Декларация (транспортный налог) 2018: образец заполнения

Зачем составлять налоговую декларацию? В пришедшем на почту уведомлении из ФНС уже отражены результаты расчетов, касающиеся транспортного сбора. Замечание справедливое. Действительно, простым гражданам не нужно тратить время на подобные вычисления. Эта работа выполняется сотрудниками Налоговой службы, которые обязаны своевременно информировать граждан об образовавшейся задолженности.

Кто должен подавать налоговую декларацию по транспортному налогу

Декларация (транспортный налог) 2018: образец заполнения

Руководители коммерческих предприятий в отличие от физических лиц, коими являются не занимающиеся бизнесом граждане, лишены такой поддержки со стороны ФНС. Каждое стоящее на балансе транспортное средство они включают в налоговую декларацию.

Обязанность юридических лиц подавать декларацию закреплена в 363 статье Налогового кодекса России. Несмотря на оплату государственных сборов авансовыми платежами поквартально, сдавать отчетность в ФНС нужно лишь в конце текущего периода. Правило действует с 2011 года. До этой даты декларация предпринимателями подавалась 4 раза в год.

Когда автомобиль используется для рабочих поездок, но собственником является физическое лицо, ничего составлять не нужно. ФНС отправит гражданину уведомление с суммой платежа в отведенные законом сроки.

Содержание налоговой декларации по транспортному налогу

  • Декларация (транспортный налог) 2018: образец заполнения
  • Это готовый документ, предназначенный для заполнения юридическими лицами.
  • В декларации содержится следующая информация:
  • Платежные данные налогоплательщика и счета, на который переводятся средства.
  • Размер перечислений за текущий налоговый период. Значение получается путем вычитания из общей суммы начисленного на автомобиль налога переведенных за прошедшее время авансовых платежей. Расчет производят за все стоящие на балансе организации машины.
  • Если по результатам года обнаружены долги или переплата, их размер указывается в отчетном документе.
  • Штрафы и пенни, наложенные на предпринимателя за несвоевременное выполнение обязательств перед государством в течение налогового периода.
  • Необходимо вносить расчетные данные по всем находящимся в собственности транспортным средствам.

Налоговая декларация по транспортному налогу разделена на три части. Они охватывают все необходимые данные. Поэтому законопослушные граждане оплачивают налоги вовремя и в полном объеме, исключая наложение штрафных санкций.

Где взять бланк для заполнения декларации по транспортному налогу

Заполняет налоговую декларацию назначенный руководством компании работник. Данные записываются на компьютере или вручную на распечатанной копии бланка.

Во время выполнения такой работы руководствуются правилами, содержащимися в приказе № ММВ-7-11/99@, изданном 20 февраля 2012 года.

В 2014 году форма заполнения была переработана, для чего властью 25 апреля издан приказ № ММВ-7-11/254@.

Документ находится в свободном доступе на официальном сайте ФНС. В приказе подробно объясняются все шаги, которые необходимо проделать налогоплательщику. Приводятся содержащиеся в декларации данные, а также примеры, призванные облегчить жизнь заполняющему документ.

Если не хватает времени, текст скачивают на компьютер. Затем при появлении свободной минуты знакомятся с содержимым. Здесь же находится бланк налоговой декларации, который можно загрузить и заполнить в спокойной обстановке. Хотя транспортным налогом ведают местные власти, форма декларации едина для всей территории России.

Правила заполнения налоговой декларации

Декларация (транспортный налог) 2018: образец заполнения

Необходимо исключить при заполнении документа ошибки и исправления. Если компьютер недоступен, данные вносят вручную и только печатными буквами. При этом пользуются ручкой фиолетового, черного или синего цвета. Запрещается писать на листах с двух сторон и соединять их между собой.

Вот правила, которые соблюдаются при внесении в декларацию данных:

  • Требуется прописывать точный размер вычисленного налога. Вписывают только рубли. Копейки в сумме до 50 – не учитывают, более 50 – округляют до 1 рубля.
  • Когда места для записи информации не хватает, в последующие поля вставляют прочерк.
  • При потребности внести дробные значения ставится «/». Суммы с десятичными дробями разделяются точкой.
  • Номер страницы декларации предваряется «0000». Например, первая страница примет вид – 00001, вторая – 00002.

Нужные для заполнения коды указаны в приказе № ММВ-7-11/254@. Крупные предприятия обладают транспортом, зарегистрированным в разных регионах. При подаче документов в Налоговую службу от них потребуют разные декларации.

Когда автопарком владеет сразу несколько компаний, каждый собственник обязан отчитаться перед ФНС. При этом предприниматели уплачивают транспортный налог в сумме, соответствующей масштабу долевого владения.

Иногда компании реорганизуются. Если по завершении процесса транспортный налог не погашен, вновь созданное предприятие обязано рассчитаться с государством. Составляя налоговую декларацию, бизнесмены вписывают название старой компании с указанием новых идентификационных данных (ИНН, КПП).

Сроки сдачи налоговой декларации по транспортному налогу

Декларация (транспортный налог) 2018: образец заполнения

Все юридические лица независимо от региона регистрации автотранспорта оплачивают транспортный налог в одно время. Период платежа за 2016 год ограничен 1 февраля 2017 года. Когда указанная дата выпадает на выходной или праздник, деньги нужно уплатить не позже следующего дня.

Декларацию в ФНС передают одним из способов:

  • личным посещением ближайшего отделения Налоговой службы;
  • воспользовавшись услугами посредника;
  • посредством почтового отправления.

Если налоговая декларация отправляется заказным письмом, на конверте проставляется дата его отправления. Именно она и считается днем подачи.

Когда для передачи используется уполномоченное лицо, ФИО такого человека должно фигурировать в налоговой декларации. Он обязан взять с собой доверенность, благодаря которой может законно представлять истинного налогоплательщика. Документ необходимо составить до визита в Налоговую службу. В противном случае декларацию не возьмут.

Декларация по транспортному налогу

Декларация по транспортному налогу за 2020 год для юридических лиц: порядок заполнения и сроки сдачи

В 2020-м и ранее документ заполняли организации — владельцы транспортных средств, которые должны перечислять этот сбор в соответствии с главой 28 НК РФ и законами субъектов Федерации.

Отчетная декларация по транспортному налогу за 2020 год для юридических лиц не сдается. С 1 января 2021 года транспортный отчет в ФНС отменяется (п. 9 ст. 3 63-ФЗ от 15.04.2019). Это значит, что налогоплательщики не представляют декларацию с отчетности за 2020 год. Если компания реорганизована в 2020-м, инспектор примет только уточненную форму, поданную в течение 2020 года.

По действующим в 2020 году правилам налоговая декларация по транспортному налогу представляется в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств (в соответствии с п. 1 ст. 363.1 НК РФ) или по месту постановки на учет крупнейшего налогоплательщика (в соответствии с пунктом 4 той же статьи).

Сбор региональный, поэтому ставки в городах России различаются.

Срок сдачи

Ранее предельные сроки сдачи декларации по транспортному налогу были не позднее 1 февраля следующего года. При совпадении с выходным срок переносился на первый последующий рабочий день. Но в 2021-м форма отменяется: отчитываться в феврале за 2020 год не требуется.

Важные изменения 2020 года

Декларация по транспорту за 2020 год — это последний отчет, который придется сдать налогоплательщикам. В 2021 году декларация по транспортному налогу за 2020 для физических лиц, ведущих предпринимательскую деятельность, и юридических лиц не подается в ФНС. Нововведения закреплены в п. 17 ст. 1, ч. 3, 9 ст. 3 Федерального закона №63-ФЗ от 15.04.2019.

Форма декларации

Форма документа, формат в электронном виде и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России №ММВ-7-21/668@ от 05.12.2016. В 2021 году заполнение налоговых деклараций по транспортному налогу отменяется и приказ ФНС №ММВ-7-21/668@ признается недействительным.

Штраф за непредоставление декларации

Юридические лица, которые платят транспортный налог, сдавали отчеты до 1 февраля года, следующего за отчетным. Штраф составлял 5% не уплаченной в срок налоговой суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки представления декларации.

Действовали такие штрафы:

Заполнение декларации по транспортному налогу в 2020 году: общие правила

Документ содержит титульный лист и два раздела: «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» и «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству».

Удобнее сначала оформить титульный лист, затем второй раздел по каждому автомобилю, а уже потом суммировать итоговую сумму в первом разделе.

Заполнение декларации: пошаговая инструкция

Разберем на конкретном примере порядок заполнения декларации по транспортному налогу, действовавший до 2020 года включительно.

ООО «Весна» зарегистрировано в Санкт-Петербурге, занимается оптовой торговлей мукой и макаронными изделиями, имеет в собственности один грузовой автомобиль Scania R420 — владеет им уже 6 лет.

Местным законом в Санкт-Петербурге установлены авансовые платежи по этому налогу. В нашем случае суммы авансов не играют роли, поскольку не учитываются при уплате налога с грузовиков (см.

письмо Минфина РФ №03-05-05-04/3747 от 26.01.2017).

Шаг 1. Титульный лист

Налоговая декларация по транспортному налогу

Порядок заполнения:

  • вверху страницы укажем ИНН и КПП компании, затем они автоматически дублируются на каждом листе декларации;
  • номер корректировки при сдаче декларации впервые — 000;
  • код налогового периода для календарного года — 34. Для последнего налогового периода при ликвидации — 50;
  • год отчета — 2019;
  • налоговая инспекция, в которую предоставляется декларация, имеет уникальный четырехзначный код, узнайте его, обратившись в ИФНС, или на сайте ФНС: первые 2 цифры — код региона, вторые 2 цифры — код самой инспекции. Декларация сдается в ИФНС по месту нахождения автомобилей, которые организация обычно регистрирует по месту своего нахождения. Либо по месту нахождения обособленного подразделения — при регистрации транспортных средств (ТС) подразделением. На примере — код ИФНС №9 Центрального района СПб;
  • налогоплательщик проставляет код по месту учета, который зависит от его статуса. Коды — в приложении №3 к порядку заполнения:
213 По месту учета организации — крупнейшего налогоплательщика
216 По месту учета правопреемника крупнейшего налогоплательщика
260 По месту нахождения транспортного средства
Читайте также:  Лишают прав за отказ от медосвидетельства: как избежать лишения

ООО «Весна» — российская фирма, не являющаяся крупнейшим налогоплательщиком. Проставляем код 260. Остальное заполняем так:

  • название вносим в самое длинное поле титульного листа, пропуская между словами одну ячейку;
  • ОКВЭД проверяем по классификатору. ООО «Весна» торгует оптом мукой и макаронными изделиями: код ОКВЭД 46.38.23;
  • номер телефона;
  • число страниц в декларации. ООО «Весна» сдает декларацию по этому налогу за 2019 год на трех листах;
  • внизу титульного листа впишем Ф.И.О. налогоплательщика (директора) или его представителя, поставим дату подачи и подпись.

Шаг 2. Раздел 2 по каждому транспортному средству отдельно

Построчно:

  • 020 — код ОКТМО, на территории которого зарегистрирован автомобиль. Найдите код на сайте ФНС;
  • 030 — код вида ТС, которые перечислены в приложении №5 к порядку заполнения декларации. В примере для ООО «Весна» указан 520 01 — по грузовому автомобилю. В таблице приведены наиболее часто используемые коды:

Код

Наименование транспортного средства

Воздушные суда
Самолеты
411 12 самолеты пассажирские
411 13 самолеты грузовые
Вертолеты
412 12 вертолеты пассажирские
412 13 вертолеты грузовые
Водные транспортные средства
Суда морские и внутреннего плавания
420 10 суда пассажирские и грузовые морские и речные самоходные (кроме включенных по коду 421 00)
420 13 суда грузовые морские и речные самоходные (кроме включенных по коду 421 00)
420 30 суда спортивные, туристские и прогулочные
420 32 спортивные, туристские и прогулочные суда самоходные (кроме включенных по кодам 422 00, 423 00–426 00)
422 00 яхты
423 00 катера
424 00 гидроциклы
425 00 моторные лодки
Наземные транспортные средства
510 00 автомобили легковые
520 01 автомобили грузовые (кроме включенных по коду 570 00)
Тракторы, комбайны и специальные автомашины
530 01 тракторы сельскохозяйственные
530 03 самоходные комбайны

Далее построчно:

  • 040 — VIN — идентификационный номер машины;
  • 050 — марка — указываем Scania R420;
  • 060 — государственный регистрационный номер, присвоенный машине;
  • 070 — поле предназначено для указания даты регистрации ТС по документам;
  • 080 — строка заполняется в случае снятия с учета. Важно пользоваться регистрационными документами;
  • 090 — налоговая база для транспортного налога. Определите ее следующим образом:
    • если ТС с двигателем, то указать мощность в лошадиных силах. В нашем примере как раз используется этот показатель, а в самом образце декларации указано 420 л. с.;
    • при заполнении отчета на воздушное ТС вписывают паспортную статическую тягу реактивного двигателя (суммарную тягу всех двигателей) на взлетном режиме в килограммах силы либо мощность двигателя транспортного средства в л. с. Владельцы водных несамоходных (буксируемых) ТС указывают валовую вместимость в регистровых тоннах, а самоходных — мощность двигателя в л. с.;
    • если речь идет о водных и воздушных ТС, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 п. 1 ст. 359 НК РФ, налоговая база определяется как единица ТС, и в строке 090 ставят 1;
  • 100 — коды единиц измерения налоговой базы ищите в приложении №6 к порядку заполнения декларации, в нашем случае показатели в лошадиных силах — код 251;
  • 110 — экологический класс, если он указан в свидетельстве или ПТС, в примере это евро 3;
  • 120 — сколько лет автомобилю, считают со следующего за выпуском года. Строка заполняется, если в регионе ставки дифференцируются в зависимости от возраста машины. В остальных случаях ставят прочерки. В Санкт-Петербурге ставки на грузовые машины дифференцируются в зависимости от их года выпуска. Автомобиль Scania выпущен в 1991-м, заполняем строку значением 18 лет;
  • 130 — год выпуска. В нашем случае 1991-й;
  • 140 — количество полных месяцев владения автомобилем. Полный год обозначается 12, как в образце. Обратите внимание, если ТС зарегистрировано до 15-го числа месяца включительно или снято с учета после 15-го числа месяца, то этот месяц необходимо считать как полный месяц владения;
  • 150 — поле для тех, кто владеет какой-то долей ТС. Поскольку ООО «Весна» — единственный владелец грузовика, заполняем строку 1/1 (п. 5.11.1 порядка заполнения декларации). Если компания владеет только половиной автомобиля, то ей надо записать 1/2;
  • 160 — коэффициент Кв нужен для расчета суммы налога. ООО «Весна» владело машиной весь календарный год, указываем 1. Если код не полный, коэффициент Кв вычисляется с точностью до десятитысячной доли по формуле:

Декларация по транспортному налогу

Многие компании имеют в собственности автомобили, которые они используют для служебных поездок. Есть и такие организации, которые владеют автобусами, лодками или даже вертолетами. Каким бы транспортом ни владела фирма, о нем нужно сообщать. До 2021 года по транспортному налогу сдавали декларацию, именно о ней и расскажем ниже.​

Кто платит налог и сдает декларацию

Транспортный налог — региональный налог. Платить его должны компании и физические лица. А вот отчитываться по объектам до 2020 года должны были только юридические лица (ст. 363.1 НК РФ). Теперь этого не будут делать ни ИП, ни организации.

ИП уже давно платят транспортный налог на основании уведомления об исчисленной сумме налога от ФНС, а декларацию не сдают. Транспортный налог за 2020 год организации должны будут посчитать сами и перечислить в бюджет, декларацию сдавать теперь тоже не надо.

Правильность налога организации ФНС проверит самостоятельно на основании данных ГИБДД и отразит свой расчет в сообщении по утвержденной форме (Приказ ФНС России от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@).

Если от ФНС информации нет, организации должны направлять инспекторам сообщение о наличии транспорта, признаваемого объектом налогообложения.

Есть ряд объектов, с которых налог не платится. Они зафиксированы в ст. 358 НК РФ.

В 2021 году можно подать первичные и уточненные декларации за периоды до 2020 года и уточненки, которые сдали в 2020 году при реорганизации. Для таких отчетов действуют те же правила, по которым сдавали декларации раньше.

Как рассчитать налог

Базой для расчета налога на автомобиль служит мощность двигателя. Для другого транспорта установлены иные единицы измерения, которые указаны в ст. 359 НК РФ.

Ставки налога зависят от мощности машины и регионального законодательства. Перед расчетом налога проверьте действующую ставку в вашем регионе.

Пример. ООО «Мак» имеет зарегистрированный автомобиль мощностью 102 л. с. Ставка в регионе равна 2,5 рубля. Повышающие коэффициенты не применяются. Компания владеет автомобилем полный год. По итогам года придется заплатить налог в ФНС в размере 255 рублей (102 х 2,5).

Сроки представления декларации и уплаты налога

Декларацию по итогам 2019 года нужно было подать до 1 февраля 2020 года. В 2020 году этот день выпал на выходной, поэтому сдачу перенесли на 03.02.2020, если иное не установлено субъектом РФ.

Декларация сдается в ИФНС по месту нахождения транспортного средства или по месту учета организации, если он считается крупнейшим налогоплательщиком.

Оплатить налог нужно также до конца января. Некоторые регионы могут устанавливать отдельные платежи по транспортному налогу, которые называются авансовыми.

Заполните и отправьте онлайн декларацию по транспортному налогу без ошибок и в срок! Дарим доступ на 3 месяца в Контур.Экстерн!

Попробовать

Как заполнить декларацию

Форма декларации по транспортному налогу утверждена приказом Минфина России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@. Декларация состоит из титульного листа и двух разделов.

Титульный лист заполняется на основании регистрационных данных фирмы: ИНН, адрес, ОКВЭД и пр.

Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2019 год

Раздел 1

  • Этот раздел получится заполнить только после того, как будет заполнен раздел № 2.
  • В строке 010 запишите КБК налога (для транспортного налога в 2019–2020 годах — 182 1 06 04011 02 1000 110).
  • Строка 020 код ОКТМО, присвоенный статистикой, по которому сумма транспортного налога подлежит уплате.

Строка 021 дублирует сумму из строки 300 раздела № 2.

Здесь налогоплательщик указывает рассчитанную сумму налога.

Авансовые платежи, если вы обязаны их платить, пишут в ячейках 023–027. Имейте в виду, что нужно указать начисленные авансы, а не уплаченные.

Итоговая сумма к уплате за минусом авансов отражается в строке 030 (стр. 021 — стр. 023 — стр. 025 — стр. 027). Если в результате расчета получилось отрицательное значение, значит, возникла переплата, ее отражают в строке 040.

Раздел 2

Чтобы без ошибок заполнить данный раздел, нужно внимательно изучить свидетельство о регистрации или паспорт транспортного средства (ПТС). Именно в этих документах содержится вся необходимая информация.

  1. Если на балансе компании несколько транспортных средств, нужно заполнить раздел 2 на каждую единицу транспорта.
  2. Строка 020 — ОКТМО.
  3. Строка 030 включает код транспорта. Узнать код
  4. Строка 040 идентификационный номер транспортного средства: VIN, ИМО, серийный номер в зависимости от вида транспорта.
  5. Строка 050 — марка транспортного средства.
  6. Строка 060 — регистрационный знак по данным паспорта транспортного средства.
  7. Строка 070 — дата регистрации транспортного средства, 080 — дата прекращения регистрации.
  8. Налоговую базу (чаще всего это мощность в лошадиных силах) можно также взять из ПТС и записать эту цифру в строку 090.
  9. Строка 100 включает шифр единицы измерения налоговой базы. Узнать шифр
  10. В строке 110 укажите экологический класс транспорта.
  11. Число лет использования транспорта укажите в строке 120, а по коду строки 130 — год выпуска.

Строка 140 расскажет о сроке владения транспортом в отчетном году (количество месяцев). Если машина в собственности с начала года, напишите в ячейку «12».

Кстати, на основании этой информации нужно заполнить строку 160, отметив в ней коэффициент владения. Он равен частному от деления строки 140 на 12 месяцев.

Если в отчетном году компания владела машиной лишь 3 месяца, коэффициент будет равен 0,25 (3/12).

Строка 150 чаще всего принимает вид 1/1, что означает, что компания — единственный собственник транспорта. Если право владения ТС разделено еще с кем-то, в данной ячейке укажите долю, принадлежащую вам.

  • Строка 170 содержит размер ставки налога.
  • Повышающий коэффициент при наличии отмечают в строке 180.
  • Рассчитанную сумму транспортного налога записывают в строку 190.
  • Строки 200–290 содержат информацию по имеющимся льготам.
  • Итоговая сумма транспортного налога по транспортному средству указывается в строке 300.
  • Посмотреть подробный порядок заполнения

Транспортный налог в 2019 году для юридических лиц

Ежегодно автовладельцы надеются на отмену транспортного налога, но каждый раз подобные новости остаются на стадии слухов. Потому юрлица в 2019 году продолжат платить налог с транспортных средств, и отменять эту обязанность законодатели не планируют.

Читайте также:  Акт о возмещении ущерба образец бланк

Компании, владеющие транспортными средствами, при определении суммы налога должны следовать принципам гл. 28 НК РФ, по которой транспортный сбор платится в региональный бюджет.

В ст. 358 НК РФ указаны машины, владея которыми, юрлица должны платить транспортный налог. К ним относятся автомобили, автобусы, мотоциклы, прочий самоходный транспорт, а также водные (яхты, катера и т.п.) и воздушные (вертолеты, самолеты и т.п.) средства передвижения.

Отметим, что не каждое транспортное средство подвергается налогообложению, как, например, речные суда и тракторы. Полный список агрегатов, с которых транспортный налог не платится, представлен в п. 2 ст. 358 НК РФ.

Для того чтобы в 2019 году рассчитать транспортный налог, компании необходимо определить налогооблагаемую базу — мощность двигателя, которая считается в лошадиных силах (п. 1 ст. 359 НК РФ). От того, насколько велика мощность автомобиля, зависит размер налоговой ставки.

На 2019 год по налоговому законодательству действуют ставки транспортного налога на легковые машины, указанные в таблице ниже.

Мощность, л.с. Величина ставки, руб.
До 100 2,5
От 100 до 150 3,5
Более 150 менее 200 5
Более 200 менее 250 7,5
От 250 15

В регионах могут быть другие ставки. Но их размер не должен превышать десятикратное увеличение / уменьшение ставок по ст. 361 НК РФ.

Также на сумму налога влияют цена автомобиля, его возраст и тоннаж. Так, если стоимость транспортного средства возрастом до трех лет превышает 3 млн руб., при расчете налога используется повышающий коэффициент (п. 2 ст. 362 НК РФ). Для машин весом более 12 тонн платежи вносятся в систему «Платон» и уменьшают сумму налога, определенного в обычном порядке.

По транспортному налогу 1-й, 2-й и 3-й кварталы выступают отчетными периодами. А календарный год — налоговым периодом. В субъектах РФ власти вправе не выделять отчетные периоды, поэтому в разных регионах сроки уплаты транспортного сбора и авансовых платежей отличаются. Но в любом случае налог платится не ранее подачи декларации — 1 февраля следующего по итогам налогового периода года.

  • Юридические лица налог исчисляют самостоятельно на каждую машину по формуле:
  • Налог к уплате = НБ × СН × КП × КВ — Л — ВП
  • где НБ — база налогообложения;
  • СН — ставка по налогу;

КП — повышающий коэффициент — указан в п. 2 ст. 362 НК РФ для различного транспорта;

  1. КВ — коэффициент срока владения автомобилем, равный отношению числа полных месяцев владения машиной к числу месяцев в году. Размер коэффициента зависит от того, до или после 15-го числа был зарегистрирован автомобиль — если до 15-го, месяц не учитывается, если после 15-го, включается в числитель КВ;
  2. Л — льготы по налогу, предусмотренные НК РФ;
  3. ВП — выплаты по системе «Платон», произведенные в течение года за транспортное средство.
  4. Рассмотрим примеры расчета транспортного налога в 2019 году:

На балансе ООО «Ласточка» имеется LADA GRANTA мощностью 87 л. с. Машина приобретена компанией в 2016 году за 405 тыс. руб., что меньше 3 млн руб. — суммы, с которой в расчете налога применяется повышающий коэффициент. LADA зарегистрирована в Ростовской области, поэтому ООО «Ласточка» платит налог поквартально в размере ¼, ставка налога с учетом всех параметров автомобиля равна 12 руб.:

Аванс за первый квартал 2019 г. = 87 × 12 / 4 = 261 руб.

Заплатить налог компания должна до 30.04.2019 г.

ООО «Молния» — собственник грузовика мощностью 208 л. с., зарегистрированного в г. Ростове-на-Дону. Ставка налога по региону равна 35 руб. Компания продала машину 17. 11. 2018.

Так как грузовик был продан после 15-го числа, то в расчетах ноябрь учитывается полностью, соответственно, за 1-й — 3-й кварталы налог платится в полном объеме. А вот по итогам налогового периода в 2019 году юридическое лицо должно посчитать транспортный налог с учетом коэффициента КВ — 11/12.

  • Налог за 2018 год = 208 × 35 × 11 / 12 = 6 673 руб.
  • Авансовый платеж в 2018 году = 208 × 35 × ¼ = 1 820 руб.
  • Налог по итогам 2018 года = 6 673 — 1 820 × 3 = 1 213 руб.

Повышающий коэффициент 2018: таблица

В 2019 году автомобили, для которых используется повышающий коэффициент при расчете налога, приведены в п. 2 ст. 362 НК РФ. По этой статье налог на дорогой легковой транспорт определенного возраста увеличивается на закрепленный законом показатель. Отметим, что под возрастом транспортного средства подразумевается время с момента его выпуска, а не покупки.

На 2019 год повышающий коэффициент КП для юридических лиц по транспортному налогу указан далее в таблице.

КП Средняя стоимость машины, млн руб. Возраст машины, лет
1,1 3-5 До 3
2 5-10 До 5
3 10-15 До 10
3 От 15 До 20

Контур.Экстерн поможет заполнить декларацию по транспортному налогу, проверит ее на ошибки и передаст в ФНС, а также сам сформирует платежное поручение.

Отправить заявку

1 квартал 2019 года: когда платить аванс?

В 2019 году по транспортному налогу юрлица должны перечислять поквартальные авансы по месту нахождения автомобиля в том случае, если это закреплено законом субъекта РФ.

В Налоговом кодексе предусмотрено, что транспортный налог в России платится в бюджеты регионов, власти которых вправе выбирать периодичность этого налогового сбора (п.1 ст. 363 НК РФ).

Например, в Новгородской области по транспортному налогу аванс за 1 квартал 2019 года платится до 30-го мая, а в Краснодарском крае — до 5-го числа второго месяца, следующего за кварталом.

О сроках и порядке уплаты в 2019 году транспортного налога в вашем регионе можно узнать на портале ФНС.

Декларация по транспортному налогу: нужно ли сдавать и когда?

Компании, на балансе которых есть транспортные средства, ежегодно должны отчитываться в налоговую по месту регистрации машин. А налогоплательщики, относящиеся к крупнейшим, — по месту регистрации крупнейшего налогоплательщика.

Декларация подается в срок, указанный в п. 3 ст. 363.1 НК РФ — 1 февраля следующего по итогам налогового периода года, по окончании отчетных периодов отчитываться нет необходимости.

В 2019 году юрлица по транспортному налогу отчитываются по форме КНД 1152004, принятой Приказом Минфина РФ от 05.12.2016 г. № ММВ-7-21/668@.

Штрафы и санкции

Несвоевременная уплата транспортного налога грозит компании начислением пени по 1/300 или 1/150 ставки рефинансирования в зависимости от числа дней просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Если организация вовсе не платит налог, контролирующие органы начислят штраф по ст. 122 НК РФ:

  • 20 процентов от суммы налога, в случае неумышленной неуплаты;
  • 40 процентов, если умысел доказан.

Кроме того, если транспортное средство использовалось, но было не зарегистрировано, юрлицо заплатит штраф — 10 процентов с дохода, полученного от использования автомобиля, но не меньше 40 тыс. руб. (п. 2 ст. 116 НК РФ).

Если компания опоздает с подачей декларации, придется платить штраф — 5 процентов от налога, но не меньше 1 тыс. руб. и в пределах 30 процентов (ст. 119 НК РФ).

Также штраф получит должностное лицо компании по ст. 15.5 КоАП — от 300 до 500 руб.

В 2019 году КБК для юридических лиц по транспортному налогу смотрите в таблице:

Платеж КБК
Налог 182 1 06 04011 02 1000 110
Пени 182 1 06 04011 02 2100 110
Штрафы 182 1 06 04011 02 3000 110

Изменения в 2019 году по транспортному налогу и последние новости

В 2019 году изменений по транспортному налогу не предвидится — ставки, объекты налогообложения, льготы такие же, как и в 2018 году.

Последние новости по теме касаются дорогостоящих транспортных средств, при расчете налога на которые используется повышающий коэффициент. Список таких автомобилей был обновлен в августе 2018 года и стал короче по сравнению с предыдущей редакцией. Предполагается, что в первой половине 2019 года перечень снова пересмотрят.

Отчитывайтесь во все контролирующие органы

Как заполнить налоговую декларацию по транспортному налогу — НалогОбзор.Инфо

Форма, электронный формат и порядок заполнения декларации по транспортному налогу утверждены приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Порядок заполнения

Декларация по транспортному налогу включает в себя:

  • раздел 1 «Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет»;
  • раздел 2 «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству».

Декларацию по транспортному налогу заполняйте по общим для всех деклараций правилам. В верхней части каждого листа декларации проставьте ИНН и КПП организации и порядковый номер листа.

Титульный лист

На титульном листе декларации укажите основные сведения об организации и представляемой декларации.

ИНН и КПП

В верхней части титульного листа укажите ИНН и КПП организации или обособленного подразделения. Эти данные возьмите из свидетельства о постановке на учет, выданного ИФНС России при регистрации.

В двух последних ячейках ИНН поставьте прочерки.

Такие правила установлены пунктами 3.2.1–3.2.4 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Номер корректировки

Если организация подает первичную декларацию, в поле «Номер корректировки» поставьте «0—».

Если организация уточняет данные, заявленные в ранее поданной декларации, укажите порядковый номер корректировки (например, «1—», если это первое уточнение, «2—» – при втором уточнении и т. д.).

Об этом сказано в пункте 3.3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Налоговый период

В поле «Налоговый период (код)» укажите код налогового периода, за который подается декларация:

  • 34 – если декларация за год;
  • 50 – если декларация за последний налоговый период реорганизуемой или ликвидируемой организации.

Такие правила прописаны в пункте 3.4 и приложении 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Отчетный год

В поле «Отчетный год» укажите год, за который подается декларация. Например, если подаете декларацию за 2016 год, в этом поле поставьте «2016».

Такие правила установлены пунктом 3.5 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Представляется в налоговый орган

В поле «Представляется в налоговый орган» проставьте код налоговой инспекции, куда организация подает декларацию. Этот код можно посмотреть, например, в свидетельстве о постановке на учет, выданном при регистрации.

Также код ИФНС России можно определить по адресу с помощью интернет-сервиса на официальном сайте ФНС России.

Это следует из пункта 3.6 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

По месту нахождения

В строке «по месту нахождения (учета) (код)» поставьте:

  • 260 – если подаете декларацию по местонахождению транспортных средств;
  • 213 – если организация является крупнейшим налогоплательщиком;
  • 216 – если декларацию подает правопреемник организации, являющийся крупнейшим налогоплательщиком.

Такой порядок установлен пунктом 3.7 и приложением 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Читайте также:  Нормы освещения производственных помещений - сведения и расчет

Налогоплательщик

В поле «налогоплательщик» укажите полное наименование организации в соответствии с ее учредительными документами.

Если существует наименование организации на иностранном языке, укажите также и его, после указания названия на русском.

Об этом сказано в пункте 3.8 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

ОКВЭД

В строке «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» укажите основной ОКВЭД.

Его можно:

  • узнать по выписке из ЕГРЮЛ, выданной инспекцией;
  • определить самостоятельно согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности.

Такие правила установлены пунктом 3.9 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Форма реорганизации

Строки «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» заполняйте, если декларацию подаете за реорганизованную или ликвидируемую организацию. В противном случае поставьте в поле прочерк.

ИНН/КПП реорганизованной организации

Строку «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняйте, если декларацию сдает правопреемник реорганизованной организации. Если организация не была реорганизована, в строке поставьте прочерк.

Такие правила установлены пунктом 2.4 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Номер контактного телефона

В строке «Номер контактного телефона» укажите телефон организации, стационарный или мобильный.

https://www.youtube.com/watch?v=nv9KrsIwgBM

Об этом сказано в пункте 3.10 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

На страницах

Строки «На страницах» и «с приложением подтверждающих документов или их копий на листах» заполняйте в последнюю очередь, после заполнения всех разделов.

В строке «На страницах» укажите количество листов заполненной декларации.

В строке «с приложением подтверждающих документов или их копий на листах» укажите количество приложенных подтверждающих документов или их копий. Сюда входит также доверенность представителя организации, если он сдает декларацию за организацию.

Такие правила установлены пунктами 3.11–3.12 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Раздел 2

После заполнения титульного листа пропустите раздел 1 и начните заполнять раздел 2. На основе данных этого раздела затем заполняйте раздел 1.

В разделе 2 отразите показатели, по которым организация рассчитала транспортный налог. Заполните отдельные листы раздела 2 по каждому транспортному средству, зарегистрированному по месту подачи декларации.

Если в середине года организация изменила место регистрации транспортного средства, декларацию по транспортному налогу подайте в инспекцию по новому местонахождению. При этом заполните несколько разделов 2 декларации с разными ОКТМО – по старому и новому местонахождению. Показатели по каждому ОКТМО заполняйте с учетом коэффициента Кв, указанного по строке 120.

Это следует из пункта 5.1 раздела V Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

  • Пример заполнения декларации по транспортному налогу с учетом коэффициента использования
  • Организация «Альфа» 10 сентября отчетного года стала работать на новом месте.
  • В декларацию по транспортному налогу за отчетный год бухгалтер «Альфы» включил два раздела 2.
  • Бухгалтер рассчитал коэффициенты использования транспортного средства:
  • С января по сентябрь – 0,6667 (8 месяцев : 12 месяцев).
  • С сентября до конца декабря – 0,3333 (4 месяца : 12 месяцев).

На первом листе раздела 2 бухгалтер указал в строке 020 ОКТМО по старому местонахождению и указал в строке 130 коэффициент использования 0,6667. На втором листе раздела 2 бухгалтер указал в строке 020 ОКТМО по новому местонахождению и указал в строке 130 коэффициент использования 0,3333.

Строка 020 ОКТМО

По строке 020 укажите код территории, на которой зарегистрировано транспортное средство.

Если транспортное средство зарегистрировано по местонахождению обособленного подразделения крупнейшего налогоплательщика, то в декларации по транспортному налогу код ОКТМО укажите по местонахождению его обособленного подразделения. Такой порядок разъяснен в письме ФНС России от 2 октября 2012 г. № БС-4-11/16504.

Код ОКТМО определяйте по Общероссийскому классификатору, утвержденному приказом Росстандарта от 14 июня 2013 г. № 159-ст или с помощью сопоставительной таблицы по кодам ОКАТО и ОКТМО.

Если код ОКТМО содержит меньше 11 символов, тогда в ячейках справа, оставшихся пустыми, проставьте прочерки.

Строка 030 Вид транспорта

По строке 030 укажите код вида транспортного средства. Код определите с помощью приложения 5 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99. Например, грузовому автомобилю соответствует код «52001».

Такое правило установлено пунктом 5.3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Строки 040−060 Номер и марка

В строке 040 поставьте идентификационный номер транспортного средства. Этот номер указан в документе о госрегистрации (свидетельстве о госрегистрации). Так, по наземным транспортным средствам указывайте идентификационный номер VIN (17-значный номер, присвоенный заводом-изготовителем), по водным – идентификационный номер судна ИМО, по воздушным – серийный заводской номер судна.

По строке 050 укажите марку транспортного средства, а в строке 060 – регистрационный знак транспортного средства. Эти данные возьмите из свидетельства о госрегистрации.

Это следует из пунктов 5.4–5.6 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Строки 070–080 Налоговая база

В строке 070 укажите налоговую базу.

В строке 080 укажите код единицы измерения этой налоговой базы с помощью приложения 6 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99:

  • 251 – если налоговая база измеряется в лошадиных силах;
  • 796 – если налоговая база в штуках;
  • 999 – если база измеряется в килограммах силы;
  • 181 – если база в брутто-регистровых тоннах.

Такие правила установлены пунктами 5.7–5.8 и приложением 6 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Строка 090 Экологический класс

Строку 090 «Экологический класс» заполняйте, если по транспортному средству установлены дифференцированные налоговые ставки с учетом его экологического класса. Если ставка налога по транспортному средству не зависит от экологического класса, в строке 090 поставьте прочерк. Аналогичный вывод следует из письма ФНС России от 20 июля 2012 г. № БС-4-11/12083.

Сведения об экологическом классе содержатся в строке 13 или разделе Особые отметки паспорта транспортного средства (ПТС) (п. 36 Положения, утвержденного приказом Минпромэнерго России, МВД России, Минэкономразвития России от 23 июня 2005 г. № 496/192/134).

Для первого класса по строке 090 укажите «1», для второго – «2» и т. д.

Такие правила установлены пунктом 5.9 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Строка 100 Количество лет

По строке 100 укажите срок использования транспортного средства. Заполняйте эту строку, только если для транспортного средства установлены дифференцированные налоговые ставки с учетом срока полезного использования.

Если дифференцированные ставки по транспортному налогу не установлены, по строке 100 поставьте прочерк.

Такие правила установлены пунктом 5.10 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Важно: для транспортного средства одновременно могут быть установлены как дифференцированная налоговая ставка, так и повышающий коэффициент.

В этом случае по строке 100 укажите срок использования транспортного средства, рассчитанный в соответствии с пунктом 3 статьи 361 Налогового кодекса РФ. То есть с года, следующего за годом выпуска транспортного средства.

Порядок определения срока, предусмотренный пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса РФ (начиная с года выпуска транспортного средства), в данном случае не применяется.

Если установлен только повышающий коэффициент, то строку 100 не заполняйте (поставьте прочерк). При этом сам повышающий коэффициент укажите по строке 150.

Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 23 июня 2015 г. № БС-4-11/10862.

Строки 110–130 Коэффициент владения

По строке 110 укажите количество полных месяцев владения транспортным средством в отчетном году. То есть число месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на организацию и стояло на учете в инспекции.

Начиная с 2016 года месяц постановки на учет (снятия с учета) принимайте за полный, если транспортное средство было:

  • зарегистрировано до 15-го числа (включительно);
  • снято с учета после 15-го числа.

Месяц постановки на учет (снятия с учета) не включайте в расчет налога, если транспортное средство было:

  • зарегистрировано после 15-го числа;
  • снято с учета до 15-го числа (включительно).

Такой порядок установлен в пункте 3 статьи 362 Налогового кодекса РФ.

По строке 120 укажите долю организации в праве собственности на транспортное средство в виде дроби. Если собственник один, доля в праве собственности принимается за единицу, если собственников несколько, то каждый из них владеет лишь определенной частью (1/2, 1/3 и т. п.).

По строке 130 укажите коэффициент использования транспортного средства. Определяйте коэффициент как отношение полных месяцев владения транспортным средством к 12 месяцам. Значение коэффициента указывайте в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей по правилам математики.

Пример округления коэффициента использования транспортного средства в декларации

8 августа организация «Альфа» поставила на учет грузовой автомобиль. В отчетном году число полных месяцев использования автомобиля составляет 5.

Бухгалтер рассчитал коэффициент использования автомобиля: 5 месяцев : 12 месяцев = 0,416666666.

Бухгалтер округлил полученный результат до четвертого знака после запятой и указал коэффициент 0,4167 по строке 130 раздела 2 декларации по транспортному налогу.

Такие правила установлены пунктами 5.11–5.12 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Строки 140–160 Сумма налога

  1. По строке 140 укажите ставку транспортного налога.
  2. Если стоимость автомобиля превышает три миллиона рублей, по строке 150 укажите повышающий коэффициент, предусмотренный для расчета транспортного налога пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса РФ.
  3. По строке 160 рассчитайте сумму налога по формуле:
Стр. 160 = Стр. 070 × Стр. 140 × Стр. 120 × Стр. 130 × Стр. 150

Такие правила установлены пунктами 5.13–5.14 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Продолжение >>

Ссылка на основную публикацию