Налоговые вычеты. Стандартные, имущественные, профессиональные, социальные

Виды налоговых вычетов и условия их предоставления описаны в главе 23 НК РФ. Каждый из них предоставляется по своим правилам. Рассчитывать на их получение могут не все без исключения граждане, а лишь определенные категории лиц. Какие вычеты существуют, и кто может на них претендовать? Как рассчитать экономию от применения вычетов? На эти и другие вопросы мы ответим в материале.

Физические лица при соблюдении определенных условий могут рассчитывать на стандартные, инвестиционные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты. Виды налоговых вычетов и условия их предоставления описаны в ст. 218-221 НК РФ.

На рисунке ниже показано пять основных видов налоговых вычетов с указанием статей НК РФ, в которых описаны механизмы получения:

Налоговые вычеты. Стандартные, имущественные, профессиональные, социальные

Получение разных видов налоговых вычетов позволяет гражданам экономить. Налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) облагается не весь доход, а уменьшенная на вычеты сумма.  

Условия получения налоговых вычетов можно разделить на две группы:

  • общие — их выполнение обязательно при получении вычета любого вида (наличие у гражданина доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, оформление заявления для получения вычета);
  • специфические — эти условия характерны только для определенного вида вычета (соответствие получателя вычета определенным критериям, наличие подтверждающих документов, характерных для конкретного вычета, и др.).

Об одном из условий получения вычета по НДФЛ напомнили чиновники Минфина России в письме от 15.06.2018 № 03-04-05/40970. Оно касается граждан государств ЕАЭС, работающих в России и получающих облагаемую по ставке 13% зарплату. Эти лица не вправе претендовать на НДФЛ-вычеты, пока не станут резидентами РФ.

Ветераны, граждане с детьми, инвалиды: в какой сумме им положены стандартные вычеты по НДФЛ

Отдельным категориям граждан государство предоставляет возможность уплачивать НДФЛ в меньшем размере за счет уменьшения получаемого ими дохода на стандартные вычеты.

Стандартные вычеты — это фиксированные суммы, размер которых установлен в ст. 218 НК РФ. Их особенность — регулярность предоставления. Большинство можно получать ежемесячно на протяжении всего года.

Только у «детских» стандартных вычетов есть ряд дополнительных ограничений и преференций: размер вычета зависит от количества детей, их возраста, дохода родителей, исчисленного нарастающим итогом с начала года, и других нюансов.

Размеры стандартных вычетов и категории граждан, которым они могут предоставляться, показаны на рисунке:

Налоговые вычеты. Стандартные, имущественные, профессиональные, социальные

Если налогоплательщик имеет право одновременно на стандартные вычеты в размере 3 000 руб. и 500 руб., ему будет предоставлен максимальный по размеру вычет. Возможность получения «детских» вычетов сохраняется вне зависимости от наличия права на другие стандартные вычеты (п. 2 ст. 218 НК РФ).

Механизм экономии на НДФЛ с помощью стандартных вычетов

Разберем на примере, как стандартные вычеты помогают сэкономить.

Слесарь-сантехник Тарасов Игорь Петрович имеет право на ежемесячный стандартный вычет 500 руб. по подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

На его обеспечении находятся двое детей в возрасте четырех и одиннадцати лет. Сумма «детских» вычетов для него составляет 2 800 руб. (1 400 руб. × 2). В январе 2021 года Тарасову И. П.

начислена зарплата в размере 28 731 руб. Как стандартные вычеты помогут ему сэкономить?

  • Рассчитаем налог с учетом стандартных вычетов (НДФЛ1) и без их учета (НДФЛ2): 
  • НДФЛ1 = 13% × (28 731 — 500 — 2 × 1 400) = 3 306 руб.
  • НДФЛ2 =13% × 28 731 = 3 735 руб.

Благодаря применению стандартных вычетов Тарасов И. П. сэкономит 429 руб. (3 735 — 3 306) в январе 2021 года.

В последующие месяцы (до конца года) по-прежнему можно экономить с помощью вычета в размере 500 руб.

Возможность экономии на «детских вычетах» сохранится до того момента, пока исчисленный нарастающим итогом с начала года доход Тарасова И. П. не превысит 350 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).  

ВАЖНО! Если доход сотрудника превышает 5 млн. руб. в год, превышающая сумма с 2021 года облагается по ставке 15%.

Пример расчета см. в типовой ситуации от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, оформите пробный демо-доступ бесплатно. 

Как сэкономить на НДФЛ при покупке или строительстве жилья и когда имущественный вычет невозможен

Имущественный вычет — это предоставляемая государством льгота, дающая возможность после покупки или продажи имущества вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ или снизить его текущие удержания.

В Налоговом кодексе РФ предусмотрено четыре вида имущественных вычетов. Размер каждого из них ограничен максимальной суммой:

Налоговые вычеты. Стандартные, имущественные, профессиональные, социальные

  1. Узнайте, как размер имущественного вычета зависит от вида продаваемого имущества и о других важных нюансах данного вида вычета.
  2. Имущественный вычет не предоставляется, если при покупке или строительстве жилой недвижимости (или приобретении земельного участка для индивидуального жилищного строительства) использованы средства работодателей или других лиц, а также материнский капитал.
  3. На вычет не стоит рассчитывать и в том случае, если сделка купли-продажи жилой недвижимости совершена между взаимозависимыми лицами.
  4. Когда граждане признаются взаимозависимыми лицами, рассказываем в этом материале.
  5. Имущественный вычет не предоставляется при реализации ценных бумаг и отдельных видов имущества (например, используемой в коммерческой деятельности недвижимости).

Виды социальных вычетов

Социальный вычет — это законодательно закрепленная возможность физического лица, потратившего средства на обучение, лечение и некоторые другие цели социального характера, вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ или снизить текущие обязательства по налогу.

Виды социальных вычетов представлены на рисунке:

Налоговые вычеты. Стандартные, имущественные, профессиональные, социальные

ВАЖНО! С 2022 года можно оформить новый социальный вычет на оплату фитнес-услуг. О нюансах мы рассказывали в этой публикации.

Подробнее о каждом виде социальных вычетов читайте в материале.

Для кого предусмотрен профессиональный вычет

  • Профессиональный вычет — это возможность для ИП, частнопрактикующих граждан, исполнителей договоров ГПХ или получающих авторское вознаграждение лиц при исчислении НДФЛ уменьшить полученные доходы на сумму документально подтвержденных расходов.
  • Узнайте о том, какие нюансы учесть каждой категории получателей профессионального вычета.
  • Обычные граждане, которые не зарегистрированы в качестве ИП, не занимаются частной практикой, не выполняют работы по договорам ГПХ и не получают авторских вознаграждений, воспользоваться профессиональным вычетом не могут.

Специфические операции для инвестиционного вычета

Инвестиционному вычету посвящена ст. 219.1 НК РФ, введенная законом «О внесении изменений…» от 28.12.2013 № 420-ФЗ.

Право на этот вычет имеет физическое лицо, если оно:

  • получало доход от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
  • вносило личные сбережения на свой ИИС (индивидуальный инвестиционный счет);
  • получало доход по операциям, размещенным на ИИС.

Как получить инвестиционный вычет по НДФЛ, узнайте в КонсультантПлюс. Изучате материал, получив пробный демо-доступ к системе. Это бесплатно.

О нюансах применения организациями инвестиционного вычета рассказываем в статье «Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль».

Итоги

Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты — наиболее часто применяемые виды налоговых вычетов по НДФЛ.

Они доступны физическим лицам, получающим доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, при выполнении определенных условий (при наличии детей, статуса инвалида или ветерана, купле-продаже имущества и т. д.).

Профессиональные и инвестиционные вычеты встречаются реже и предоставляются ограниченному кругу лиц.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Виды налоговых вычетов: социальные, стандартные, имущественные, профессиональные, пример расчета и особенности получения

Налоговые вычеты. Стандартные, имущественные, профессиональные, социальные

Что такое вычет

Налоговый вычет – разновидность льготы, снижающая налоговую базу: сумму, с которой взимается подоходный налог (НДФЛ). Его получат налогоплательщики, с доходом от деятельности внутри страны, выплачивающие 13% налога. Это могут быть как граждане России, так и легально работающие приезжие, живущие у нас ежегодно не меньше 183 дней.

Виды налоговых вычетов

Предусмотрено несколько основных видов вычетов, отличающихся размером и критериями возникновения.

  • Стандартные.
  • Социальные.
  • Имущественные.
  • Профессиональные.

Вычеты подразделяются и в пределах вида, по имеющим на них право категориям граждан и по обстоятельствам, при которых они начинают действовать.

Стандартные

Предполагают фиксированную сумму вычета, предназначены для льготников и родителей или официально заменивших их лиц, имеющих детей. В зависимости от категории гражданина, могут быть ограничены максимальным значением дохода.

Социальные

Эти вычеты позволяют людям компенсировать затраты на себя или родных в рамках обстоятельств действия вычетов.

На лечение

Для граждан, оплативших собственное лечение или лечение членов своей семьи, в государственных или частных больницах и других медучреждениях. Ограничивается максимально допустимой суммой выплаты.

На обучение

На него имеет право человек, потративший часть доходов на личное образование или дальнейшее обучение своих детей. Сумма вычета ограничена.

На благотворительные цели

Положен человеку, делавшему пожертвования в благотворительные фонды, в культурное развитие, в науку, медицину, образование и т.п. Сумма вычета покрывает расходы, но не превышает четверти суммарной налоговой базы.

На будущую пенсию

Положен взаимодействующим с негосударственным пенсионным фондом (НПФ) и отчисляющим туда часть доходов для увеличения, в будущем, размера пенсии. Вычет покрывает расходы до 120000 рублей в год.

Особенности оформления вычета на финансирование будущей пенсии

Налоговые вычеты. Стандартные, имущественные, профессиональные, социальные

  • Заявление.
  • Декларация о доходах.
  • Справка из бухгалтерии формы 2-НДФЛ.
  • Справка с места работы, доказывающая существование взносов (если платили из зарплаты).
  • Оригиналы и копии платежек, если платили самостоятельно (квитанции, ордера, чеки).

При первичном обращении можно вернуть вычеты за предыдущие 3 года, когда велось софинансирование, на основании аналогичного документального обеспечения.

Имущественные

Для людей, получивших прибыль от продажи собственности или потративших часть доходов на приобретение или строительство жилища. Сумма вычета имеет пределы для каждой ситуации.

Профессиональные

Положены частным предпринимателям, работающим по гражданско-правовым договорам, юристам (частная практика), творческим профессиям, получающим гонорары и отчисления за авторские права. Размер вычета зависит от суммы дохода или фиксирован в процентном отношении, когда у предпринимателя нет доказательств расходов, потребовавшихся для получения прибыли.

Как получить вычет

Место обращения и документальное обеспечение для получения вычета зависит от его вида.

Виды вычетов Куда обращаться Набор документов
Стандартный Работодатель (бухгалтерия) Заявление, доказательство права на вычет (документы льготника, свидетельство о рождении детей)
Социальный Местное отделение налоговой Заявление, декларация о доходах, документы, подтверждающие обоснованность вычета
Имущественный
Профессиональный Заявление, декларация о доходах

Для всех вычетов, кроме стандартного, нужно предоставить выписку с реквизитами счета, для перечисления средств. Срок подачи документов в налоговую, до 30 апреля следующего за отчетным года.

Пример расчета вычета

При кажущейся сложности, рассчитать сумму вычета вполне реально, рассмотрим пару примеров.

Стандартный вычет на ребенка.

При зарплате в 20000 рублей и одном ребенке, годовой налог будет: 20000 ? 13% ? 12 = 312000 рублей. Вычет на ребенка равен 1400 рублей в месяц, получаем: 1400 ? 12 = 16800 рублей в год экономии, а на фоне бездетных сослуживцев вы выгадаете 31200 – 16800 = 14400 рублей. При доходе за год в 280000 рублей и больше, льгота не положена.

Имущественный вычет на приобретение жилплощади.

При покупке жилья, ценой в 2 млн. рублей, вычет получится 260000 рублей, что составляет 13% от затраченных средств. Это предельная сумма вычета.

Стандартные вычеты — ежемесячные, имущественные — одноразовые.

О том, как вернуть часть уплаченного налога в этом видео:

Налоговые вычеты в 2020 году: какие изменения, какие можно получить

В этой статье максимально подробно поговорим о налоговых вычетах. Расскажем, что это такое, кто получает право на налоговый вычет, как, где и в какие сроки его можно оформить. Обязательно ответим на распространенные вопросы, связанные с получением налоговых вычетов.

Читайте также:  Устное замечание как дисциплинарное взыскание

Что такое налоговый вычет

Наш портал подробно писал о том, что такое НДФЛ, 13%, которые взимаются с заработной платы каждого официально трудоустроенного гражданина. В отдельных случаях государство разрешает не начислять этот налог, а также возвращает уже взысканные суммы. Вот это и будет налоговый вычет.

Важно

Налоговый вычет — это сумма дохода, с которого НДФЛ не взимается. Или возвращение части ранее взысканного налога.

Пример: за год работнику предприятия было начислено 100 тысяч рублей зарплаты. С них взыскали — 100*13% = 13 тысяч рублей. То есть на руки сотрудник получил 87 тысяч рублей.

В следующем году он оформил налоговый вычет на сумму 50 тысяч рублей. Теперь с него удержат — (100 – 50)*13% = 6,5 тысячи рублей.

Таким образом, благодаря налоговому вычету по итогам года на руки сотрудник получит уже 93,5 тысячи рублей.

С помощью налоговых вычетов власти стимулируют граждан работать официально. Кроме того, дополнительные средства перенаправляются на здравоохранение, образование и так далее.

Какими бывают налоговые вычеты

Теперь рассмотрим различные виды налоговых вычетов. Для каждого из них нужен свой пакет документов. Кроме того, существенно различаются категории граждан, которые имеют право на каждый из видов налоговых вычетов.

Стандартные налоговые вычеты

В данном случае ежемесячно из заработной платы сотрудника отнимается определенная сумма, которая не облагается НДФЛ. Получает право на стандартный налоговый вычет налогоплательщик, согласно статье 218 Налогового кодекса.

В подавляющем большинстве случаев стандартные налоговые вычеты оформляются у работодателя. Бухгалтерия сразу спрашивает нового сотрудника, есть ли у него права на уменьшение налогооблагаемой суммы заработной платы.

В частности, право на стандартный налоговый вычет имеют:

  • Чернобыльцы. Сумма, на которую уменьшается доход — 3 тысячи рублей. То есть, ликвидатор аварии на ЧАЭС заплатит на 390 рублей меньше НДФЛ в месяц.
  • Инвалиды, ставшие таковыми во время военной службы. Такая же сумма. Сюда же входят инвалиды ВОВ. Но таких работающих уже осталось совсем мало.
  • Ликвидаторы последствий ядерных аварий и испытаний. Тоже 3 тысячи рублей.
  • Инвалиды детства, 1 и 2 группы, герои РФ и СССР, участники боевых действий ежемесячно получают налоговый вычет на 500 рублей, то есть платят на 65 рублей меньше НДФЛ.
  • Вычеты на ребенка, которому не исполнилось 18 лет. В случае со студентами и инвалидами — до 24 лет. О таких льготах наш портал уже писал в статьях, посвященных выплатам на первого, второго и третьего ребенка. Напомним, что вычет на первого и второго ребенка составляет по 1400 рублей ежемесячно, то есть на 195 рублей НДФЛ меньше. За третьего ребенка налоговый вычет возрастает до 3 тысяч рублей. Одинокие мать и отец получают налоговый вычет на каждого ребенка в двойном размере. Для попечителей и опекунов сумма налогового вычета увеличивается до 6 тысяч рублей, а для родителей инвалидов — до 12 тысяч рублей.

Пример: у Ивановой есть дочь, которой 10 лет. Воспитывает ее она одна. Зарплата у Ивановой 30 тысяч рублей. За год она может получить налоговый вычет только на 350 тысяч рублей, то есть за 11 месяцев. Экономия на стандартном налоговом вычете за год составит — 1400*11*13% = 2002 рубля. Но так как Иванова — мать-одиночка, эта сумма умножается на два.

Социальные налоговые вычеты

Такие вычеты частично компенсируют гражданам их расходы на медицинское обслуживание, образование, а с 2015 года — и на страхование жизни, о чем наш сайт уже подробно писал.

Социальный налоговый вычет могут получить граждане, которые понесли следующие виды расходов:

  • На лечение себя, своих родителей и детей. Полный перечень медицинских услуг, за оплату которых полагается налоговый вычет, можно узнать в постановлении Кабмина №201 от 19 марта 2001 года.
  • На лекарства, приобретенные в процессе лечения.
  • На обучение себя, детей, брата/сестры до достижения ими 24 лет.
  • На добровольное медицинское страхование.
  • На добровольное страхование жизни.
  • На добровольное участие в пенсионном страховании, отчисление взносов в счет будущей пенсии.
  • На добровольные пожертвования, благотворительность.

Важно

Налоговые вычеты на лечение и лекарства не ограничены в размерах! А вот максимальный налоговый вычет на обучение детей составляет 50 тысяч рублей. На все остальные виды социальных налоговых вычетов максимальная сумма составляет 120 тысяч рублей. То есть вернут в любом случае не больше 120*13% = 15,6 тысячи рублей за год.

Имущественные налоговые вычеты

Чаще всего такие налоговые вычеты оформляются через налоговую инспекцию, а не работодателя, ведь суммы обычно немаленькие.

Вернуть свои 13% от понесенных расходов можно в следующих случаях:

  1. Продажа имущества. Сумма, на которую гражданин уменьшает свои доходы, в этом случае составляет 1 миллион рублей за недвижимость и земельный участок. На продажу остального имущества, например, гаража, налоговый вычет составляет 250 тысяч рублей. Если владельцев несколько, то налоговый вычет делится между ними равными долями.

Важно

НДФЛ не платится, если имущество было в собственности плательщика более 3 лет. Для жилой недвижимости с 1 мая 2018 года данный срок составляет 5 лет.

  1. Покупка имущества. Купив квартиру, гражданин получает право на налоговый вычет на общую сумму 2 миллиона рублей. Также налоговый вычет полагается на ремонт жилья или затраты на его строительство.
  2. Проценты по ипотеке. Максимальная сумма налогового вычета составит 3 миллиона рублей. Прибавьте сюда 2 миллиона рублей в качестве налогового вычета на покупку квартиры и получите общую сумму в 5 миллионов рублей. Умножаем на 13% и получаем 690 тысяч рублей. Именно столько максимально вернет государство человеку, который купил квартиру в ипотеку.

Инвестиционные налоговые вычеты

Такие налоговые вычеты полагаются в трех случаях:

  1. Был получен доход от продажи ценных бумаг, которые были в собственности свыше 3 лет.
  2. На индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) были внесены средства. За год максимальная сумма такого вычета составляет 400 тысяч рублей, то есть на 52 тысячи НДФЛ меньше. Данным налоговым вычетом могут пользоваться физлица, которые трудятся по найму с официальной зарплатой.
  3. Был получен доход от сделок с ценными бумагами на ИИС в течение 3 лет. Таким вычетом могут пользоваться даже неработающие люди и индивидуальные предприниматели, имеющие ИИС.

Приобретать можно самые разные ценные бумаги: облигации, акции паи российских и иностранных инвестиционных фондов (но работающих на Московской бирже), опционы, фьючерсы, а также иностранную валюту.

Профессиональные налоговые вычеты

Здесь ситуация немного иная. Фактически речь будет идти о льготе на прибыль предпринимателя. Однако, речь обычно идет не об ИП, а о физическом лице, поэтому называется данный вид именно налоговым вычетом.

Профессиональный налоговый вычет предоставляется на следующие виды доходов:

  • Полученные предпринимателем на общем налоговом режиме.
  • Полученные частнопрактикующими адвокатами, нотариусами и так далее.
  • Полученные на основании договора гражданско-правового порядка, в частности, договора подряда.
  • Полученные за авторские права, в виде вознаграждения за достижения. Такими налоговыми вычетами пользуются представители литературы, искусства, науки, которые являются плательщиками НДФЛ.

Профессиональный налоговый вычет предоставляется в размере полной суммы расходов, если они подтверждены документально. Или на 20%, 30%, 40% от суммы полученного дохода. Полный список можно изучить в статье 221 Налогового кодекса.

Кто может получить налоговый вычет

Изучив все виды налоговых вычетов, легко понять, кто получает на них право. Например, стандартный налоговый вычет получают все, у кого есть несовершеннолетние дети.

Социальный — те, кто потратился на лечение. Имущественный — граждане, купившие квартиру, инвестиционный — люди, получившие доход от ценных бумаг, а профессиональный — предприниматели, писатели, владельцы авторских прав и т.д.

Но есть четкий, общий список лиц, которые могут претендовать на возврат НДФЛ:

  • Работающие официально пенсионеры.
  • Все работающие по трудовым и гражданско-правовым договорам.
  • Иностранцы, которые находятся в России более 183 дней в году и, соответственно, платящие налоги в нашей стране.

Как и где получить налоговый вычет

Есть всего два способа получить налоговый вычет по НДФЛ:

  1. Обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации. В таком случае гражданину отдадут всю положенную сумму вычета за год, целиком. Но получить вычет можно только по окончании календарного года, в котором возникло право на него. То есть, если вы в прошлом году купили квартиру, застраховали жизнь, заплатили за обучение ребенка, то налоговый вычет вы можете получить как раз сейчас, в начале 2020 года. Деньги вернут на банковский счет. Уйдет на все примерно три-четыре месяца.
  2. Обратиться к работодателю. В данном случае деньги вам не будут возвращаться общей суммой. Просто бухгалтерия будет уменьшать заработную плату на сумму налогового вычета и только потом взимать НДФЛ. Именно поэтому стандартные налоговые вычеты практически всегда оформляются у работодателя. Зато обращаться за налоговым вычетом можно сразу, не дожидаясь конца года.

Например: Петров в 2019 году потратил на протезирование зубов 100 тысяч рублей. За вычетом он обратился к работодателю и два месяца получал свою зарплату в размере 50 тысяч рублей без вычета НДФЛ.

Важно

Перед обращением к работодателю все равно нужно обратиться в налоговую, чтобы получить уведомление о том, что вам положен налоговый вычет.

Документы для получения налогового вычета

Общий список документов, которые потребуются для получения налогового вычета выглядит так:

  • Удостоверение личности. Обычно это копия российского паспорта.
  • Справка 2-НДФЛ и декларация 3-НДФЛ. Они не нужны, если вычет сотрудник получает через своего работодателя, но в случае обращения в налоговую инспекцию необходимы.
  • Справка о доходах, которые были получены в рамках совместительства (если человек работает в двух местах).
  • Заявление на предоставление вычета с указанием банковского счета, куда будут перечислены деньги.
  • Свидетельства о браке, рождении детей, сестер, братьев, если налоговый вычет их касается. Например, деньги были потрачены на их обучение.

Понятно, что само право на налоговый вычет нужно доказать. Например, принести работодателю свидетельства о рождении детей, справку об инвалидности, договор с учебным заведением с указанием заплаченной суммы, страховой договор и так далее. Каждый случай оформления налогового вычета индивидуален, ведь поводы для него разные.

В частности, для того, чтобы получить налоговый вычет на лечение и покупку лекарств, нужно будет дополнительно предоставить:

  • Договор с медицинским учреждением, имеющим лицензию.
  • Оригинал рецепта на лекарства.
  • Чеки и квитанции об оплате.
  • Договор добровольного медицинского страхования (если речь идет о таком налоговом вычете).

В целом, любые затраты, доходы, действия налогоплательщика должны быть подтверждены документально.

Сроки получения налогового вычета

Налоговые вычеты. Стандартные, имущественные, профессиональные, социальныеБыстрее всего получить налоговый вычет через работодателя. Обращаться можно сразу после того, как появилось право на налоговый вычет. И уже в следующем месяце с зарплаты взыщут меньшую сумму НДФЛ. В случае обращения в налоговую только на поверку поданных документов уйдет три месяца. И еще 30 дней на перечисление денег. Если остаток налогового вычета переходит на следующий год, то есть его сумма достаточно велика, вычет через налоговую предоставляется быстрее — сразу после подачи 3-НДФЛ.

Читайте также:  Статья 167 УК РФ: ответственность за порчу чужого имущества

Ответы на вопросы по налоговым вычетам

Ответим на вопросы, которые чаще всего возникают по теме налоговых вычетов:

Запуталась в расчетах, на какую сумму мне положен налоговый вычет?

13% от суммы расходов, но не выше лимита. Напомним, что на покупку квартиры это 2 миллиона рублей, по социальным расходам — 120 тысяч рублей. Сумму вычета вы укажете сами в декларации 3-НДФЛ, согласно документально подтвержденным расходам. И из нее вернут 13%.

Есть ли ограничения по счетам, на которые вернут налоговый вычет?

Нет, главное, чтобы банк был российским. Вернуть деньги могут и на банковскую карту. Нужно только заверить в банке реквизиты счета и предоставить их в налоговую.

В 2019 году я закончил автошколу и купил квартиру. Мне нужно подавать две декларации, чтобы получить налоговые вычеты?

Нет, достаточно одной, в ней указать можно оба вычета. В первую очередь советуем получить социальный вычет на обучение, а имущественный — на покупку квартиры — можно будет перенести на следующий налоговый период.

Работаю на двух работах. Мне нужны две справки 2-НДФЛ?

Если доходов по одному рабочему месту достаточно, чтобы исчерпать весь налоговый вычет, то не обязательно.

Заключение

С помощью налоговых вычетов государство стимулирует граждан не только работать официально, но и получать платные образовательные, медицинские услуги, участвовать в системе добровольного страхования. Кроме того, таким образом поддерживают представителей отдельных профессий и инвесторов.

Если у вас возникло право на налоговый вычет, обязательно воспользуйтесь им в 2020 году, не упускайте возможность вернуть часть расходов или уменьшить свое налоговое бремя.

Налоговые вычеты. Стандартные, имущественные, профессиональные, социальные

Применение налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в 2019 году.

Виды налоговых вычетов

Классификация налоговых вычетов по видам четко дана в Налоговом Кодексе. Давайте подробнее рассмотрим каждый вид.

Стандартный налоговый вычет

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предусмотрены для определенных категорий граждан. Они могут уменьшить базу налогообложения ежемесячно, например:

  1. на 3000 рублей – инвалидам ВОВ, инвалидам-военнослужащим или чернобыльцам;
  2. на 500 рублей – Героям СССР и России, инвалидам детства или инвалидам 1-2 группы;

Налоговый вычет по НДФЛ на детей, согласно Налоговому кодексу, входит в состав стандартных налоговых льгот. Под вычетом на ребенка подразумевается сумма дохода родителей, с которой не взимается подоходный налог в размере 13%.

Вычеты НДФЛ на детей в 2016 году предоставляются до момента , пока доход физического лица с начала отчетного года не превысит 350 тыс. руб, после чего право на налоговую льготу на детей пропадает, до начала следующего налогового периода (года)

Налоговые вычеты на детей составляют:

  1. на первого и второго ребенка – 1400 руб. на каждого;
  2. на третьего и каждого последующего ребенка – 3 000 руб.;
  3. на каждого ребенка-инвалида 1 или 2 группы – 12 000 руб.

Налогоплательщик вправе получать льготы на детей вне зависимости от того, предоставляются ли ему другие виды налоговых вычетов..

Каждый из родителей (приемных родителей), попечителей или опекунов детей в возрасте от 18 до 24 лет может получать вычеты НДФЛ на детей в 2016 году в том случае, когда их дети являются учащимися дневной формы обучения в различных учебных заведениях.

Для предоставления такого вычета родителям (опекунам) достаточно предоставить в бухгалтерию по месту работы заявление, которое может быть составлено в произвольной форме, свидетельство о рождении ребенка и справку из учебного заведения по определенной форме для учащихся в возрасте от 18 до 24 лет.

Социальный налоговый вычет

Для получения права на любой социальный вычет по НДФЛ физическому лицу понадобится обязательно подать по окончании года налоговую декларацию в орган по месту проживания или пребывания на налоговом учете. Сделать это необходимо в году, следующем за отчетным, но не позднее 30 апреля.

В данной декларации физическое лицо указывает сумму дохода и рассчитывает налог, который должен быть перечислен в бюджет. Каждый гражданин РФ имеет полное право получить социальные вычеты в сумме:

  1. дохода, перечисленного на благотворительные цели. Но фактические расходы на благотворительность не должны превышать 25% от всех общих доходов, полученных за этот период;
  2. уплаты за обучение в отчетном налоговом периоде. Фактические расходы, потраченные на обучение за отчетный период, не могут превышать 120 тыс. руб. (за обучение налогоплательщика), 50 тыс. руб. (за обучение ребенка);
  3. уплаты за лечение в отчетном налоговом периоде;
  4. уплаты дополнительных пенсионных взносов в отчетном налоговом периоде.

При этом максимальная сумма принимаемых к вычету расходов на лечение, покупку медикаментов, обучение, взносы на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение в совокупности не должна превышать 120 тыс. рублей.

Имущественный налоговый вычет

  • Все имущественные налоговые вычеты по НДФЛ, точно так же, как и социальные, предоставляются только гражданам, подавшим декларацию в инспекцию по месту жительства или в тот налоговый орган, в котором они состоят на учете как налогоплательщики.
  • Все имущественные налоговые вычеты по НДФЛ, точно так же, как и социальные, предоставляются только гражданам, подавшим декларацию в инспекцию по месту жительства или в тот налоговый орган, в котором они состоят на учете как налогоплательщики.
  • На имущественные вычеты по НДФЛ в отчетном периоде имеют право все физические лица:
  1. продавшие жилые дома или квартиры, которыми они владели на правах собственности менее трех лет, имущественный вычет при этом составляет 1 млн. руб.

    Если дом или квартира была в собственности три года и более ­– уплачивать НДФЛ при ее продаже не нужно;

  2. продавшие иное имущество, которое было в их личной собственности менее трех лет, вычет составляет в этом случае 125 тыс. руб.

    Аналогично с жилым имуществом, в том случае, когда человек владел недвижимостью более пяти лет, у него отсутствует обязанность по уплате НДФЛ с полученной от продажи суммы;

  3. приобретающие в РФ жилище (дом или квартиру) в собственность, израсходовавшие средства на новое строительство жилья; размер вычета в этом случае не может превышать 2 000 000 руб.;
  4. приобретающие жилье в кредит (заем) в размере расходов на оплату процентов, но не более 3 000 000 рулей. Данным налоговым вычетом возможно воспользоваться и в части расходов по кредиту на строительство жилья, покупку земельного участка под такое строительство.

Профессиональные налоговые вычеты

На профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ могут рассчитывать физические лица, имеющие статус индивидуальных предпринимателей.

Этой же льготой могут воспользоваться нотариусы и адвокаты, ведущие частную практику, лица, получившие доход согласно гражданско-правовых договоров, лица, получившие авторское вознаграждение.

Все они имеют право уменьшить базу налогообложения на сумму подтвержденных документально расходов.

Однако, если доходы документально подтвердить по тем или иным причинам невозможно, НК РФ предусматривает также возможность получения налогового вычета:

  1. индивидуальными предпринимателями в размере 20% от полученного дохода;
  2. лицами, получающими вознаграждения по авторским договорам за создание, исполнение произведений науки, литературы и искусства и прочим налогоплательщикам, указанным в п. 2 ст. 221 НК РФ, – в размере утвержденного норматива расходов.

Налоговые вычеты. Стандартные, имущественные, профессиональные, социальные

Классификация налоговых вычетов представлена в Налоговом Кодексе.  Давайте коротко рассмотрим каждый вид.

Стандартный налоговый вычет

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предусмотрены для определенных категорий граждан. Они могут уменьшить базу налогообложения ежемесячно, например:

  1. на 3000 рублей – инвалидам ВОВ, инвалидам-военнослужащим или чернобыльцам;
  2. на 500 рублей – Героям СССР и России, инвалидам детства или инвалидам 1-2 группы;

Налоговый вычет по НДФЛ на детей, согласно Налоговому кодексу, входит в состав стандартных налоговых льгот. Под вычетом на ребенка подразумевается сумма дохода родителей, с которой не взимается подоходный налог в размере 13%.

Вычеты НДФЛ на детей в 2020 году предоставляются до момента , пока доход физического лица с начала отчетного года не превысит 350 тыс. руб, после чего право на налоговую льготу на детей пропадает, до начала следующего налогового периода (года)

Налоговые вычеты на детей составляют:

  1. на первого и второго ребенка – 1400 руб. на каждого;
  2. на третьего и каждого последующего ребенка – 3 000 руб.;
  3. на каждого ребенка-инвалида 1 или 2 группы – 12 000 руб.

Налогоплательщик вправе получать льготы на детей вне зависимости от того, предоставляются ли ему другие виды налоговых вычетов..

Каждый из родителей (приемных родителей), попечителей или опекунов детей в возрасте от 18 до 24 лет может получать вычеты НДФЛ на детей в 2020 году в том случае, когда их дети являются учащимися дневной формы обучения в различных учебных заведениях.

Для предоставления такого вычета родителям (опекунам) достаточно предоставить в бухгалтерию по месту работы заявление, которое может быть составлено в произвольной форме, свидетельство о рождении ребенка и справку из учебного заведения по определенной форме для учащихся в возрасте от 18 до 24 лет.

Социальный налоговый вычет

Для получения права на любой социальный вычет по НДФЛ физическому лицу понадобится обязательно подать по окончании года декларацию 3 НДФЛ в налоговый орган по месту проживания или пребывания.

Сделать это необходимо в году, следующем за отчетным, но не позднее 30 апреля.

 В декларации физическое лицо должно указать сумму дохода, рассчитать налог, который перечислен в бюджет и отразить налоговый вычет.

Каждый гражданин РФ имеет полное право получить социальные вычеты в сумме:

  1. дохода, перечисленного на благотворительные цели. Но фактические расходы на благотворительность не должны превышать 25% от всех общих доходов, полученных за этот период;
  2. уплаты за обучение в отчетном налоговом периоде. Фактические расходы, потраченные на обучение за отчетный период, не могут превышать 120 тыс. руб. (за обучение налогоплательщика), 50 тыс. руб. (за обучение ребенка);
  3. уплаты за лечение в отчетном налоговом периоде;
  4. уплаты дополнительных пенсионных взносов в отчетном налоговом периоде.

При этом максимальная сумма принимаемых к вычету расходов на лечение, покупку медикаментов, обучение, взносы на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение в совокупности не должна превышать 120 тыс. рублей.

Имущественный налоговый вычет

Все имущественные налоговые вычеты по НДФЛ, точно так же, как и социальные, предоставляются только гражданам, подавшим декларацию в инспекцию по месту жительства или в тот налоговый орган, в котором они состоят на учете как налогоплательщики.

На имущественные вычеты по НДФЛ имеют право все физические лица:

  1. продавшие жилые дома или квартиры, которыми они владели на правах собственности менее трех лет, имущественный вычет при этом составляет 1 млн. руб. Если дом или квартира была в собственности три года и более ­– уплачивать НДФЛ при ее продаже не нужно;
  2. продавшие иное недвижимое и движимое имущество, которое было в личной собственности менее трех лет, В данном случае вычет составляет 250 тыс. руб. Если человек владел недвижимостью более пяти лет, и продал его. то у него отсутствует обязанность по уплате НДФЛ;
  3. приобретающие в РФ жилище (дом или квартиру) в собственность, израсходовавшие средства на новое строительство жилья; размер вычета в этом случае не может превышать 2 000 000 руб;
  4. приобретающие жилье в кредит (заем) в размере расходов на оплату процентов, но не более 3 000 000 руб от уплаченных процентов. Данным налоговым вычетом возможно воспользоваться и в части расходов по кредиту на строительство жилья, покупку земельного участка под такое строительство.

Профессиональные налоговые вычеты

На профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ могут рассчитывать физические лица, имеющие статус индивидуальных предпринимателей.

Этой же льготой могут воспользоваться нотариусы и адвокаты, ведущие частную практику, лица, получившие доход согласно гражданско-правовых договоров, лица, получившие авторское вознаграждение.

Все они имеют право уменьшить базу налогообложения на сумму подтвержденных документально расходов.

Если доходы документально подтвердить, по тем или иным причинам, невозможно, то НК РФ предусматривает возможность получения налогового вычета:

  1. индивидуальными предпринимателями в размере 20% от полученного дохода;
  2. лицами, получающими вознаграждения по авторским договорам за создание, исполнение произведений науки, литературы и искусства и прочим налогоплательщикам, указанным в п. 2 ст. 221 НК РФ, – в размере утвержденного норматива расходов.

Виды налоговых вычетов

 Каждый
налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета. Существует несколько
видов налогового вычета в налоговом кодексе РФ:

  •  стандартные
    – ст.218 НК РФ;
  •  социальные
    – ст.219 НК РФ;
  •  имущественные – ст.220 НК РФ;

 Налоговый вычет — это сумма, уменьшающая расчетную базу при
исчислении налога на доходы физических лиц, облагаемых по ставке 13%. Полученный
доход за год, подлежащий налогообложению по ставке 13%, может быть уменьшен на
сумму налогового вычета.

 Оставшаяся после вычета сумма доходов называется
налогооблагаемой базой. Вычеты предоставляются гражданам являющиеся резидентами
РФ, получающие доход на территории РФ и выплачивающие налоги по ставке 13%.

Граждане,
освобожденные от уплаты налогов, а также выплачивающие налоги по другим ставкам
(6%, 9%, 15%, 30% и т.д.) не могут претендовать на налоговые вычеты.

 Составление декларации 3-НДФЛ   Стоимость — 4 000 руб. (все включено)  

  •  Подготовка полного пакета документов;
  •  Составление декларации 3-НДФЛ, заявления на предоставление имущественного вычета и заявления на возврат подоходного налога;
  •   Подача готовой декларации в налоговую инспекцию по почте заказным письмом с уведомлением.

   Срок составления — 1 день

Стандартный налоговый вычет

 К стандартному налоговому вычету относится:

1) Вычет в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового
периода предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:

  •  лицам, получивших лучевую болезнь и другие заболевания,
    связанные вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, либо с работами по
    ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС
  •  участникам ликвидаций ядерных аварий и ядерных испытаний
  •  инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами I,
    II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных на военной
    службе, либо полученных вследствие заболевания в период прохождения службы и
    д.р.

2) Вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового
периода предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:

  •  участникам боевых действий
  •  инвалидам детства и инвалидам I и II групп и д.р.

3) Вычет на каждого ребенка в семье до 18 лет
предоставляется родителям, усыновителям, опекунам, на обеспечении которых
находится ребенок.

Налоговый вычет предоставляется ежемесячно, до момента,
когда доход последних, рассчитанный нарастающим итогом с начала налогового
периода, превысит 350 тысяч рублей.

Данный вычет также распространяется на
детей в возрасте старше от 18 лет до 24 лет, являющихся студентами дневного
очного отделения, аспирантами, ординаторами, курсантами или на детей инвалидов.

 Предоставление вычета в двукратном размере установлено для одиноких родителей и
вдов.

 С 1 января 2012 года сумма вычетов составляет:

  •  1 400 рублей на
    первого ребенка;
  •  1 400 рублей на
    второго ребенка;
  •  3 000 рублей на
    третьего и каждого последующего ребенка;
  •  3 000 рублей — на
    каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является
    ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора,
    интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II
    группы.

Социальный налоговый вычет

1) Социальный вычет за обучение предоставляется родителям
за обучение своих детей, до достижения ими возраста 24 года на очной форме обучения. В случае
если учебу будет оплачивать опекун, то срок получения выплаты отводится до наступления 18 лет.

Согласно статьи 219
Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право получить налоговый вычет за
обучение в сумме произведенных расходов на обучение за прошедший отчетный год.
Но сумма вычета не может быть более установленного размера налогового вычета.

 Установленная сумма налогового вычета в обоих случаях будет равна не более 50
000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

 В случае, если вы сами за себя
получаете социально налоговый вычет, то применимы все формы обучения (очная, заочная,
вечерняя и т.д.),  а предельная сумма
налогового вычета составит не более 120 000 рублей.

2) Социальный вычет за лечение предоставляется в
сумме фактических затрат, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде за
прошедший год, за услугу предоставленную супругу(супруге), родителям, либо
детям до 18 лет медицинскими организациями, либо индивидуальными
предпринимателями, которые осуществляют медицинскую деятельность, а также со
стоимости медикаментов в соответствии с перечнем лекарственных средств,
утвержденных Правительством РФ. Вычет предоставляется в размере фактически
произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом
периоде. 

 В случае дорогостоящего лечения,
перечень которого утверждается постановлением Правительства РФ в медицинских
организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую
деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически
произведенных расходов, то есть без ограничений

3)
Социальный вычет за пожертвование
предоставляется благотворительным организациям, 
социально ориентированным некоммерческим организациям, некоммерческим
организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической
культуры, образования и т.д. Вычет предоставляется в размере фактически
произведенных расходов, но не более 25% от суммы дохода, полученного в
налоговом периоде и подлежащего налогообложению.

4)
Социальный вычет на финансирование будущей
пенсии предоставляется налогоплательщику, осуществляющему отчисления по
договору в негосударственный фонд с целью финансирования своей пенсии и равен
сумме фактических расходов на страховые взносы в налоговом периоде, но не более
120 тысяч рублей.

Имущественный налоговый вычет

1) Имущественный налоговый вычет предоставляется
при покупке квартиры, дома, дачи, земельного участка, или их доли. Максимальная
сумма налогового вычета составляет 2 000 000 рублей.

Иными словами
если вы купили недвижимость, то имеете право получить от государства 13% от
суммы вычета, и размер полученного подоходного составит 260 000 руб.

Также
вычет может производиться с выплаченных процентов, в случае если недвижимость
приобретена в ипотеку.

2) Имущественный
налоговый вычет в случае продажи имущества ( при продаже квартир, дач,
земельных участков)  находившихся в
собственности налогоплательщика менее трех лет, будет составлять
1 000 000 рублей.

 Профессиональный налоговый вычет предоставляется
индивидуальным предпринимателям, находящиеся на общем налоговом режиме, лицам
получающим авторские и другие вознаграждения по гражданско-правовому договору,
а также нотариусы и адвокаты.

Общая характеристика вычетов по НДФЛ

Налоговые вычеты по НДФЛ регулируются статьями 218-221 НК РФ. Рассматривая вычеты с позиции их влияния на механизм исчисления НДФЛ, можно сказать, что все они уменьшают налоговую базу

  • стандартные,
  • социальные,
  • имущественные,
  • профессиональные

Экономическое назначение и сущность вычетов различна:

  • стандартные налоговые вычеты представляют собой сумму необлагаемого минимума дохода налогоплательщика;
  • социальные вычеты призваны возместить государством части расходов налогоплательщика на социальные нужды;
  • имущественные вычетыимеют разное назначение. Так, имущественный вычет по полученным доходам от продажи имущества позволяет уменьшить сумму этого дохода в целях налогообложения, а имущественный вычет по расходам налогоплательщика на приобретение или строительство жилья позволяет налогоплательщику вернуть часть произведенных расходов на эти цели;
  • профессиональный вычет уменьшает налоговую базу на произведенные расходы, связанные с профессиональной деятельностью, в целях исчисления налога по итогам за налоговый (отчетный) период.

Классификация вычетов по НДФЛ

Важным с позиции понимания назначения вычетов является классификация вычетов по органу, который их предоставляет налогоплательщику.

Налоговые вычеты, предоставляемые только налоговым органом Налоговые вычеты, предоставляемые налоговым агентом или налоговым органом
Социальные налоговые вычеты в связи с расходами:

  • пожертвования,
  • обучение,
  • лечение.
Стандартные налоговые вычеты в отношении:

  • налогоплательщика,
  • детей налогоплательщика.

Социальные налоговые вычеты в связи с взносами по договорам:

  • НГПО,
  • ДПС,
  • на накопительную часть трудовой пенсии.
Имущественные налоговые вычеты по доходам от продажи имущества Имущественные налоговые вычеты по расходам на приобретение или строительство жилья
Профессиональные налоговые вычеты: предоставляются налоговым агентом и только в случае отсутствия налогового агента — налоговым органом

Механизм влияния вычетов на порядок формирования налоговой базы и исчисление суммы налога можно продемонстрировать на примере.

Пример расчета вычета по НДФЛ

Работнику организации Ромашину К. С. за январь была начислена заработная плата в сумме 50 000 руб.  

Сотрудник имеет право на стандартный налоговый вычет на третьего ребенка в сумме 3 000 руб.

Решение:

НБ = 50 000 – 3 000 = 47 000 руб. НДФЛ = 47 000 руб. * 13% = 6 110 руб. З/пл на руки = 50 000 – 6 110 = 43 890 руб.

Сотрудник не имеет права на стандартный налоговый вычет.

Решение:

НБ = 50 000 руб. НДФЛ = 50 000 руб. * 13% = 6 500 руб. З/пл на руки = 50 000 – 6 500 руб. = 43 500 руб.

Все о налоговом вычете: кто, где и как может его получить

Что такое налоговый вычет?

Это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого уплачивается налог, — так называемую налогооблагаемую базу. 

Иногда это возврат части ранее уплаченного налога на доходы физлица, например в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т. д. 

Также получить вычет можно следующим образом: подать заявление о вычете работодателю, и тогда он может временно перестать удерживать 13% от вашего дохода, пока не будет исчерпана сумма вычета, или ежемесячно уменьшать налогооблагаемую базу на сумму вычета (если речь, например, идет о стандартных налоговых вычетах).

Кто может получить налоговый вычет?

Любой гражданин РФ, который платит НДФЛ. Налоговые вычеты касаются тех, кто купил квартиру, потратил деньги на свое обучение, обучение своих детей или лечение.

Налоговые вычеты не могут применить физлица, освобожденные от НДФЛ, в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход, например безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице.

Какие бывают налоговые вычеты?

  • Стандартные — их дают льготным категориям граждан или родителям;
  • Социальные — это налоговые вычеты в размере расходов на благотворительность, обучение, лечение, пенсионное и медстрахование. Для каждого вычета свои правила и лимиты; 
  • Имущественные — при покупке недвижимости можно вернуть 13% от ее стоимости в пределах установленного лимита; 
  • Профессиональные — эти вычеты уменьшают налогооблагаемый доход от бизнеса или по гражданско-правовым договорам;
  • Инвестиционные — это вычеты для владельцев индивидуальных инвестиционных счетов. 

Где можно получить вычеты?

В зависимости от того, какой из вычетов вы хотите оформить, подать заявление о его предоставлении можно как работодателю, так и в налоговую инспекцию. Для некоторых видов социальных вычетов действуют оба способа оформления. Например на лечение, обучение и при покупке квартиры можно получить вычет у работодателя.

Есть ли какие‑то ограничения и правила?

Да, для каждого вида налогового вычета — свои. Например, вычет при покупке жилья гражданину дают один раз с учетом лимита — 2 млн рублей.

Вернуть можно 13% от этой суммы, но только в пределах фактически потраченных на квартиру средств, то есть до 260 тыс. рублей. Еще есть вычет по процентам за ипотеку, но для него отдельный лимит — 3 млн рублей.

Кстати, вычет за квартиру вы не получите, если вам ее продает ваш близкий родственник или член семьи.

Когда речь идет о социальных вычетах, общая сумма для них (за исключением расходов на благотворительность, дорогостоящие медицинские услуги и оплату образования детей) не может превышать 120 тыс. рублей за год, то есть возвращаются 13% от 120 тыс. рублей.

Читайте наши материалы о том, как получить налоговый вычет при покупке жилья, оплате обучения или если вы ИП.

Ссылка на основную публикацию