Как оплатить по договору гпх назначение платежа

Для оформления отношений между работодателем и работником не всегда требуется заключение трудового договора. С работником может быть заключен договор гражданско-правового характера (договор ГПХ). Обычно он используется как альтернатива трудовому договору, если речь идет о привлечении физического лица для выполнения работ или оказания услуг без оформления его в штат организации.

Общее определение гражданско-правового договора дано в ст. 420 ГК РФ. В соответствии с ней, под договором понимается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей. Договор заключается на добровольных началах, условия его определяются по усмотрению сторон.

Видов гражданско-правовых договоров достаточно много, и применяются они практически во всех сферах жизни. Но наиболее распространенным является договор подряда. В соответствии с п. 1 ст.

702 ГК РФ, по договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его.

Совсем недавно в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0, начиная с релиза 3.0.77, полностью автоматизирована возможность вести учет договоров подряда с физическими лицами (договоров гражданско-правового характера). Поэтому данная статья посвящена именно этой проблеме.

Мы подробно на примере рассмотрим порядок оформления в программе операций при заключении договора гражданско-правового характера, при начислении и выплате денежного вознаграждения.

Для того, чтобы можно было воспользоваться этой новой возможностью, необходимо включить в настройках функциональности программы на закладке Сотрудники флажок Договоры подряда.

Настройка функциональности программы показана на Рис. 1.

Как оплатить по договору гпх назначение платежа

Рассмотрим пример. Организация «Рассвет» применяет общий режим налогообложения – метод начисления и ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций». Организация является плательщиком НДС.

1 июня 2020 года организация заключила договор ГПХ на выполнение работ по ремонту помещения дирекции с физическим лицом Котовым Аркадием Львовичем. Котов Аркадий Львович не является сотрудником организации, а также не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Срок договора составляет один месяц. Вознаграждение по договору составляет 50 000 рублей.

Профессиональный вычет по НДФЛ не предоставляется, так как при выполнении ремонта используются материалы организации. Расходы на выплату вознаграждения по договору в бухгалтерском учете относятся к общехозяйственным расходам. Оплата производится наличными денежными средствами через кассу.

В бухгалтерском учете выплаты по гражданско-правовым договорам отражаются по кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» в корреспонденции с дебетом счета затрат. В нашем примере — это общехозяйственные расходы (счет 26).

В целях налогообложения прибыли, так как договор заключен с физическим лицом, не состоящим в штате организации, в соответствии с п. 21 ст. 255 НК РФ, его вознаграждение учитывается в составе расходов на оплату труда.

Согласно пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ, выплаты по гражданско-правовым договорам являются объектом обложения НДФЛ. Налог удерживается и перечисляется в бюджет налоговым агентом при фактической выплате дохода налогоплательщику (п. 4 ст. 226 НК РФ).

На суммы вознаграждения по договору ГПХ начисляются страховые взносы: на обязательное пенсионное и медицинское страхование в том же порядке и в тех же размерах, что и по трудовым договорам (п. 2 ст. 425 НК РФ). Взносы в ФСС на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Взносы на страхование от несчастных случаев начисляются только в том случае, когда это предусмотрено в договоре (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Для отражения факта заключения договора гражданско-правового характера теперь в программе используется документ Договор подряда. Сведения об исполнителе, выполняющем работы по договору, должны быть внесены в справочник Сотрудники.

В документе указывается подразделение организации, к которому будут относится затраты по договору, выбирается сотрудник (в нашем случае Котов А.Л.), указывается срок действия договора, вариант выплаты вознаграждения (ежемесячно или по окончании договора), сумма договора.

В нашем примере договор не предполагает начисление страховых взносов от несчастных случаев. Расходы по договору относятся на счет 26, в качестве аналитики счета используется созданная нами статья затрат Оплата по ДГПХ с видом расхода Оплата труда.

Документ Договор подряда, заполненный в соответствии с нашим примером, представлен на Рис. 2.

Как оплатить по договору гпх назначение платежа

Документ имеет две печатные формы: Договор подряда и Акт сдачи-приемки. Печатные формы можно редактировать. Фрагмент договора подряда показан на Рис. 3.

Как оплатить по договору гпх назначение платежа

При проведении документ формирует записи в три регистра сведений: параметры периода стажа ПФР, периоды действия договоров ГПХ и Плановые начисления по договорам. Результат проведения документа Договор подряда представлен на Рис. 4.

Рисунок 4. Как оплатить по договору гпх назначение платежа Как оплатить по договору гпх назначение платежа Как оплатить по договору гпх назначение платежа

Работы по ремонту помещения дирекции были выполнены Котовым Аркадием Львовичем качественно и в срок. 30 июня был подписан Акт сдачи-приемки выполненных работ и начислено вознаграждение. Для начисления вознаграждения по договору подряда используется обычный документ Начисление зарплаты. Причем, в одном документе может начисляться заработная плата штатным сотрудниками и договорникам.

Табличная часть документа может быть заполнена с помощью кнопки «Заполнить». Для работников-договорников строка табличной части заполняется на основании содержимого регистра сведений Плановые начисления по договорам. В качестве начисления выступает документ Договор подряда.

Количество отработанных дней и часов при договорах ГПХ не учитываются. Сумма начисления соответствует сумме договора или ежемесячной сумме оплаты (аванс) в соответствии с заполнением документа Договор подряда. Предполагаемая дата выплаты дохода заполняется плановой датой выплаты зарплаты, указанной в настройках учета зарплаты.

При необходимости сумму и дату выплаты дохода можно изменить.

Документ, как и положено, исчислит по ставке 13% сумму НДФЛ (6 500 рублей). Вид дохода – Прочие доходы от трудовой деятельности. Код вида дохода для НДФЛ соответствует 2010 — Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений).

Граждане, работающие по гражданско-правовым договорам, имеют право на стандартные и профессиональные вычеты. В соответствии с п. 3 ст. 218 НК РФ, стандартный налоговый вычет может быть предоставлен любым налоговым агентом, являющимся источником доходов гражданина.

Поэтому, написав заявление и предъявив соответствующие документы, гражданин вправе получить этот вычет в организации, с которой заключил гражданско-правовой договор. В соответствии с п. 2 ст.

221 НК РФ, профессиональный налоговый вычет (код вычета 403) может быть предоставлен на основании письменного заявления с приложением документов, подтверждающих произведенные по договору расходы, например, стоимость купленных для работы материалов. В нашем примере никакие налоговые вычеты не предоставляются.

Документ рассчитает и начислит суммы страховых взносов в ПФР (11 000 рублей) и в ФФОМС (2 550 рублей).

Как мы уже упоминали, по договорам ГПХ взносы в ФСС на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности не начисляются, а взносы на страхование от несчастных случаев начисляются только в том случае, когда это предусмотрено в договоре. Пример документа Начисление зарплаты показан на Рис. 5.

Как оплатить по договору гпх назначение платежа

При проведении документ в бухгалтерском и налоговом учете начислит по кредиту счета 76.10 «Прочие расчеты с физическими лицами» в корреспонденции с дебетом счета 26 «Общехозяйственные расходы» задолженность по вознаграждению и начислит НДФЛ по кредиту счета 68.

01 «НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента» в корреспонденции с дебетом счета 76.10. По кредиту счета 69.03.1 «Федеральный фонд ОМС» и по кредиту счета 69.02.

7 «Обязательное пенсионное страхование» в корреспонденции с дебетом счета 26 будут начислены страховые взносы.

Проводки документа Начисление зарплаты, в части договора подряда, представлены на Рис. 6.

Как оплатить по договору гпх назначение платежа

Кроме бухгалтерских проводок, документ сделает записи в регистры накопления по учету НДФЛ. Во-первых, отразит в регистре Учет доходов для исчисления НДФЛ, полученный работником-договорником доход с кодом 2010 в сумме 50 000 рублей. Во-вторых, отразит в регистре Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ исчисленный налог в сумме 6 500 рублей.

Записи вышеназванных регистров по учету НДФЛ показаны на Рис. 7.

Рисунок 7. Как оплатить по договору гпх назначение платежа Как оплатить по договору гпх назначение платежа

Также документ сделает записи в регистры накопления по учету страховых взносов. Во-первых, отразит в регистре Учет доходов для исчисления страховых взносов полученный доход с видом Договоры гражданско-правового характера. Во-вторых, отразит в регистре Страховые взносы по физическим лицам исчисленные взносы на обязательное пенсионное страхование и страховые взносы в Федеральный фонд ОМС.

Записи регистров накопления по учету страховых взносов показаны на Рис.8.

Рисунок 8.

В этот же день, 30 июня, сумма вознаграждения за вычетом НДФЛ была выплачена Котову А.Л. через кассу. Для выполнения данной операции воспользуемся документом Ведомость в кассу.

Читайте также:  Апелляционная жалоба по уголовному делу: порядок рассмотрения

В этом документе (а также в документе Ведомость в банк) у переключателя Вид выплаты теперь появилось новое значение Договор подряда.

По кнопке «Заполнить» табличная часть документа заполняется соответствующими суммами, подлежащими выплате работникам-договорникам.

Документ Ведомость в кассу показан на Рис. 9.

Рисунок 9.

Оплатим ведомость — создадим документ Выдача наличных с видом операции Выплата сотруднику по договору подряда (документ можно создать на основании ведомости). Документ Выдача наличных и его бухгалтерская проводка показаны на Рис. 10.

Рисунок 10.

Кроме бухгалтерской проводки документ Выдача наличных сформирует важные записи в регистры накопления по учету НДФЛ. Во-первых, исправит в регистре Учет доходов для исчисления НДФЛ, дату получения дохода. В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, для прочих доходов от трудовой деятельности датой получения дохода признается день их выплаты или перечисления.

Во-вторых, в регистре Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ также исправит дату получения дохода и отразит факт удержания НДФЛ (запись регистра со знаком «минус»). НДФЛ должен быть перечислен в бюджет не позднее дня, следующего за датой выплаты дохода.

Во-третьих, так как НДФЛ должен быть перечислен в бюджет, документ сформирует запись в регистр Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ.

Движения документа по регистрам учета НДФЛ показаны на Рис. 11.

Рисунок 11.

Теперь нам осталось только перечислить удержанный НДФЛ государству.

Так как 30 июня также была выплачена заработная плата некоторым штатным сотрудникам организации, общая сумма удержанного НДФЛ составляет 22 100 рублей, в том числе НДФЛ по физическому лицу-договорнику Котову А.Л.

— 6 500 рублей. Для отражения в программе факта перечисления НДФЛ в бюджет мы воспользуемся документом Списание с расчетного счета с видом операции Уплата налога.

Документ Списание с расчетного счета и его проводка показаны на Рис. 12.

Рисунок 12.

Кроме бухгалтерской проводки, документ Списание с расчетного счета сформирует записи в регистр накопления Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ, отразив факт перечисления налога государству по каждому физическому лицу. Это записи регистра со знаком «минус» и с заполненными реквизитами платежного поручения. Запись в вышеназванный регистр для физического лица Котова показана на Рис. 13.

Рисунок 13.

Для проверки правильности отражения в регистрах по учету НДФЛ выполненных нами операций, сформируем Справку о доходах и суммах налога физического лица. Печатная форма Справки 2-НДФЛ приведена на Рис. 14.

Рисунок 14.

Для контроля правильности начисления страховых взносов, можно сформировать Карточку учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов (Рис. 15).

Рисунок 15.

Преподаватель Отдела обучения 1С:Франчайзи «Ю-Софт»

Выплаты по гражданско-правовым договорам

Л. В. Карпович /эксперт журнала «Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения»/

В каждой организации возникают ситуации, когда для выполнения определенного вида работ или услуг приходится нанимать работников со стороны. Как правило, с такими работниками заключается договор гражданско-правового характера, имеющий с точки зрения налоговой экономии преимущества перед срочным трудовым договором.

  • Однако зачастую проверяющие инстанции пытаются найти в содержании договора зацепки, позволяющие переквалифицировать его в трудовой, и, соответственно, доначислить налоги в бюджет.
  • В данной статье рассказано, к ак правильно оформить гражданско-правовой договор, чтобы избежать подобных неприятностей, а также как грамотно вести бухгалтерский учет и налогообложение таких выплат.
  • Сущность гражданско-правового договора

Общее определение гражданско-правового договора дано в ст. 420 ГК РФ. В соответствии с ней под договором понимается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.

Договор заключается на добровольных началах, условия его определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда соответствующее условие предписано законом или иными правовыми актами (ст. 422 ГК РФ). Цена по договору также устанавливается соглашением сторон.

Видов гражданско-правовых договоров достаточно много, и применяются они практически во всех сферах жизни. Нас интересуют те, реализация которых связана с трудовой деятельностью граждан. Каждый из договоров имеет свои особенности, и потому многим из них в ГК РФ посвящены отдельные главы. Так, например, договор подряда рассматривается в гл.

37, возмездного оказания услуг в гл. 39, перевозки в гл. 40, поручения в гл. 49, комиссии в гл. 51 и т.д. Несмотря на многообразие форм, все они имеют ряд общих признаков, отличающих их от трудовых договоров. Давайте рассмотрим эти различия.

Согласно ст.

56 ТК РФ трудовой договор – это соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные Трудовым кодексом, законами и иными нормативными правовыми актами, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, содержащими нормы трудового права, своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату, в свою очередь работник обязуется выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию, соблюдать действующие в организации правила внутреннего трудового распорядка.

Гражданско-правовой договор не содержит условий, обязывающих исполнителя соблюдать режим работы и отдыха, подчиняться распоряжениям заказчика. В этом его основное отличие от трудового договора.

В частности, по договору подряда одна сторона по заданию другой выполняет определенную работу (оказывает услугу, совершает действие, сделку и т.п.) и сдает ее в срок заказчику, который в свою очередь обязуется принять и оплатить результат работы. При этом гражданин выполняет работу на свой риск, что не присуще трудовым отношениям, при которых имущественные риски несет работодатель.

Кроме того, работник, заключивший трудовой договор, за свою работу регулярно получает заработную плату на основании тарифных ставок либо окладов независимо от достигнутого результата.

Гражданско-правовой договор, как правило, предусматривает получение вознаграждения за конечный результат.

Причем в случае невыполнения работы по вине исполнителя заказчик оплачивает только осуществленную часть работ.

Рассмотренные особенности договоров нужно учитывать при принятии граждан на временную работу. Обычно организация стремится заключить с таким работником гражданско-правовой договор, поскольку при этом ей удается сэкономить на налогах. Согласно п. 3 ст.

238 НК РФ вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, не включаются в налоговую базу по ЕСН в части суммы налога, подлежащего уплате в ФСС РФ (2,9%).

С них также не начисляются страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если это не оговорено в договоре.

Кроме того, в случае заболевания работника организация не должна оплачивать больничный лист, а также начислять отпускные за отработанное время.

Как видим, плюсы очевидны. Но хотим предупредить, что если характер работы с точки зрения проверяющей организации, в частности ФСС РФ, не будет соответствовать условиям гражданско-правового договора, то она наверняка переквалифицирует его в срочный трудовой договор и, соответственно, доначислит все налоги.

Обратите внимание: в ст. 11 ТК РФ говорится, что заключенные организацией с физическими лицами гражданско-правовые договоры могут быть признаны трудовыми только в суде общей юрисдикции. Но это не означает, что данный вопрос нельзя поднимать в арбитражном суде.

В соответствии с пп. 4 п. 2 ст. 11 Федерального закона № 165-ФЗ[1] страховщики обязаны обеспечить контроль над правильным начислением, своевременными уплатой и перечислением страховых взносов, а для этого они должны проверять договоры на соответствие действующему законодательству.

Как свидетельствует арбитражная практика, ФСС РФ не всегда удается переквалифицировать гражданско-правовой договор в трудовой, зачастую суд считает доводы представителей фонда недостаточно обоснованными и отклоняет их претензии (см. Постановление ФАС СЗО от 14.04.05 № А42-6525/03-16).

Насколько важны содержание договора, характер предоставляемых по нему работ или услуг, показывает и Решение

Все о поле «Назначение платежа» — правильное заполнение — «Сбербанк»

Корректное назначение платежа поможет контрагенту правильно учесть ваш платёж: как оплату за товар или услугу, возврат долга или заём. Но это поле видит не только получатель денег, но и банк. При проверке платежей он следует правилам внутреннего контроля против отмывания доходов и финансирования терроризма (согласно закону 115-ФЗ).

Если назначение платежа не прописано, банк не может его идентифицировать. Отсюда могут появиться вопросы к операциям расчётного счёта бизнеса. 115-ФЗ даёт банкам право запросить подтверждающие документы, если экономический смысл платежа неясен. Бизнес рискует столкнуться с ограничительными мерами.

Независимо от того, на какую сумму вы создаёте платёжное поручение, всегда корректно заполняйте поле «назначение платежа» и требуйте того же от контрагентов. Отправьте эту статью своему бухгалтеру или сотруднику, который создаёт платёжные поручения. Вот три основных правила:

  1. Ссылайтесь на номер договора или счета.
  2. Указывайте, за что конкретно осуществляется платёж — название товара или услуги.
  3. Старайтесь избегать формальных назначений «Платёж по договору» или «Оплата поставки».
Читайте также:  Отказ от приватизации и право пожизненного проживания

Примеры платежей

Оплата по договору № С58ВП от 01.09.2020 НДС нет

Оплата по договору № С58ВП от 01.09.2020 за поставку товара (доски) НДС не облагается

Оплата по счету № 189 от 27.08.2020 в т.ч. НДС

Оплата по счету № 189 от 27.08.2020 за транспортные услуги в т.ч. НДС 20% 1564,89

Банк, чтобы идентифицировать платёж, смотрит на следующие реквизиты:

  • Корректно указанное назначение платежа.
  • Полноценное наименование товаров, работ или услуг, за которые проводят платёж.
  • Номер, дата договоров и других товарных документов при наличии.
  • Сумма НДС.
  • Другая необходимая информация для проверки.

К тексту платёжного поручения нет жестких требований. Важнее подробно указать суть операции: кому, за что и в соответствии с какими документами.

Подробные правила заполнения платёжного поручения прописаны в Положении Банка России от 19.06.2012 №383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».

Проверить свой бизнес на соответствие нормам 115-ФЗ поможет сервис «Риск блокировки», а проконсультироваться по результатам мониторинга операций за последние 12 месяцев — «Комплаенс-помощник».

Больше статей о приостановлении дистанционного банковского обслуживания — в разделе «Как избежать ограничений операций по счёту».

Что писать в графе "Назначение платежа"

Практически любое кредитное учреждение принимает платежные поручения. Плательщиков часто мучает вопрос, что именно писать в поле «назначение платежа». Далеко не все граждане, которые подрабатывают на дому, зарегистрированы как самозанятые. Им оплату могут проводить платежным поручением, но необходимо все оформить так, чтобы налоговики не могли придраться.

В окне «назначение платежа» необходимо указать, на основании каких документов происходит перечисление средств, а также каково назначение платежа. Все банковские учреждения должны работать согласно правилам, которые разработаны и учреждены Центробанком. В каждом случае при работе с платежкой идет очень индивидуальное заполнение, в зависимости от вида принимаемого платежа.

В поле 24 в назначении платежа приводится дополнительная информация, которая уточняет цель безналичного перевода. Этот пункт необходимо заполнять в обязательном порядке, иначе без указанных реквизитов банк не сможет принять платежку.

Фирмы чаще всего перечисляют средства в безналичной форме, по обязательствам, которые имеются перед сотрудниками, контрагентами, партнерами. Заполнение поля зависит от того, кому предназначен платеж. При этом объяснение не должно превышать 210 символов.

Перечень реквизитов платежки с указанием их расшифровки содержится в специальном Приложении к правилам от 19.06.2012, которые выпущены Центробанком. Правильное указание всех реквизитов платежа является основой для его идентификации.

ВАЖНО! Если документ заполнен с ошибками, то есть риск отправления деньги не тому получателю или отсутствия проведения платежа. В последнем случае казначейство не сможет правильно идентифицировать платеж, и он попадет в группу нераспределенных платежей.

В поручении должна быть информация о назначении платежного документа. В числе сведений, которые предусмотрены и не предусмотрены законодательством в заполнении платежного поручения:

  • название услуг, товаров, производимых работ;
  • данные о налоге на добавленную стоимость;
  • данные сопроводительной документации, в том числе номера и сроки контрактов.

Если платежная документация содержит ориентировку на общую сумму с реестром, то в таком случае обязательно указать ссылку непосредственно на реестр.

Перечисление денег может производиться по следующим назначениям:

  1. На другие счета этой же фирмы.
  2. Погашение налоговых платежей: уплата налогов, внесение штрафов, погашение долгов по налогам.
  3. Выплата заработной платы сотрудникам компании.
  4. Подотчетному лицу или компании, которые расходуют деньги в интересах плательщика.
  5. Перечисление учредителям взносов и прочих платежей.
  6. Контрагентам: в виде аванса, платы за отгруженный товар, в качестве штрафа за просрочки и нарушения условий договора.

В каждой из описанных ситуаций есть особые правила заполнения графы 24, в которой указано назначение платежа.

Что писать в назначении платежа при уплате налогов?

Многие фирмы и предприниматели используют безналичную форму уплаты налога. Это удобно, а потому вопросы, как именно заполнять платежку, возникают все реже, предприниматели начинают ориентироваться в этом процессе. Для оплаты необходимо в поле 24 указать следующие данные:

  • конкретный вид налога – НДС, НДФЛ, другие виды;
  • период, за который вносится налог или за который налог требуют контролирующие органы;
  • если есть необходимость – указать основания для платежа, например требования налоговых органов.

Назначение платежа в платежном поручении на взносы

Есть свои особенности заполнения платежного поручения и при внесении обязательных платежей ОПС. Написать необходимо вид взносов, период, за который они совершаются, а также регистрационный номер того, кто платит взносы в ПФР. Если обязательные взносы идут в отдел социального страхования, то также следует вписать регистрационный номер плательщика.

Как заполнить поле 24 при уплате налога третьим лицом?

Несколько лет назад закон разрешил вносить налоговые платы за других лиц. Но в такой ситуации также важно правильно заполнить платежный документ. Правильно вносить следующие данные:

  • ИНН того, кто по факту платит налог // КПП этого же лица // название компании, которая является должником по налогам // сведения о конкретном налоге.

ВАЖНО! Количество знаков не должно превышать 210, а при заполнении поля в данном случае обязательно использовать разделительный символ //.

Как заполнять поручение при выдаче зарплаты?

Предприниматель также может оплачивать заработную плату по платежному поручению. Для этого в документе, все в той же графе 24, следует указать:

  • разновидность дохода сотрудника;
  • сумма, которую нужно оплатить;
  • период, за который производится выплата.

ВАЖНО! Все данные необходимо вписывать крайне внимательно, чтобы не пришлось отменять платеж, а также чтобы все выплаты банком были произведены вовремя.

Как заполнить поле 24 при переводе средств контрагентам?

Контрагенты – это одна из сторон, участвующая в договоре гражданско-правового характера. При заключении договоров гражданско-правового характера контрагентами могут быть:

  • юридические лица;
  • предприниматели;
  • граждане, которые ведут частную практику, например врачи, юристы, репетиторы;
  • любые физические лица без предпринимательского статуса.

В поле 24 должны быть указаны 3 пункта:

  • разновидность оплаты – аванс или конечная оплата;
  • название работы, услуг, а также имущества, за которые производятся выплаты;
  • реквизиты документа, на основании которого производится платеж.

К документам, которые могут служить основанием для проведения платежа, относятся:

  • договор;
  • счет;
  • товарная накладная;
  • акт;
  • исполнительный документ.

ВАЖНО! В этом же платежном поручении при заполнении необходимо уточнить информацию об уплате НДС. Следует уточнить ставку и сумму налога или просто внести запись «без НДС», если это предусмотрено.

Назначение платежа учредителям

Учредители получают со своих компаний дивиденды, которые остаются после уплаты налогов.

Если учредителем компании является юридическое лицо, то фирма дополнительно удерживает с него налог на прибыль. Если учредитель – физическое лицо, соответственно, нужно заплатить НДФЛ.

В платежке на налоги учредителям помимо налога следует прописать в строке 24 дату, когда происходит выплата дивидендов.

Сам платежный документ по сумме дивидендов в строке 24 должен содержать информацию о реквизитах протокола, на основании которого распределяется и выплачивается прибыль конкретной компании. Обычно это протокол за определенную дату, когда проводилось общее собрание акционеров по вопросам распределения прибыли.

В такой ситуации плательщику необходимо отозвать платеж. Есть время, по истечении которого нельзя отозвать платежный документ. Поэтому действовать необходимо как можно быстрее. После отзыва плательщику вернут его денежные средства, а платеж при этом произведен не будет.

Есть несколько способов отзыва платежа:

  • обратиться непосредственно к сотруднику банка напрямую или по телефону;
  • обратиться в службу технической поддержки банка, например на сайте или в «Личном кабинете» интернет-банкинга.

Сразу после направления отзыва платежного поручения сотрудники банка начнут действовать В результате деньги вернут, но если упущен срок и денежные средства фактически ушли другому человеку или организации, то в большинстве случаев придется договариваться с получателями.

ВАЖНО! Необходимо тщательно проверять все внесенные в платежное поручение реквизиты. Если произошла ошибка, то документ стоит создать заново. Это избавит плательщика в будущем от лишних хлопот по возврату денег.

Чтобы произвести перечисление средств с использованием платежного поручения, необходимо точно заполнить графу, в которой указывается назначение платежа. Вся работа банков подчинена правилам, которые пишет Центробанк.

Именно там разрабатываются и требования, описывающие, как следует разным плательщикам и получателям корректно заполнять платежный документ.

Торопиться не стоит, поскольку ошибка приведет к лишним заботам по возврату платежа.

Договор ГПХ: НДФЛ и взносы

Какими налогами и страховыми взносами облагаются выплаты по гражданско-правовому договору?

Ндфл с выплат по гражданско-правовым договорам

Вознаграждение по договору подряда — это доход физлица, который он получает от организации, поэтому он, согласно пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ, облагается НДФЛ.

Читайте также:  Эмиграция и иммиграция: чем отличается, причины

Если физлицо не является ИП, то налог с сумм выплачиваемого вознаграждения исчисляется, удерживается и перечисляется организацией (налоговым агентом), выплачивающей это вознаграждение. За невыполнение этого требования в налоговом законодательстве предусмотрена ответственность.

Если организация сотрудничает с ИП, то она не должна удерживать НДФЛ с суммы вознаграждения. В этом случае организация не признается налоговым агентом.

Если ИП работает на общей системе налогообложения, то на основании ст. 227 НК РФ он уплачивает НДФЛ самостоятельно.

ИП на УСН не уплачивает НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Из п. 3 ст. 346.11 следует, что налоги, уплаченные в соответствии с этим спецрежимом, заменяют НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности.

В договоре ГПХ следует указать, что исполнитель является ИП, то есть указать регистрационный номер в преамбуле договора из листа записи ЕГРИП. Тогда у проверяющих не возникнет вопросов о том, почему налог не удержан, а сумма вознаграждения перечислена контрагенту в полном объеме.

Налоговые вычеты

Гл. 23 НК, регулирующая правила исчисления и уплаты НДФЛ, предоставляет возможность налогоплательщикам получить налоговые вычеты. Они бывают разными.

Профессиональный налоговый вычет

Исполнители получающие доходы от выполнения работ или оказания услуг по договорам ГПХ, вправе воспользоваться профессиональным налоговым вычетом в сумме документально подтвержденных расходов. Такое право предусмотрено ст. 221 НК РФ.

То есть физлицо, с которым сотрудничает организация по договору ГПХ, может получить налоговый вычет, подтвердив свои расходы по этому договору.

Так, например, можно оформить поездку для исполнения обязательств по договору ГПХ. Ведь в отличие от трудового договора в данном случае не допускается использование терминологии из Трудового кодекса.

Следовательно, направить исполнителя в командировку в рамках договора ГПХ нельзя.  

Все вычеты, предусмотренные гл. 23 НК РФ, предоставляются по заявлению налогоплательщика. Поэтому чтобы воспользоваться правом на профессиональный налоговый вычет, исполнитель должен предоставить налоговому агенту соответствующее заявление и документы, подтверждающие расходы.

Стандартный налоговый вычет

Организация вправе предоставлять исполнителю по гражданско-правовому договору стандартные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 НК РФ, если его доход облагается НДФЛ по ставке 13 % (п. 3 ст. 210 и п. 1 ст. 224 НК РФ).

Согласно п. 3 ст. 218 НК РФ, стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику:

  • одним из налоговых агентов, который является источником выплаты дохода;
  • по выбору налогоплательщика;
  • на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на вычеты.

По сути, выбор налогоплательщика в данном случае будет оформлен его заявлением о предоставлении такого налогового вычета.

Имущественный налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилья могут предоставлять исключительно работодатели. Его можно получать как по окончании налогового периода, так и в течение налогового периода через работодателя.

В рамках гражданско-правового договора заказчик не имеет права предоставлять исполнителю такие вычеты, даже если он является налоговым агентом (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Ведите учет НДФЛ в веб‑сервисе, формируйте и сдавайте 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет

Узнать больше

Страховые взносы в фонды

Согласно ст. 420 НК РФ, выплаты физлицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг, облагаются страховыми взносами.

Страховые взносы на социальное страхование

Выплаты физлицам по любым договорам ГПХ не облагаются страховыми взносами на социальное страхование (ст. 422 НК РФ). То есть в данном случае социальное страхование исключается.

Страхование от несчастных случаев

И еще нам нужно исключить травматизм — страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Здесь такая формулировка в законодательстве: объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы (ст. 20 Федерального закона от 24.07.1998 № 125), то есть облагаются только если это прямо предусмотрено в договоре.

Пенсионные и медицинские страховые взносы 

Для российских граждан страховые взносы исчисляются по следующим тарифам:

  • На пенсионное страхование — 22 % до установленной предельной базы, свыше ее — 10 %.
  • На обязательное медицинское страхование — 5,1 % без ограничений.

Таким образом, выплата по договору россиянам будет облагаться по ставке 27,1 %.

Взносы на травматизм

Как следует из абз. 4 п. 1 ст. 5 и п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, данные взносы с вознаграждения исполнителю уплачиваются только тогда, когда это прямо предусмотрено договором.

Учет в составе расходов по налогу на прибыль

В зависимости от статуса физлица расходы будут учтены на основании различных норм и в составе тех или иных видов расходов, предусмотренных гл. 25 НК РФ.

1. Исполнитель — гражданин, не являющийся ИП и не состоящий в штате организации

В этом случае подобные расходы квалифицируются как затраты организации на оплату труда (ст. 255 НК РФ). Они учитываются на основании п. 21 ст. 255 НК РФ.

2. Исполнитель — ИП, не состоящий в штате организации

Выплаты по гражданско-правовым договорам в пользу физлиц, имеющих статус ИП, с которыми у компании нет трудовых отношений, отражаются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Основание — пп. 41 п.1 ст. 264 НК РФ.

3. Исполнитель — штатный работник

Минфин в своих разъяснениях (Письма Минфина РФ от 21.09.2012 № 03-03-06/1/495, от 19.08.2008 № 03-03-06/2/107, от 27.03.2008 № 03-03-06/3/7) предлагает эти расходы учитывать как прочие расходы, связанные с производством и реализацией, на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.

Расходы по гражданско-правовым договорам должны соответствовать общим критериям признания расходов, которые содержатся в п.1 ст. 252 НК РФ. Они должны быть документально подтверждены, экономически обоснованы и направлены на извлечение прибыли. В противном случае в ходе контрольных мероприятий налоговые органы попытаются эти расходы снять.

Назнач платежа в платежке гпх

Выплаты и вознаграждения по гражданско-правовым договорам включаются в расчетную базу по обязательным страховым взносам на дату их начисления (п. 1 ст. 11 Закона от 24 июля 2021 г. № 212-ФЗ). При этом база для начисления взносов определяется ежемесячно по каждому физическому лицу, в пользу которого были произведены выплаты (ч. 3 ст. 8 Закона от 24 июля 2021 г. № 212-ФЗ).

Взносы на страхование от несчастных случаев на выплаты по гражданско-правовым договорам начисляйте, только если такая обязанность организации непосредственно предусмотрена в договоре (абз. 4 п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 2021 г. № 125-ФЗ).

Ндфл по договорам гпх в 2021 году назначение платежа

При этом не стоит забывать о сверке показателей в РСВ и 6-НДФЛ (Письмо ФНС России от 30 июня 2021 года № БС-4-11/12678). В данной ситуации будет расхождение в показателях этих отчетов, необходимо будет предоставить комментарии.

У гражданско-правового договора есть преимущества для работодателя: — человека не надо брать в штат; — не нужно создавать безопасные условия труда, выдавать оборудование и инструменты; — платить надо лишь за результат работ, а не за рабочее время; — не нужно предоставлять ежегодный отпуск, платить декретные и пособия при увольнении.

Что значит очередность платежа в платежном поручении

По общему правилу поручение от клиента на перечисление налога в бюджет банк обязан выполнить в течение следующего дня после оформления такого поручения в силу п. 2. ст 60 НК. Если же для перечисления налогов денежных сумм на счете у клиента недостаточно, то списывать средства клиента будут в строго определенном порядке, который установлен ст. 855 ГК РФ.

В повседневной деятельности организации количество различных оплат может быть достаточно большим, поэтому наиболее важные из них с точки зрения закона должны проводиться раньше других. Наиболее весомыми выступают обязательные платежи.

А именно – оплата налогов и взносов во внебюджетные фонды. Поэтому в поле 21 распоряжения на перечисление денег предусмотрен специальный реквизит – очередность платежа.

Разберемся, как проставлять очередность платежа в платежном поручении в 2021 году и для чего вообще нужен этот показатель.

Оплата по договору гпх назначение платежа пример

Было ошибочно указано Предварительная оплата по договору поставки помидоров от 04. Об уточнении платежей в произвольной форме образец.

Оплата пособия (или отпуска? или больничного?) по беременности и родам? Этот код следует брать из приложения к Порядку № 666. Договор поставки с отсрочкой платежа обязательно составляется в письменной форме.

Прошу считать правильным следующее назначение платежа Оплата по счету. Подскажите, пож-та, что указывать в назначении платежа при перечислении вознаграждения по договору гпх?

Рекомендуем прочесть:  Образец написания информации на семью соп

При оплате обязательно указывайте назначение платежа со ссылкой на номер договора (пример: оплата по договору № 125). лицам на обучение по курсам обучения новой. оплата конкретной суммы по ее назначению. Поэтому при перечислении денег по разным основаниям оформляют разные платежные поручения. Назначение платежа — оплата по Договору участия в долевом строительстве №_ от «_» _ 200_г.

Назначение платежа согласно документам оплаты (взнос за рекламу согласно договору № 33 от 01.02.2021 г., включая НДС 18% — 1285-02). Назначение платежа при оплате пособия по беременности и родам.

Верно указываем назначение платежа в платежном поручении Соответственно, если сотрудник работает в компании по договору ГПХ, то направление его в поездку для служебных целей командировкой не является.

Образец платежного поручения по ндфл по договору гпх

Пример.

Ссылка на основную публикацию