Бухгалтерский учет услуг ОФД, услуги ОФД бухучет

Бухгалтерский учет услуг ОФД, услуги ОФД бухучет

Недавнее изменение законодательства о контрольно-кассовой технике привело к появлению в РФ новой разновидности организаций. Теперь между предпринимателем и ФНС появился посредник, без которого, однако, не сможет работать онлайн-касса — это оператор фискальных данных. Разберем подробнее, в чем состоит его деятельность, и почему представителям малого бизнеса необходимо заключать с ним договор.

Оператор фискальных данных (ОФД) — что это?

Оператор фискальных данных – это посредник между налоговой службой и предпринимателем, а точнее, его кассовым аппаратом. В его задачи входит:

  • сбор данных с контрольно-кассового аппарата;
  • обработка и шифрование данных;
  • передача информации о продажах в ФНС;
  • хранение данных с ККТ.

Важно! Передача данных производится через интернет. Именно поэтому у всех кассовых аппаратов нового образца предусмотрено несколько интерфейсов для соединения с глобальной сетью.

Наличие договора с ОФД обязательно для предпринимателя. Без этого документа он не сможет зарегистрировать кассовый аппарат в налоговой службе. Да и сами кассы нового образца не станут работать, если не внести в них данные о фискальном операторе – техника просто не поймет, куда предавать информацию о фискальных документах.

Стать оператором фискальных данных может любая организация, работающая в IT-индустрии.

Для этого ей необходимо подтвердить качество имеющегося у нее оборудования, получить разрешение на оказание услуг по защите информации, а также пройти проверки в ФСБ и налоговой службе.

После этого организация получает лицензию на право предоставления услуг ОФД. Но если услуги компании будут недостаточно высокого качества, лицензию у нее могут отнять, следовательно, и работать она не сможет.

Важно! Наличие государственной лицензии обязательно нужно проверить, перед заключением договора с ОФД.

Какие функции выполняет ОФД

На первый взгляд кажется, что работы у операторов фискальных данных не слишком много. Но это не так – их функционал достаточно широк.

В обязанности ОФД входит:

  • прием от контрольно-кассового аппарата клиента любого сформированного на нем документа;
  • проверка фискального признака документа;
  • мгновенное сообщение в ФНС о том, что у документа отсутствует фискальный признак (т.е., документ является поддельным);
  • передача в налоговую службу всех чеков, пришедших от ККТ;
  • обеспечение налоговой службе круглосуточного доступа к кассовой отчетности клиентов;
  • непрерывная обработка информации в онлайн-режиме;
  • защита фискальных данных от взлома и утери;
  • хранение всей полученной от ККТ информации в течение 5 лет;
  • формирование электронных чеков для покупателя;
  • при необходимости (если у кассового аппарата отсутствует такая функция) – отправка кассовых чеков на электронную почту покупателя.

Оператор фискальных данных должен поддерживать непрерывную связь с ККТ клиента. Но бывают ситуации, когда установить хорошее интернет-соединение невозможно по техническим причинам. На этот случай ОФД выдает клиенту фискальный накопитель. Вся информация с кассы записывается на него, и при первой технической возможности сбрасывается в базы оператора автоматически.

Важно! Также электронный кабинет ОФД дает предпринимателю возможность упростить ведение бухгалтерского учета и осуществлять контроль работы своих кассиров в режиме реального времени.

Как работает ОФД

Главный принцип, по которому работает онлайн-касса: оператор фискальных данных находится с ней в непрерывной связи. Исключение составляют ситуации, когда соединение с интернетом невозможно по техническим причинам. Все данные с ККТ будут записываться на фискальный накопитель, и как только связь наладится, автоматически переправятся в ФНС.

Важно! Если предприниматель не решит проблемы с доступом в сеть в течение 30 дней, накопитель престанет работать.

В базовом режиме работа ОФД выглядит следующим образом. В течение дня кассовый аппарат формирует разного рода документы:

  • чеки, подтверждающие продажу;
  • бланки строгой отчетности;
  • отчеты об открытии и завершении смены;
  • отчеты о регистрации ККТ;
  • отчеты об изменении регистрационных параметров кассового аппарата;
  • чеки коррекции.

Любой из этих документов кассовый аппарат автоматически отправляет в ОФД. Оператор принимает документ, вносит его в свою базу данных и высылает на кассу подтверждение приема. После этого документ может быть распечатан.

Сразу после приема оператор передает данные в ФНС. Каждое сообщение кодируется уникальным фискальным признаком, защищающим его от подделки. В дальнейшем ОФД сохраняет полученную информацию в течение 5 лет на своих серверах. С них же покупатель может получить доступ к принадлежащим ему электронным чекам.

Бухгалтерский учет услуг ОФД, услуги ОФД бухучет

Сколько стоит услуги ОФД? Топ-10

Деятельность ОФД в обязательном порядке лицензируется. Актуальный перечень компаний, имеющих право предоставлять услуги оператора фискальных данных, можно найти на сайте налоговой службы. А вот расценки за их услуги необходимо будет уточнять непосредственно в выбранной организации.

Важно! В среднем стоимость услуг ОФД составляет 3000 рублей в год за одну единицу ККТ.

Чтобы было понятно, от чего зависит стоимость услуг, приведем расценки нескольких операторов фискальных данных.

Заключение

При выборе оператора фискальных данных необходимо обратить внимание на наличие у него государственной лицензии, а также разрешения от ФНС на работу с информацией.

Вторым этапом отбора будет оценка количества удостоверяющих центров, выпускающих электронные подписи, с которыми сотрудничает ОФД.

Далее стоит оценит удобство электронных сервисов, предоставляемых компанией и наличие у нее технической поддержки. И только после этого следует обращать внимание на тарифы.

Как провести интеграцию ОФД и 1С

Бухгалтерский учет услуг ОФД, услуги ОФД бухучет

Модуль интеграции Контур.ОФД с 1С — подключаемая настройка для 1С 8.x, которая позволяет выгружать фискальные данные (сумму, количество, наименование товаров, сумму НДС из чеков) по всем кассам организации из Контур.ОФД в 1С и формировать на их основе документы 1С.

Документы 1С, которые можно сформировать с помощью этого компонента:

Кассовые (первичные) документы по наличному и безналичному расчету для бухгалтерского учета:

  • ПКО (Приходный кассовый ордер);
  • РКО (Расходный кассовый ордер);
  • Оплата платежной картой.
  • Возврат от покупателя.

Документы для бухгалтерского и товарного учета:

  • Отчет о розничных продажах;
  • Реализация товаров и услуг;
  • Возврат товаров.

Версия и конфигурация 1С, которым подходит данный компонент

  • Версия платформы 1С: 8.х
  • Конфигурация: Бухгалтерия предприятия 3.0
  • Совместимость:

Модуль совместим с версией 1С 8.х, Бухгалтерия предприятия ред. 3.0.

Реализуем совместимость с конфигурациями:

• Розница, ред. 2.2;• Управление торговлей, ред. 10.3;• Управление производственным предприятием, ред. 1.3;• Управление торговлей, ред. 11.4;• Бухгалтерия предприятия, ред. 2.0;• Комплексная автоматизация, ред. х.х. (последняя редакция);• Управление небольшой фирмой ред. 1.4, 1.5, 1.6;• 1С Бухгалтерия государственного учреждения;• ERP;

• Управление компанией, ред. х.х (последняя редакция).

Модуль НЕ поддерживает конфигурации: 

  • ФРЭШ (“облачная”).
  • Программы, написанные на основе 1С: Далион — ПРО, Далион, Астор, Штрих-М, конфигурации для аптечных сетей.
  • “Переписанные”/”Самописные”/”Мофидицированные” версии 1С.

Кому подходит интеграция?

  1. Если Вы ведете бухгалтерский и товарный учёт в 1С, однако, данные продаж с кассы вносите в программу вручную.
  2. Это значит, что Ваша касса не интегрирована с 1С — “неавтоматизированная торговая точка” (понятие 1С).

  3. Чтобы сэкономить ваше время, мы готовы автоматизировать этот процесс.
  4. Все операции, проведенные по кассе в соответствии с 54-ФЗ и отправленные в налоговую через ОФД, будут отображены в 1С.

  5. Вам больше не нужно переносить данные вручную и сверять информацию, отправленную в налоговую.
  6. Мы автоматизируем:
  • Проводки поступлений и возвратов по наличному и безналичному расчету.
  • Списание и добавление товаров, проведенных по кассе.
  • Формирование отчета по розничным продажам.

Бухгалтерский учет услуг ОФД, услуги ОФД бухучет

Как это работает?

Для начала работы запустите модуль в вашей 1С программе.Дополнительных настроек не потребуется.

Сразу после запуска вы сможете выгружать данные о продажах из ОФД в вашу 1С автоматически.

Возможности интеграции с 1С:

1. Выгрузка данных о продажах из чеков в 1С.2. Детальный просмотр информации о чеках.

  • 3. Автоматическое создание документов 1С:
  • • ПКО и РКО;• Операции по платежным картам;• Отчет о розничных продажах;• Реализация товаров и услуг;
  • • Возврат от покупателя.

Группировка документов: 

В каждом чеке указана дата и номер смены.По умолчанию модуль группирует суммы по сменам: суммирует по всем чекам с одним номером смены.

Чтобы группировать по дням, нужно поменять настройку в модуле. Модуль будет суммировать по всем чекам с одной датой. 

Учет кредитов и авансов:

Модуль определяет чеки на аванс  и на кредит и засчитывает суммы на счет авансов или кредитов, если деньги поступили.  Если реализации товара не было, то данные суммы не учитывается в отчете о розничных продажах. 

Читайте также:  Договор найма жилого помещения - договор аренды квартиры образец 2021

Интеграция Контур.ОФД с 1С происходит очень просто.Легкая и быстрая настройка. Купить модуль можно в АРС Система. Цена зависит от количества касс. © 2012 — 2021 ООО «АРС Система» телефон 8 800 444 00 86 Используем cookies для корректной работы сайта, персонализации пользователей и других целей, предусмотренных Политикой.

Политика обработки персональных данных

Как отражать в бухучете расходы на онлайн-кассу

Бухгалтерский учет услуг ОФД, услуги ОФД бухучет

Помимо расходов на саму онлайн-кассу надо еще заплатить за настройку, перечислить абонентскую плату ОФД и т.д. Смотрите на проводках, какие расходы на онлайн-кассу в бухучете включать в стоимость кассы, а какие нет.

Новый кассовый аппарат в бухучете спишите единовременно или через амортизацию. Сложите стоимость кассы с дополнительными расходами. Итог сравните с лимитом стоимости основных средств из бухгалтерской учетной политики.

Расходы на онлайн-кассу: варианты учета

Обычно это 40 000 руб. (п. 5 ПБУ 6/01). Если стоимость кассы больше лимита, то учтите ее в основных средствах и начисляйте амортизацию. Если аппарат обошелся дешевле, то спишите расходы сразу.

  • Пример 1:
  • Как учесть покупку дорогой кассы и сопутствующие расходы.
  • Компания купила:

онлайн-кассу за 35 400 руб., в том числе НДС — 5400 руб.;
сканер для штрихкода за 2950 руб. без НДС.

Сервисный центр настроил и запрограммировал ККТ за 12 980 руб. без НДС. Одновременно организация перечислила абонентскую плату за год оператору фискальных данных в сумме 3000 руб. без НДС.

В первоначальную стоимость бухгалтер включит только цену кассы и услуги по ее настройке. Сканер спишет сразу на дату передачи в эксплуатацию.

Объединять его с кассовым аппаратом в один объект основных средств не нужно. У них разный срок полезного использования. Для онлайн-кассы компания установила срок пять лет, а для сканера — два года.

Абонентскую плату ОФД будут списывать равными долями в течение года.

Бухгалтер подсчитал первоначальную стоимость кассы, получилось 42 980 руб. (35 400 – 5400 +12 980). Поскольку сумма превысила 40 000 руб., ККТ примут на учет как основное средство. А бухгалтер сделает такие проводки:

  1. ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 60
    30 000 руб.
  2. получили кассовый аппарат; 35 400 – 5400
  3. ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60
    5400 руб.
  4. учли НДС со стоимости кассового аппарата;
  5. ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19
    5400 руб.
  6. НДС принят к вычету;
  7. ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 60
    2950 руб.
  8. получили сканер для штрихкода;
  9. ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 60 (76)
    12 980 руб.
  10. услуги по настройке кассы;
  11. ДЕБЕТ 60 (76) КРЕДИТ 51
    3000 руб.
  12. перечислена абонентская плата;
  13. ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 08
    42 980 руб.
  14. принято к учету основное средство; 30 000 + 12 980
  15. ДЕБЕТ 26 (44) КРЕДИТ 10
    2950 руб.
  16. передали сканер в эксплуатацию;
  17. ДЕБЕТ 26 (44) КРЕДИТ 60 (76)
    250 руб.
  18. списали абонентскую плату за месяц.

Чтобы показать, как учесть расходы на онлайн-кассу, на которую потратили меньше 40 000 руб., изменим условия примера.
Пример 2:

Как учесть покупку кассы и сопутствующие расходы до 40 000 руб.

Компания купила онлайн-кассу за 30 000 руб. без НДС, а сервисный центр настроил ее за 5000 руб. без НДС. Первоначальная стоимость в таком случае будет 35 000 руб. (30 000 + 5000). Поэтому компания спишет ККТ в тот момент, когда начнет ее использовать.

  • Бухгалтер сделает такие проводки:
  • ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 60
    30 000 руб.
  • получили онлайн-кассу;
  • ДЕБЕТ 26 (44) КРЕДИТ 60 (76)
    5000 руб.
  • списали расходы на настройку кассы;
  • ДЕБЕТ 26 (44) КРЕДИТ 10
    30 000 руб.
  • передали кассу в эксплуатацию.

Компании, которые вправе применять упрощенные способы бухучета, могут учитывать в первоначальной стоимости только цену самой кассы. Дополнительные расходы включать не обязательно (п. 8.1 ПБУ 6/01).

Операторы фискальных данных + список

Юридические лица, признанные операторами фискальных данных (ОФД), осуществляют прием, хранение, передачу информации онлайн-касс. Разрешение на работу с фискальной техникой предоставляет ИФНС. В статье расскажем, где и как применяются операторы фискальных данных, рассмотрим их функции.

Потребность в использовании услуг операторов фискальных данных

Необходимость в создании ОФД возникла с вводом онлайн-касс. Техника ККМ нового типа предоставляет данные в онлайн-режиме. Планируется доступность информации чеков для пользователей в электронном режиме. Использование онлайн-касс является обязательным для всех расчетов с поэтапным вводом в зависимости от категорий предприятий. Установлены сроки перехода на онлайн-кассы.

Основание Год перехода
Добровольный порядок перехода на использование касс 2016
Регистрация касс только через ОФД Февраль 2017
Прекращение использование касс старого образца и порядка оборота Июнь 2017
Переход на использование онлайн-касс предприятиями малого бизнеса Июль 2021

Новый порядок расчетов распространяется на налогоплательщиков, ранее имеющих право не использовать ККМ при расчетах с населением – предприятия малого бизнеса на ЕНВД и ПСН. Назначение нововведения – вывод из теневого сектора экономики неконтролируемые расчеты наличными денежными средствами.

Функции, реализуемые операторами

Организация для получения статуса ОФД должна обладать техническим средствами, позволяющими:

  • Принимать информацию.
  • Обрабатывать фискальные данные.
  • Проверять наличие фискального признака.
  • Передавать обработанные данные в ИФНС.
  • Хранить информационные базы.

При обмене информации используется сеть «Интернет». В функции оператора входит обработка информации касс, закрепленных за ОФД. Взаимная деятельность организации и ОФД осуществляется на основании договора.

Для заключения соглашения необходимо на сайте ОФД разместить соответствующую заявку. После представленного запроса с организацией связывается менеджер с целью заключения договора.

Выбранный организаций оператор будет внесен в данные кассы при регистрации. Все действия предприятия с кассовой техникой будут осуществляться с участием ОФД.

  статью: → «Всё о переходе на онлайн кассы в 2021 году».

Требования к организациям, аккредитованным в качестве ОФД

Операторы фискальных данных должны иметь ряд данных:

  • Лицензии на деятельность, техническую защиту информации, разработку и использование средств криптографической защиты.
  • Разрешение от ИФНС на обработку и хранение информации.
  • Договор аренды или подтверждение собственности нежилого помещения.
  • Документы, подтверждающие наличие технических средств для обработки и защиты фискальной информации.

Претендуют на право аккредитации в качестве ОФД компании, осуществляющие электронный документооборот, работающие в смежных отраслях, производители ККТ. Преимущество у пользователей получит компания, предлагающая максимальное количество не связанных с ОФД услуг и дополнительные функции.

На что обратить внимание при выборе ОФД

При выборе ОФД требуется обратить внимание на перечень услуг, предоставляемых оператором.

Функции Возможности
Характер услуг Постоянный функционал с ограниченным перечнем или возможность получения дополнительных услуг
Проведение операций в онлайн режиме Возможность проведение регистрации, снятия с учета, перерегистрации кассы в режиме онлайн
Доступ к данным Возможность получения доступа к данным предприятия и проведение анализа – сравнение данных, выгрузка аналитических показателей в разрезе структуры
Опыт работы оператора Рассматривается деятельность в качестве участника электронного оборота, что характеризует наличие технической базы, опыта взаимодействия с официальными органами и клиентами
График работы технической поддержки Рассматривается предложение оператора использование услуг технической поддержки в круглосуточном режиме

Пошаговая инструкция подключения к ОФД

Начало использование системы электронного оборота документов осуществляется с модернизации кассы, имеющейся у налогоплательщика. В процессе модернизации ЭКЛЗ кассового аппарата меняется на блок фискального накопителя (ФН).

Назначение ФН состоит в сборе информации, трансформации ее в удобный для передачи оператору формат. При отсутствии возможности модернизации производится смена техники ККМ на современную модель.

  статью: → «Особенности применения контрольно-кассовых машин (ККМ)».

Для перехода новую систему обслуживания клиентов предприятие должно:

  1. Определить возможности имеющихся у организации ККМ с учетом требований ФЗ от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Для проведения обновления потребуется определить, включена ли имеющаяся касса в Реестр, позволяющий ее использование в новых условиях. Реестр ККТ размещен на официальном сайте ИФНС.
  2. Снять кассовый аппарат с учета в ИФНС на время проведения модернизации. Проведение процедуры осуществляется на основании заявления, представленного в ИФНС.
  3. Провести модернизацию. Изменение системы работы осуществляется путем установки на технику дополнительного комплекта для изменения конструкции аппаратной части с прошивкой программного обеспечения.
  4. Определить способ подключения к Интернету в зависимости от предпочтений и наличия средств коммуникаций.
  5. Произвести регистрацию приобретенной или модернизированной кассы. Операции по оформлению ККТ могут производиться в онлайн-режиме в личном кабинете на сайте ИФНС или ОФД при условии предоставления им услуги.
Читайте также:  Кто выплачивает кредит в случае смерти заемщика: условия и порядок выплаты

Документы, передаваемые предприятием по средствам коммуникации, должны быть подписаны ЭЦП. статью: → «Как получить электронную подпись (ЭЦП)?». После проверки данных кассовому аппарату присваивается регистрационный номер с последующим внесением его в фискальный накопитель. На основании отчета о фискализации предприятия получает сформированную регистрационную карточку.

Реестр утвержденных ФНС фискальных операторов

Каждый из утвержденных ФНС фискальных операторов имеет большой перечень предложений, что позволяет параллельно заключить договор на дополнительные услуги. В тариф входит подключение кассы, предоставление лицензионных программных продуктов, получение информации в личном кабинете, обеспечение технической поддержки и круглосуточного обслуживания.

В рамках тарифа обслуживания 1 ККМ обеспечивается обработка и передача неограниченного количества чеков. Компании, признанные ОФД, осуществляют услуги преимущественно на основании авансовых платежей.

ОФД Описание деятельности Тариф за год
1 ККМ
Преимущества Недостатки
ООО Такском
http://taxcom.ru/shop/
Разработка систем электронного оборота и передачи информации с 2000 года 3 000 Большой опыт по обмену данными Значительное количество клиентов, что может привести к сбоям
ООО «Компания «Тензор»
https://sbis.ru/tariffs
ОФД, разработчик СБИС++, электронная отчетность, предоставление информации о компаниях 3 000 Удобное сервисное обслуживание Высокие тарифы на иные услуги организации
ООО «ПС СТ» (Петер-сервис Спецтехнологии)
https://ofd.ru/
Компания участвовала в реализации финтех-проектов для крупных клиентов, разработке биллинговых решений 3 000 и месяц бесплатного обслуживания Сервис ОФД использовался в рамках пробного проекта ФНС, что свидетельствует об качестве обработки информации Не обнаружены
ООО Эвотор ОФД
www.platformaofd.ru
Дочерняя компания «Эвотор» – разработчика решений автоматизации малого бизнеса 3 000 Возможность заключения договора на сутки, месяц, квартал, полугодие, год Пользователи отмечают низкую оперативность технической
поддержки
ЗАО «Калуга-Астрал»
https://astralnalog.ru/
Является многолетним разработчиком и распространи
телем информационных систем
3 000 Возможность приобретения ФН для крупного (13 месяцев) и малого (36 месяцев) бизнеса, одну ЭЦП для нескольких касс Значительное количество услуг с основным направлением по передаче электронной отчетности

Полный перечень фискальных операторов представлен на официальном сайте ИФНС. Ряд компаний подали заявки на аккредитацию в качестве ОФД.

Использование ЭЦП для документооборота

При использовании онлайн-касс возникает потребность в наличии электронной подписи. ЭЦП имеют юридическую силу наравне с простой подписью должностного лица и применяется:

  • При заключении договора с ОФД.
  • Для удостоверения данных, передаваемых в ОФД.
  • Для использования информации личного кабинета об онлайн-кассе.
  • При регистрации в ИФНС кассового аппарата.

Предприятиям разрешено использовать в документообороте с ОФД электронную подпись, зарегистрированную для обмена информации с ИФНС.

Не используется для работы с ОФД подпись, применяемая для системы мониторинга ЕГАИС. Оформить электронную подпись можно в любом удостоверяющем центре.

Сертификация ЭЦП всех центров имеет одинаковую юридическую силу и предоставляется на ограниченный срок.

Кассовая техника, используемая для особых режимов

Перечень ККМ, разрешенных к использованию, установлен ИФНС. При наличии у предприятия техники, соответствующей требованиям, ее необходимо модернизировать.

Новые кассовые аппараты должны приобретаться только из перечня, предоставленного налоговым ведомством. Исключений для специальных режимов, терминалов, интернет-магазинов не предусмотрено.

Допускаются послабления при ведении деятельности в отдаленных или труднодоступных районах, применение техники в которых невозможно в связи с техническими условиями.

Освобождение от применения кассовой техники продолжает действовать в отношении ведении торговли в местах, не позволяющих использование ККМ. Освобождены от применения техники виды деятельности в форме продажи газет в киосках, разносной торговли в поездах и ярмарках, вспашки огородов, ремонта обуви, ухода за детьми, сдачи ИП собственности в аренду и прочие.

Пример освобождения от применения онлайн-кассы

Предприятие ИП Селиванов М.П. производит ремонт обуви. Мастерская расположена в месте, не оборудованном кассовым аппаратом. В связи с нововведением у предпринимателя возникает вопрос: необходимо ли приобретать, регистрировать и использовать ККМ при ведении деятельности?

Ответ: Согласно ст. 2 ФЗ № 54-ФЗ от 22.05.2003 вид деятельности ремонт и окраска обуви не требует применения при расчетах ККМ.

Ответственность за нарушение условий эксплуатации ККТ

В числе нарушений могут быть выявлены: ведение деятельности без применения ККТ, использование несоответствующих требованиям касс или с нарушением порядка перерегистрации, условий или сроков.

Законодательством предусмотрены санкции, установленные в зависимости от выручки, принятой без использования соответствующей требованиям онлайн-кассы. Наказание предусмотрено ст. 14.5 КоАП.

Санкция, налагаемая на должностное лицо, составляет от ¼ до ½ суммы расчета, произведенного без использования ККТ в размере не менее 10 тысяч рублей.

Наказание юридических лиц составляет размер от ¾ до одной величины суммы, используемой в обороте без ККТ в размере не менее 30 тысяч рублей.

Повторное нарушение при выручке свыше млн. рублей влечет приостановление деятельности на срок до 90 дней. Дополнительно предусмотрены санкции за непредставление сведений, невыдачу чека и использование техники, не соответствующей требованиям.

Рубрика №Вопросы и ответы”

Вопрос №1. Какая периодичность установлена для смены фискального носителя ККТ?

Замена носителя производится ежегодно. Предприятиям малого бизнеса предоставлена возможность менять ФН один раз в 36 месяцев.

Вопрос №2. Будет ли компания ОФД осуществлять хранение фискальных данных, полученных из онлайн-касс?

ОФД обязан обеспечить хранение полученных данных в течение 5 лет. Оператор создает резервные копии фискальных данных и могут предоставить документы по запросу.

Вопрос №3. Изменится ли структура чека, предоставляемого покупателю?

В кассовом чеке будет добавлена информация о реквизитах ОФД. Покупатель получить возможность обратиться на адрес сайта ОФД для получения электронной копии чека.

Вопрос №4. Имеются ли требования к виду подключения к интернету кассы?

Законодательством не установлены требования по способу подключения к интернету. Выбор зависит от предпочтений и возможностей предприятия. Важно обеспечить бесперебойность передачи информации.

Вопрос №5. Как поступает информация из онлайн-кассы в ОФД при прерывании связи?

При утрате связи информация накапливается в ФН. После восстановления связи с сервисом производится передача автономного чека.

Проводки на случай, когда за услуги ОФД платите авансом

Проводка Содержание операции
ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51 Оплачено авансом годовое обслуживание оператора фискальных данных
ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 76 субсчет «НДС с авансов выданных» НДС с аванса принят к вычету
ДЕБЕТ 26 (44) КРЕДИТ 60 Отражены расходы на услуги оператора
ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 Учтен НДС за оказанные услуги оператора фискальных данных
ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19 НДС с услуг за февраль принят к вычету
ДЕБЕТ 76 субсчет «НДС с авансов выданных» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» Восстановлен НДС, ранее принятый к вычету с аванса

Если же рассчитываетесь с ОФД по факту оказания услуг, например ежемесячно, сразу относите стоимость услуг на затраты. Проводки — в таблице ниже.

Проводки на случай, когда за услуги ОФД платите по факту

Проводка Содержание операции
ДЕБЕТ 26 (44) КРЕДИТ 60 Отражены расходы на услуги оператора фискальных данных
ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 Учтен НДС за оказанные услуги оператора фискальных данных
ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19 НДС принят к вычету
ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51 Оплачены услуги оператора фискальных данных

Лишние проводки

Проверьте, есть ли у вас проводки, от которых можно без риска избавиться. Рассмотрим лишние проводки, которые встречаются чаще всего.

Расчеты с подотчетниками

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» или 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» использовать не надо, если товары хозяйство приобретает через подотчетника. Достаточно таких проводок:

ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 50 — выданы денежные средства под отчет;
ДЕБЕТ 10 (41) КРЕДИТ 71 — приняты к учету материалы (товары).

Если подотчетник принес счет-фактуру от продавца на имя компании, сделайте проводку:

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 71 — отражен НДС, предъявленный продавцом;
ДЕБЕТ 68 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО НДС» КРЕДИТ 19 — принят к вычету НДС, предъявленный продавцом.

Важно запомнить

Компания сама определяет лимит стоимости основных средств в бухучете. Максимальный — 40 000 руб. В налоговом учете лимит — 100 000 руб.

Но есть исключение. Если подотчетник вносит наличными предоплату, нужно задействовать счет 60. Ведь сам аванс — это еще не расход, но дебиторская задолженность уже возникает (п. 3, 16 ПБУ 10/99).

Читайте также:  Права и обязанности родителей: родительские права по ск рф

Малоценное имущество

Если малоценное имущество, используемое больше года, не требует дополнительных затрат на сборку и подготовку к работе, счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» использовать не обязательно. Достаточно одной записи:

ДЕБЕТ 10 СУБСЧЕТ «МАЛОЦЕННОЕ ИМУЩЕСТВО» КРЕДИТ 60 — принято к учету малоценное имущество.

Но на момент покупки имущества бухгалтер не всегда знает, превысит ли его итоговая стоимость лимит, установленный для учета основных средств в бухучете. Компания определяет его самостоятельно в пределах 40 000 руб. Ведь в первоначальную стоимость актива включаются расходы, необходимые для доведения имущества до пригодного состояния (ПБУ 6/01).

Проводки на случай, когда подотчетник вносит предоплату продавцу

Проводка Содержание операции
ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 50 Выданы денежные средства под отчет
ДЕБЕТ 60 субсчет «Авансы выданные» КРЕДИТ 71 Внесена предоплата за товары подотчетным лицом
ДЕБЕТ 41 (10, 20, 23, 25, 26) КРЕДИТ 60 субсчет «Расчеты за приобретенные товары, работы и услуги» Приняты к учету товары (материалы, работы, услуги)
ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 субсчет «Расчеты за приобретенные товары, работы и услуги» Отражен НДС, предъявленный поставщиком
ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19 Принят к вычету НДС, предъявленный поставщиком
ДЕБЕТ 60 субсчет «Расчеты за приобретенные товары, работы и услуги» КРЕДИТ 60 субсчет «Авансы выданные» Предоплата зачтена в счет стоимости товаров (работ, услуг)

Стоимость объекта с учетом всех таких затрат формируется на счете 08:

ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 10 (60, 69, 70, 76) — отражены затраты на покупку имущества.

Итоговая сумма не превысила лимит. Такое имущество включают в состав материалов и списывают единовременно:

ДЕБЕТ 10 СУБСЧЕТ «МАЛОЦЕННОЕ ИМУЩЕСТВО» КРЕДИТ 08 — принято к учету малоценное имущество.

Стоимость имущества превысила лимит.Тогда в учете отражают основное средство. Конечно, если совпадают и другие признаки. Проводка в этом случае такая:

ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 08 — принято к учету основное средство.

Переводы в пути

Необязательно использовать счет 57 «Переводы в пути», если промежуток времени между внесением денег в банк и зачислением на счет небольшой. Например, компания сдала выручку вечером, а на следующий день их зачислили на счет. Достаточно сделать проводку:

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 50 — внесли наличные на расчетный счет.

Комиссии банка

Услуги банка не нужно проводить через счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» или 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Комиссии за обработку платежек можно списать на финансовый результат в момент получения выписки:

ДЕБЕТ 91 СУБСЧЕТ «ПРОЧИЕ РАСХОДЫ» КРЕДИТ 51 — включили в расходы банковскую комиссию.

Использовать другие счета нужно, если услуги банка облагаются НДС. Это инкассация, оформление карточки с образцами подписей и др.

Банк выдаст счет-фактуру, а бухгалтер сделает проводки, как в таблице ниже.

Учёт расходов на аренду и покупку ККТ

Если предприятию нужна онлайн-касса, её можно купить или взять в аренду. Покупка и аренда онлайн-кассы имеют свои особенности, преимущества и недостатки, а ещё по-разному отражаются в учёте, бухгалтерской и налоговой отчётности. Расскажем, как учитывать их в расходах компании.

Покупка кассы и её признание в бухгалтерском учёте

При покупке ККТ в расходах учитывается стоимость самой кассы, фискального накопителя, а также стоимость услуг по доставке и настройке. Бухгалтерский учёт затрат зависит от того, к какому типу имущества относится касса.

Если касса используется более года, а её стоимость превышает 40 тыс. рублей, то ККТ в бухучёте должна квалифицироваться как основные средства.

Дальнейшее признание расходов на покупку ККТ будет идти в обычном порядке через амортизацию.

Активы стоимостью в пределах лимита, установленного в учётной политике организации, но не более 40 тыс. рублей, в отношении которых выполняются критерии признания, установленные в п. 4 ФСБУ 6/01, могут отражаться в бухучёте и бухгалтерской отчётности в составе материально-производственных запасов.

После признания касс в качестве материально-производственных запасов на счёте 10-9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности», предполагается признание в бухучёте расходов на их покупку в момент передачи в эксплуатацию.

При этом будут сделаны записи по дебету счетов учёта затрат: 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы», 29 «Вспомогательное производство» (если имеет место реализация в данном подразделении или секторе), 44 «Расходы на продажу».

Компании, которые применяют упрощённые способы бухучёта, в первоначальной стоимости могут учитывать только цену кассы. Дополнительные расходы можно не включать (п. 8.1 ПБУ 6/01).

Покупка кассы и её признание в налоговом учёте

В налоговом учёте также имеет значение стоимость оборудования, но действует иной порядок, и действия бухгалтера зависят от системы налогообложения его компании.

Если компания на ОСНО, то она руководствуется положениями ст. 254 и 256 НК РФ. К материальным расходам относятся затраты на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и другого имущества, которое не является амортизируемым (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).

В свою очередь, амортизируемым имуществом признаётся имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые принадлежат налогоплательщику и используются для извлечения дохода. При этом стоимость амортизируемого имущества погашается путём начисления амортизации (п. 1 ст.

 256 НК РФ). Также амортизируемым признается имущество со сроком полезного использования более года и первоначальной стоимостью более 100 тыс. рублей. Таким образом, если компания применяет ОСНО, ККТ дороже 100 тыс.

рублей и срок её использования более года, то такое оборудование списывается равномерно в течение срока эксплуатации (п. 1 ст. 256 НК РФ).

Если компания применяет УСН («доходы минус расходы»), то возможны два пути признания расходов на покупку кассы:

  • через амортизацию ОС в момент ввода её в эксплуатацию при условии, что её стоимость выше 100 тыс. рублей (пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
  • как материальные расходы (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).

Кроме того, ИП на ЕНВД и ПСН, которые приобретут ККТ и зарегистрируют её в ФНС до 01.07.2019, смогут оформить налоговый вычет на сумму до 18 тыс. рублей (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ).

На практике возникает противоречие: кассы покупаются более чем на год, но их стоимость редко превышает 100 тыс. рублей. Разъяснение по этому поводу дал Минфин в письмах от 26.05.2016 № 03-03-06/1/30414 и от 20.05.

2016 № 03-03-06/1/29124: расходы на инвентарь, который не признается амортизируемым имуществом, можно учесть в составе материальных затрат.

При этом организация вправе самостоятельно определить порядок отнесения стоимости инвентаря на расходы с учётом срока его использования и других экономических показателей.

 Купить он-лайн кассу. Всё включено

Аренда кассы в бухгалтерском учёте

При аренде ККТ в расходы входит стоимость оборудования и услуг, предусмотренных договором с арендодателем. В этом случае ККТ нужно учитывать на забалансовом счёте 001 «Арендованные основные средства», указав стоимость расходов из договора аренды. В бухучёте затраты необходимо отражать в расходах по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99).

Важно учесть, что фискальный накопитель, который необходимо установить в кассу, арендовать нельзя, поскольку он принадлежит не арендатору, а владельцу кассы. Услуги ОФД тоже оплачиваются отдельно, а дополнительное оборудование (к примеру, модуль ЕГАИС или сканер штрихкодов) нужно докупать.

В связи с поправками в ст. 21 и 30 Закона № 402-ФЗ, а также с учётом п. 7.1 ФСБУ 1/2008 на 01.01.2018 отсутствует российский стандарт по аренде. Поэтому должны применяться положения МСФО, в частности IFRS 16, который вступил в силу с 01.01.

2019, либо ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учёт аренды», который содержит норму о досрочном его применении как с 2018, так и с 2019 года. Почему это нужно знать? В данной ситуации предлагаются дополнительные основания для упрощённого учёта аренды в 2019 году.

Так, международный стандарт и ФСБУ 25/2018 позволяют не признавать право пользования активом или актив в аренде, а также продисконтированные арендные обязательства, если речь идёт об аренде малоценных активов стоимостью не более 300 тыс. рублей.

При аренде кассы арендатор должен оценивать её стоимость вне зависимости от возраста актива на момент предоставления его в аренду.

В данном случае, если у арендуемой кассы низкая стоимость, в учёте у арендатора формируются обычные записи по признанию в расходах платы за услугу по аренде.

В налоговом учёте расходы на аренду ККТ признаются как обычно.

Покупка и аренда онлайн-кассы в бухгалтерском учёте

Действия Проводка При покупке онлайн-кассы до 40 тыс. рублей При покупке онлайн-кассы от 40 тыс. до 100 тыс. рублей При аренде онлайн-кассы
Получили ККТ, оформили как МПЗ Дебет 10 / Кредит 60
Списали расходы на настройку Дебет 26 (44) / Кредит 60 (76)
Передали ККТ в эксплуатацию Дебет 26 (44) / Кредит 10
Получили ККТ, оформили как ОС Дебет 08 / Кредит 60
Отнесли расходы на настройку в стоимость ОС Дебет 08 / Кредит 60 (76)
Передали ККТ в эксплуатацию Дебет 01 / Кредит 08
Учли ККТ по цене из арендного договора. Отразили за балансом на счёте 001 «Арендованные основные средства» Дебет 001
Включили ежемесячную плату за аренду ККТ в расходы по акту от арендодателя Дебет 26 (44) / Кредит 60
Выделили НДС по арендной плате согласно счёту-фактуре (только при ОСНО) Дебет 19 / Кредит 60
Выделили налог к вычету (только при ОСНО) Дебет 68 Субсчёт «Расчёты по НДС» / Кредит 19
Перечислили арендную плату Дебет 60 / Кредит 51
Закрыли забалансовый счёт после возврата кассы арендодателю Кредит 001

Как получить налоговый вычет на покупку онлайн-кассы подробно рассказано в нашей следующей статье 

Ссылка на основную публикацию