая база рассчитывается как сумма остаточной стоимости каждого объекта на первое число месяца и последний день расчетного периода (31 декабря).

Пример 4. У ООО «Гладиолус» с начала года имеется амортизируемое имущество на 1 165 000 рублей. Ежемесячная амортизация — 8 000 рублей. Следовательно, остаточная стоимость имущества ежемесячно уменьшается на 8 000 рублей.

Остаточная стоимость:

  • 1 января —1 165 000 рублей
  • 1 февраля — 1 157 000 рублей
  • 1 марта — 1 149 000 рублей
  • 1 апреля — 1 141 000 рублей
  • 1 мая — 1 133 000 рублей
  • 1 июня — 1 125 000 рублей
  • 1 июля — 1 117 000 рублей
  • 1 августа — 1 109 000 рублей
  • 1 сентября — 1 101 000 рублей
  • 1 октября — 1 093 000 рублей
  • 1 ноября — 1 085 000 рублей
  • 1 декабря — 1 077 000 рублей
  • 31 декабря — 1 069 000 рублей
  • Авансовый платеж за 1 квартал
  • Налоговая база = (1 165 000 + 1 157 000 + 1 149 000 + 1 141 000) / 4 = 1 153 000 рублей
  • Авансовый платеж = 1 153 000 × 2,2% / 4 = 6 341,5 рубля
  • Авансовый платеж за 6 месяцев
  • Налоговая база = (1 165 000 + 1 157 000 + 1 149 000 + 1 141 000 + 1 133 000 + 1 125 000 + 1 117 000) / 7 = 1 141 000 рублей
  • Авансовый платеж = 1 141 000 × 2,2% / 4 = 6 275,5 рубля
  • Авансовый платеж за 9 месяцев

Налоговая база = (1 165 000 + 1 157 000 +… + 1 093 000) / 10 = 1 129 000 рублей

Авансовый платеж = 1 129 000 × 2,2% / 4 = 6 209,5 рубля

Уплата налога за год

Налоговая база = (1 165 000 +… + 1 069 000) / 13 = 1 117 000 рублей

Платеж по налогу за год = 1 117 000 × 2,2% — (6 341,5 + 6 275,5+ 6 209,5) = 5 747,5 рубля

Оплачивайте имущественный налог и отправляйте расчеты и декларацию через интернет в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Избавьтесь от рутины, оплачивайте налоги и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Попробуйте 14 дней бесплатной работы!

Кто освобождается от уплаты налога на имущество: физических и юридических лиц в 2021 году

Налог на имущество физических лиц в 2021 году: порядок и сроки уплаты

Кто освобождается от уплаты налога на имущество и как правильно пройти эту процедуру, мы разберемся в этой статье.

Налог на имущество физических лиц в 2021 году: порядок и сроки уплаты

В большинстве случаев налог на имущество подразумевает собой внесение платы по следующим пунктам:

  • любое жилое имущество (как жилой дом в целом, так и отдельные помещения);
  • начатое строительство;
  • место для парковки или гараж;
  • нежилые, отдельно расположенные постройки и другие помещения подобного типа;
  • доля собственности вышеперечисленного имущества.

ВНИМАНИЕ !!! Все вышеуказанные пункты относятся к объектам налогообложения, оплату по которым могут производить только их непосредственные собственники. Также стоит обратить внимание, что все вопросы, связанные с уплатой, следует решать с момента получения всех прав.

Особенности имущественного налога

Для того чтобы правильно пройти процедуры освобождения от налогообложения на имущество необходимо понять из чего складывается сам налог.

Поэтому стоит разобраться в основных понятиях:

  • средства от уплаты ННИ перечисляются в казначейство местного органа власти;
  • ставка по ННИ – это процент, который собственник уплачивает в зависимости от стоимости имущества.

Льготы и их виды

Федеральные

Список лиц, которым позволено не выплачивать ННИ на основании закона ФЗ № 284 и статье 407 НК РФ:

  • люди, причисленные к званию героев страны (к ним относятся и участники войн);
  • больные, которым присвоена инвалидная группа;
  • ликвидаторы последствий взрыва на Чернобыльской АЭС;
  • военнослужащие, отработавшие максимально возможный срок;
  • ветераны труда;
  • владельцы всевозможных хозяйственных построек и ЛПХ;
  • люди пенсионного возраста.

Региональные

Положительное решение о присвоении региональных льгот можно получить, обратившись к представителям местного самоуправления.

ВАЖНО !!! Всю необходимую информацию, касающуюся местных льгот, можно уточнить в муниципальных органах ФНС. Заявление на освобождение от уплаты имущественного налога необходимо предоставить в органы ФНС по региону. К заявлению необходимо приложить документы, доказывающие льготный статус.

Условия получения льгот и особенности

Чтобы избавиться от уплаты имущественного налога, необходимо соблюсти следующие условия:

  • собственность не используется в целях, направленных на получение дохода;
  • имущество во владении собственника;
  • льгота выделяется исключительно для одной категории имущества.

Физ. лица, обладающие разными категориями собственности, могут заявить на получение освобождения от уплаты ННИ по обоим.

Налоговый вычет

Является государственной мерой поддержки физических лиц в 2021 году. Законодательством предусмотрено осуществление порядков расчета ННИ на основании кадастровой стоимости объекта. Предусмотрена возможность применять льготу в качестве налогового вычета, который выраженного в уменьшении суммы к оплате.

Налог, рассчитывается по трехуровневой ставке:

  • жилые помещения, гаражи и частные дома, квартиры 0,1%;
  • недвижимость стоимостью более 300 млн. рублей 0,5%;
  • для хозяйственных объектов 0,2%.

ВНИМАНИЕ !!! Налоговый вычет помогает получить веское преимущество. Если совершается сделка купли продажи недвижимости, то продавец выплачивает 13% налога.

Если принять во внимание цены на жилье, то с помощью вычета можно существенно сэкономить.

Нни для юридических лиц

Для организаций имущественный налог устанавливается в соответствии с нормативными актами и предусматривает несколько категорий льгот.

Федеральные

Федеральные льготы устанавливаются и регулируются в соответствии с НК РФ. Действие льгот направлено на все субъекты РФ. Налоговый кодекс предусматривает несколько категорий организаций, которые могут освободиться от ННИ:

  • органы УИС,
  • религиозные объединения,
  • всероссийские объединения,
  • компании, чья деятельность связана с оказанием нотариальных и юридических услуг.

Региональные

Имущественный налог для юридических лиц относится к типу регионального и регулируется органами местного самоуправления. Таким образом, местная власть имеет все полномочия для установки дополнительных преференций для организаций. Для того чтобы узнать какие льготы полагаются организациям в определенном субъекте РФ необходимо обратиться в территориальные учреждения ФНС.

Объекты имущества, которые не подлежат освобождению от уплаты ННИ:

  • торговые центры;
  • стоимость объектов, превышающая 300 млн. рублей.

Освобождение ИП от ННИ

Индивидуальные предприниматели оплачивают налоги, в таком же порядке, как и физические лица на основании уведомления от ФНС. Но есть некоторые причины для освобождения от имущественного налога. Одна из таких возможностей – это изменение спецрежима. Если ИП изменит этот пункт, то за некоторые объекты недвижимости платить ННИ не потребуется.

ВНИМАНИЕ !!! Для того чтобы получить освобождение от налогообложения предпринимателю необходимо составить специальное заявление и подать его в ФНС, где ИП стоит на учете. Заявление составляется в свободной форме, дополнительно прикладываются документы, такие как: договор аренды, свидетельство государственной регистрации права.

Таким образом освободиться от уплаты ННИ может почти каждый гражданин России, и попадающий под действие Федеральных законов, регулирующих налогообложение. Достаточно подать соответствующее уведомление в налоговую службу по месту жительства. Кроме этого, стоит отметить, что полностью освобождена от налогообложения социально-незащищенная категория граждан.

Как и когда оплачивать налоги в 2020 году?

13.01.2020 Собственность – это не только приятные ощущения от обладания недвижимостью.

Например, замечательной квартирой, в уют которой так приятно окунуться после тяжелого трудового дня, но и обязанности, о которых нельзя забывать.

О ней нужно заботиться, тратить на это свое время, силы и деньги. В частности, необходимость вовремя платить налоги. В налоговых кодексах ряда стран содержится положение, которое можно перевести на русский язык как «собственность отягощает».

Но, если решать эти задачи вовремя, то для собственника все сведется к приятным хлопотам и особых трудностей не возникнет. 

В зависимости от того, что предпринимал владелец в отношении своей недвижимости в прошедшем году, он обязан заплатить регулярные и единовременные налоги. Регулярным является налог на имущество, в нашем случае – недвижимое. Его обязаны платить все владельцы недвижимости, независимо от получаемых доходов.

Если же собственник в 2019 году, используя свою недвижимость, получал доход – например, продал квартиру или сдавал ее внаем – то с этого дохода он тоже обязан заплатить соответствующий налог.

Читайте также:  Открыть ип через госуслуги, регистрация ип на госуслугах

Иногда собственник, наоборот, становится выгодоприобретателем – он может претендовать на налоговые вычеты и, даже, на возврат части ранее уплаченных налогов.

С Января по Апрель.

Налоговый вычет (НДФЛ)

  Уже с 1 января по 31 января в 2020 можно заявить о желании получить налоговый вычет возврат ндфл в 2020.

  • Сколько раз можно получить налоговый вычет?

Этот вычет предоставляется гражданину один раз в жизни (см. НК РФ, ст. 220 «Имущественные налоговые вычеты»).

  • Cколько я получу налоговый вычет за квартиру?

Если в прошедшем году вы купили квартиру (долю в ней, комнату и т.д.), то с 1 января наступившего года можете подать заявление на возврат НДФЛ. Максимальная сумма, с которой предоставляется налоговый вычет, составляет 2 млн. рублей, сам же вычет в этом случае составит 260 тыс. руб., или 13% от максимальной суммы.

При использовании для покупки квартиры ипотечного кредита к 2 млн. рублей прибавится и сумма процентов, уплаченных к моменту получения вычета. Эта сумма отражается в справке, которую следует запросить в своем банке перед визитом в налоговую инспекцию, ее верхний предел – 3 млн. руб. Налоговые вычеты суммируются.

Таким образом, ипотечник может получить сумму, превышающую 260 тыс. руб.

Важное замечание: расходы на отделку и обустройство приобретенной недвижимости могут быть включены в сумму, с которой предоставляется налоговый вычет, только если в договоре на ее приобретение указано, что приобретен объект незавершенного строительства, без отделки. Кроме того, чтобы получить вычет, следует иметь регулярный налогооблагаемый доход, а сумма ранее уплаченных налогов должна превышать сумму вычета.  Право на налоговый вычет не предоставляется в тех случаях, когда недвижимость оплачивается не собственником, а, например, работодателем или из других источников, отличных от личных денежных средств собственника. Также налоговый вычет нельзя получить, приобретая недвижимость у взаимозависимого лица. Узнать, какие лица являются взаимозависимыми, можно в ст. 105.1 НК РФ. 

Исчерпывающую консультацию по реализации права на налоговый вычет можно получить в агентстве ЦДН по телефону 8 (495) 661-31-75.

Налоговая декларация и недвижимое имущество.

До 30 апреля, в случае использования недвижимого имущества для получения доходов, следует подать налоговую декларацию. Если в прошедшем году вы, как физическое лицо, использовали принадлежащую вам недвижимость для получения дохода – сдавали внаем или продавали – то до 30 апреля в налоговую инспекцию следует предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ.

  1. При сдаче недвижимости вся полученная за отчетный год сумма считается доходом и облагается НДФЛ, при ее продаже доходом является разница между ценой продажи и покупки.
  2. Иногда встречается мнение, что при отсутствии дохода декларацию подавать не следует, но это ошибка. Ее следует подавать даже при нулевом доходе и наличии права на налоговые льготы.
  3. При продаже недвижимости, приобретенной после 1 января 2016 года, НДФЛ не платится после истечения пятилетнего срока владения ею. В случаях, перечисленных в п. 3 ст. 217.1 НК РФ, этот срок составляет три года. 
  4. Хотим обратить ваше внимание на то, что этот пункт с 1 января 2020 года существенно расширился и теперь включает в себя не только жилье, полученное в результате приватизации, по наследству или в подарок от близкого родственника и т.д., но и единственное жилье собственника. 

Сдача квартиры. Налоги для самозанятых:

Еще недавно наймодатель безусловно должен был платить НДФЛ в размере 13%, но с недавних пор у тех, кто сдает квартиру, появилась возможность стать самозанятым лицом и сдавать квартиру в этом качестве. При этом он должен будет уплачиваться налог на профессиональный доход (НДП), который составит 4% от полученных сумм при сдаче квартиры физическому лицу, и 6% – юридическому. Согласно п. 3 ст. 1 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 эта ставка не будет меняться десять лет. Однако рассчитывать сумму и производить оплату придется ежемесячно. Пока возможность зарегистрироваться в качестве самозанятого доступна жителям 23 регионов России. 

Сдавать таким образом можно только одну квартиру. Если собственник планирует сдать несколько объектов недвижимости, то доходы от сдачи второй и последующих квартир будут облагаться по ставке 13%.

  Если вы никогда не использовали право на налоговый вычет, а в прошедшем году выступали и как продавец, и как покупатель, то, отразив этот факт в декларации, можно уменьшить налоги, подлежащие уплате, на величину налогового вычета.

Надо сказать, что получение денег с использованием недвижимости не ограничивается сдачей квартир в аренду и их продажей. Тех, кто всерьез готов изучить технологии превращения недвижимости в источник доходов (читать здесь) и соответствующую специфику уплаты налогов с них, приглашаем пообщаться с нашими специалистами!

С Апреля по Ноябрь

Уплата налога на имущество.

Срок уплаты налога на имущество с 1 апреля по 30 ноября.

Налоговая инспекция, конечно же, располагает сведениями о вашем недвижимом имуществе. Для этого используется база Росреестра. На основании этой информации готовятся и рассылаются уведомления и квитанции, в которых указана сумма налога за прошедший год. Рассылка уведомлений проводится как традиционным способом – при помощи Почты России – так и посредством размещения информации в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС. Мы рекомендуем всем собственникам завести себе там аккаунт и иметь возможность отслеживать свои налоговые начисления.  Важное замечание: налог на имущество, так же, как и земельный налог, уплачивается не адресу регистрации собственника, а там, где расположено налогооблагаемое имущество! 

Уплата налога по декларации 3-НДФЛ

Не пропустите 15 июля! В этот день истекает срок уплаты налога по декларации 3-НДФЛ. В конце июня в личном кабинете на сайте ФНС или на портале государственных услуг РФ должна появиться сумма налога, подлежащего уплате на основании поданной вами декларации. Там же можно сформировать квитанцию для его оплаты. Эта сумма рассчитывается сотрудниками налоговой инспекции на основании поданной вами информации. Не забудьте оплатить ее в срок! Уведомлений, как в случае налога на имущество, вам никто присылать не будет. Оплату можно произвести в отделениях Сбербанка или на портале госуслуг.

Важное замечание:

Не заплатив налог в указанный срок, вы станете должником, и вам будут начисляться пеня. Если оплата не поступит в течение длительного времени, возможно взыскание долга в судебном порядке.

Есть право на налоговые льготы?

Лица имеющие право на налоговые льготы должны заявить об этом до 1 ноября!

Если у вас есть право на налоговые льготы и документы, подтверждающие это право, то вы можете подать заявление в налоговую инспекцию и указать объект, в отношении которого вы хотели бы эту льготу получить. Если вы не сделали этого до 1 ноября, то льготу применят к тому объекту, сумма налогообложения которого самая большая. 

Важное замечание: уточнить, есть ли у вас основание для получения льгот вы можете, ознакомившись со ст. 407 НК РФ. При необходимости получить уточнения и комментарии обращайтесь к юристам ЦДН!

С Ноября по Декабрь

Налоги на недвижимое имущество.

Срок оплаты налога на недвижимое имущество истекает 1 декабря 2020 года! Не забудьте его оплатить. 

Не откладывайте оплату по уведомлениям до 1 декабря!

Встречайте Новый год – без проблем с налогами! В конце года рекомендуем выделить время и проверить правильность начисления налогов в уходящем году и своевременность их уплаты. Не получив уведомление об имущественном налоге или при возникновении других вопросов, свяжитесь с налоговой инспекцией, выясните причину отсутствия уведомлений и примите меры для ее устранения.

Ссылка на основную публикацию